ФНС и маркетплейсы обмениваются данными: 5 налоговых рисков для продавцов в 2026 году

Разобрали, какие сведения может анализировать налоговая, какие операции попадают в зону риска и что проверить в учёте продавца маркетплейса.

Что изменилось в налоговом контроле маркетплейсов

С января 2025 года ФНС проводит эксперимент по информационному взаимодействию с цифровыми платформами. В нём участвуют Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет и Авито.

Цель эксперимента — выявлять признаки налоговых рисков и давать продавцу возможность скорректировать обязательства или представить пояснения до применения обычных контрольных мероприятий.

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 31 июля 2025 года № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации». Он регулирует отношения операторов посреднических цифровых платформ с продавцами и устанавливает требования к проверке сведений об участниках платформенной торговли.

Сам по себе обмен данными не означает автоматическую налоговую проверку каждого селлера. Однако информационный контур становится более структурированным, а расхождения между данными площадки и отчётностью продавца выявляются быстрее.

Пять налоговых рисков продавца

Быстрый чек-лист в формате таблицы:

Риск 1. В доходах отражена выплата, а не полная стоимость продаж

Одно из наиболее распространённых расхождений связано со смешением двух показателей:

• выручки продавца;

• суммы, которую маркетплейс перечислил после удержания своих услуг.

Если продавец реализует собственный товар, доходом на УСН признаётся вся сумма, уплаченная покупателем, а не остаток после комиссии, логистики, хранения и рекламы.

Например:

• покупатель оплатил товар на 100 000 рублей;

• маркетплейс удержал 20 000 рублей;

• на расчётный счёт продавца поступило 80 000 рублей.

В налоговых доходах необходимо отразить 100 000 рублей.

ФНС отдельно описывает риск неполноты отражения выручки с использованием агентских договоров. Если продавец заявляет, что является агентом или комиссионером и его доход ограничен посредническим вознаграждением, это должно подтверждаться договором, принадлежностью товара и фактическим порядком расчётов.

Что проверить бухгалтеру

• отражается ли полная стоимость реализации до удержаний площадки;

• совпадают ли отчёты маркетплейса с КУДиР, декларацией и регистрами бухгалтерского учёта;

• правильно ли учтены возвраты и корректировки на границе отчётных периодов;

• имеются ли отчёты агента или комиссионера, акты и УПД;

• соответствует ли договорная конструкция реальному движению товара и денег.

Для контроля удобно вести единый реестр, в котором отдельно отражаются реализация, возвраты, комиссия, логистика, другие удержания и итоговая выплата. Практические особенности такой сверки разобраны в статье «Бухгалтерия для маркетплейсов: что нужно учитывать бизнесу в 2026 году».

Закрытие периода без авралов — вместе с КУБ2Б

Делегируйте нам рутину и объёмы работ в любой части бухгалтерского учёта.

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Расслабиться

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Риск 2. Продавец на УСН пропустил обязанность по НДС

С 1 января 2026 года организация или ИП на УСН автоматически освобождается от НДС, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.

Если доход за 2025 год оказался выше 20 млн рублей, НДС необходимо исчислять с 1 января 2026 года.

Если продавец начал год с освобождением, но совокупный доход превысил 20 млн рублей уже в течение 2026 года, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца.

Например, если лимит превышен в мае, НДС необходимо начислять по операциям начиная с 1 июня.

Актуальные пороги, ставки и порядок перехода ФНС приводит на странице «НДС при УСН».

После утраты освобождения налогоплательщик может выбрать:

• общеустановленную ставку НДС 22% с применением вычетов;

• специальные ставки 5% или 7%. При их применении входной НДС по общему правилу к вычету не принимается.

Контрольные точки

Бухгалтеру необходимо проверить:

• доход за весь 2025 год по правилам статьи 346.15 НК РФ;

• доход 2026 года нарастающим итогом;

• продажи со всех маркетплейсов и кабинетов;

• выручку собственного интернет-магазина и розничных точек;

• доходы по другим направлениям деятельности;

• доходы по совмещаемым режимам, когда требуется их суммирование;

• дату начала начисления НДС;

• корректность счетов-фактур и деклараций после утраты освобождения.

