Самозанятые

Самозанятый аннулировал чек: как доказать законность расходов

Организация заключила договор с самозанятым исполнителем. По окончании работ исполнителю выплатили деньги, но позже он аннулировал чек. Может ли заказчик учесть расходы?
5,3 тыс. 1,9 тыс.
Самозанятый аннулировал чек: как доказать законность расходов

Права и обязанности самозанятого

Когда самозанятый получил доход (вознаграждение за работы, услуги), он обязан сформировать чек и передать его заказчику.

Чек формируется через:

  • приложение «Мой налог»;
  • уполномоченного оператора (например, сервис по работе с самозанятыми Qugo);
  • банк.

Передача чека должна быть произведена в установленные сроки:

  • в момент расчета наличными деньгами или банковской картой;
  • не позднее 9-го числа, следующим за месяцем, в котором самозанятый получил расчет, если оплата была проведена безналичным способом (например: путем перечисления денег на личный счет самозанятого в банке).

При наличии чека заказчик вправе учесть вознаграждение, оплаченное самозанятому, при расчете налоговой базы:

  • по налогу на прибыль (по НДФЛ для ИП на общем режиме);
  • по единому налогу на доходно-расходной УСН;
  • по единому налогу для сельхозпроизводителей.

Если самозанятый ошибся и сформировал чек на большую сумму или вернул заказчику деньги, полученные в счет оплаты или аванса, он вправе скорректировать данные, которые ранее передал в инспекцию. Ведь в противном случае сумма налога к уплате будет завышена.

При этом самозанятый должен представить пояснения о причинах, по которым ему пришлось скорректировать данные (ч. 4 ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В зависимости от способа, которым самозанятый взаимодействует с заказчиками, он может направить пояснения через приложение «Мой налог», оператора электронной площадки или банк.

Минимизируйте риски по работе с самозанятыми – привлекайте исполнителей через сервис Qugo. Не знаете с чего начать? Оставьте заявку и мы ответим на все интересующие вас вопросы.

Права и обязанности заказчика

Если самозанятый вернул деньги и аннулировал чек, то заказчику необходимо скорректировать налоговую базу.

Если же чек был аннулирован, а деньги от самозанятого обратно не поступили, то признать расходы заказчик может, но только при условии, что самозанятый выдаст ему другой чек взамен. Совсем без чека признать расходы не получится.

Если самозанятый аннулировал чек, но при этом не выдал новый и не вернул деньги – заказчик вправе обратиться в ФНС и инициировать проверку в отношении самозанятого. Эту позицию ФНС разъяснила в письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@. К обращению заказчик должен приложить документы, подтверждающие выполнение работ или оказание услуг (копии договора с самозанятым и актов), а также факт их оплаты (копии платежных поручений о переводе денег самозанятому).

Несмотря на то, что в законе черным по белому написано, что при работе с самозанятыми обязателен только чек (это является официальным закрывающим документом), мы настоятельно рекомендуем готовить акты выполненных работ. Юрлицам бывает тяжело обосновать налоговой расходы по чекам (акт в гражданском кодексе всегда был единственным и обязательным документом при взаимодействии с контрагентами), а в случае аннуляции чека всегда будет официальный документ, доказывающий, что работы все-таки были выполнены в указанном объеме и в отведенные сроки. Эта мера поможет избежать возможных проблем.

К сожалению, если заказчик не пользуется услугами электронных платформ, то об аннулировании чека он, скорее всего, узнает во время камеральной (например, при запросе КУДиР) или выездной проверки. И тогда отстоять расходы будет непросто.

Qugo избавит заказчиков от проблем с закрывающими документами. Сервис автоматически в установленные сроки создаст чек от лица самозанятого и направит его заказчику. Если исполнитель аннулирует чек – сервис мгновенно направит заказчику уведомление о сторнировании.

Qugo

Платформа для работы с самозанятыми, открытый маркетплейс, выплаты, электронные документы.

Хотите начать работу, но остались вопросы?

Оставьте свои контакты, расскажем подробно, как работает наша платформа:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
102

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
109

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
196
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

49
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
55
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.