Для финансового директора контроль лимита должен быть частью ежемесячного управленческого закрытия. Выбор ставки НДС влияет не только на отчётность, но и на закупки, вычеты, ценообразование, маржинальность и денежный поток.

Проверьте НДС до отправки декларации
Ошибки в выручке, ставке, вычетах или дате возникновения обязанности по НДС проще обнаружить до сдачи отчётности, чем исправлять после требования ФНС.

Оставьте заявку на предварительную проверку — специалисты КУБ2Б изучат вашу ситуацию и подскажут, какие участки учёта по НДС требуют внимания в первую очередь.

Риск 3. Несколько ИП или компаний выглядят как единый бизнес

Наличие нескольких организаций, ИП или кабинетов продавцов само по себе не доказывает дробление бизнеса.

Риск возникает, когда формально самостоятельные участники фактически используют:

• единый центр управления;

• общих сотрудников;

• одни склады;

• общий ассортимент;

• одних поставщиков;

• единый товарный знак;

• централизованное управление кабинетами;

• перераспределение продаж при приближении к налоговым лимитам.

Особое внимание может быть уделено ситуациям, когда совокупный доход группы превышает лимит для применения специального режима или освобождения от НДС, но обороты распределяются между несколькими лицами.

Какие доказательства самостоятельности нужны

У каждого участника должны быть:

• отдельная деловая функция;

• собственные сотрудники или привлекаемые ресурсы;

• самостоятельные договоры;

• собственные расходы и активы;

• понятное распределение товаров и остатков;

• собственные предпринимательские риски;

• самостоятельный финансовый результат.

Разные ИНН, расчётные счета и кабинеты не компенсируют единое управление и искусственное перераспределение оборота.

Бухгалтерии совместно с руководством следует подготовить описание деловой цели структуры, организационную схему, распределение функций и документальное подтверждение использования ресурсов.

Риск 4. Патент применяется после утраты права

С 2026 года предельный доход для применения патентной системы составляет 20 млн рублей.

Право на ПСН может отсутствовать уже с начала 2026 года, если доход за 2025 год превысил этот лимит. Оно также может быть утрачено в течение 2026 года при превышении порога нарастающим итогом.

При совмещении ПСН и УСН доходы по двум режимам суммируются.

Кроме финансового лимита необходимо проверить, соответствует ли фактическая деятельность виду бизнеса, указанному в патенте, и допускается ли применение ПСН региональным законодательством.

ФНС приводит актуальные изменения по патентной системе на промостранице «Налоги 2026».

Что должен определить бухгалтер

• доход за 2025 год и наличие права на ПСН в 2026 году;

• совокупный доход по ПСН и УСН;

• период действия каждого патента;

• дату утраты права;

• режим, по которому необходимо пересчитать налог;

• необходимость корректировки учёта и отчётности;

• соответствие деятельности условиям конкретного регионального патента.

Нельзя ограничиваться проверкой дохода только по операциям, непосредственно отнесённым к патенту.

Риск 5. НПД используется для перепродажи или после превышения лимита

Плательщик налога на профессиональный доход вправе продавать товары собственного производства, но не может системно перепродавать закупленные товары.

Годовой доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 млн рублей. Эти ограничения установлены Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Налоговый риск возникает, если самозанятый:

• закупает готовый товар и перепродаёт его;

• превысил лимит дохода;

• не отражает часть поступлений в приложении «Мой налог»;

• продолжает применять НПД после утраты права;

• реализует товары, несовместимые с режимом.

Для подтверждения собственного производства одних чеков недостаточно. Желательно сохранять:

• документы на материалы;

• технологические карты;

• договоры с подрядчиками;

• документы на оборудование;

• фотографии или другие подтверждения производственного процесса;

• сведения о происхождении продукции.

Работайте без ночных смен

Делегируйте рутину и объёмные задачи — подготовим/сдадим всё в срок

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Выспаться

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Что делать после получения информационного письма

Информационное письмо от маркетплейса или ФНС не является решением о доначислении налога. Оно означает, что в данных выявлено несоответствие, квалифицированное как потенциальный риск.

После получения письма необходимо:

1. Зафиксировать дату получения и содержание риска.

2. Воспроизвести расчёт на данных площадки и налогового учёта.

3. Определить причину расхождения.

4. Проверить, связано ли оно с периодом признания, возвратами, методикой расчёта или реальной ошибкой.

5. При согласии — скорректировать регистры, декларации и обязательства.

6. При несогласии — подготовить пояснение и приложить подтверждающие документы.

Пояснение должно быть проверяемым. Формулировки «учёт ведётся правильно» недостаточно.

В ответе желательно привести:

• источник каждой суммы;

• период отражения операции;

• таблицу сверки;

• правовое основание;

• ссылки на договоры и первичные документы;

• объяснение экономического содержания операции.

Алгоритм самопроверки до обращения ФНС

1. Свести данные всех площадок

Необходимо выгрузить за одинаковые периоды:

• продажи;

• возвраты;

• комиссии;

• логистику;

• хранение;

• рекламу;

• штрафы;

• удержания;

• взаимозачёты;

• выплаты.

2. Провести бухгалтерскую и налоговую сверку

Данные маркетплейсов необходимо сопоставить с:

• КУДиР;

• декларациями по УСН;

• декларациями по НДС;

• регистрами бухгалтерского учёта;

• банковскими выписками.

Расхождения следует классифицировать по причинам, а не корректировать только итоговую сумму.

3. Пересчитать налоговые лимиты

В расчёт включаются доходы:

• со всех маркетплейсов;

• с собственного сайта;

• из розницы;

• по другим направлениям;

• по совмещаемым режимам.

Следует определить не только факт превышения, но и точную дату возникновения налоговых последствий.

4. Проверить договорную модель

Необходимо установить:

• кому принадлежит товар;

• какую роль выполняет маркетплейс;

• является ли продавец собственником, агентом или комиссионером;

• как признаются выручка и расходы;

• соответствует ли фактическая деятельность договору.

5. Проанализировать структуру группы

Для каждого участника следует описать:

• функцию;

• персонал;

• активы;

• расходы;

• управление;

• товарные потоки;

• предпринимательские риски;

• деловую цель.

6. Собрать доказательную папку

В неё стоит включить:

• отчёты маркетплейсов;

• акты;

• УПД;

• договоры;

• документы на товары;

• документы на возвраты;

• расчёты налоговых лимитов;

• таблицы сверки;

• пояснительную записку.

Чек-лист для главного бухгалтера и финансового директора

Перед сдачей отчётности проверьте:

• выгружены ли отчёты со всех площадок;

• отражена ли выручка до удержания комиссии;

• правильно ли учтены возвраты и корректировки;

• сопоставлены ли площадки с КУДиР и декларациями;

• пересчитаны ли лимиты по всем каналам продаж;

• определена ли дата возникновения обязанности по НДС;

• не утрачено ли право на патент;

• соответствует ли деятельность условиям НПД;

• подтверждается ли агентская модель договором и фактами;

• имеет ли структура нескольких лиц деловую цель;

• сохранены ли первичные документы;

• подготовлен ли порядок ответа на информационное письмо.

Вывод

Обмен данными между ФНС и маркетплейсами не создаёт налоговое нарушение автоматически. Он делает видимыми расхождения, которые раньше могли оставаться внутри личных кабинетов и банковских выплат.

Для бухгалтерии основная задача — регулярно сопоставлять полную экономику продаж с налоговыми регистрами.

Для финансового директора — контролировать лимиты, влияние НДС на маржу и экономическую обоснованность структуры бизнеса.

Чем раньше эти процедуры встроены в ежемесячное закрытие, тем ниже вероятность срочного восстановления учёта и подготовки пояснений после обращения налоговой.

Материал актуален на 21 июля 2026 года. При принятии решений необходимо учитывать налоговый режим, договорную модель и конкретные обстоятельства продавца.

Автор: https://www.qb2b.ru/blog/fns-marketpleysy-nalogovye-riski/

Реклама: ООО «КУБ2Б», ИНН 1655379261, erid: 2W5zFJrkL9X