Налоговая отчетность

Когда платить налоги и сдавать отчетность за исполнителей по договорам ГПХ: памятка для бизнеса

Если компания или ИП сотрудничают с физическими лицами по договорам ГПХ, им важно вовремя платить налоги и взносы, а также сдавать отчетность. Исключение: если ваши исполнители — самозанятые.
10,8 тыс. 2,8 тыс.
Когда платить налоги и сдавать отчетность за исполнителей по договорам ГПХ: памятка для бизнеса

Налоги и взносы

НДФЛ

Заказчик, который сотрудничает по договору ГПХ с физическим лицом, обязан выполнять функции налогового агента. То есть рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с вознаграждения исполнителя.

Когда исчислять и удерживать налог?

НДФЛ исчисляют и удерживают с каждой выплаты физическому лицу в день фактического получения дохода. В общем случае налоговая ставка составляет 13%.

Исполнитель вправе подать заказчику заявление о предоставлении стандартного налогового вычета. В этом случае налоговая база по НДФЛ исчисляется с учетом вычета.

Когда налог нужно перечислить в бюджет?

НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выдачи дохода физлицу. Если срок перечисления выпал на нерабочий день (праздничный или выходной), то перевести деньги в бюджет можно в следующий за ним первый рабочий день.

Например: если исполнитель получил вознаграждение в пятницу 20.05.2022, то заказчик обязан перечислить НДФЛ не позднее 23.05.2022.

Страховые взносы

С вознаграждения исполнителей по договорам ГПХ нужно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на травматизм, если такое условие стороны предусмотрели в договоре.

В общем случае ставка по взносам на обязательное страхование составляет 27,1% (22% — на ОПС, и 5,1% — на ОМС). Некоторые компании (например, те которые работают в сфере IT) и субъекты малого бизнеса платят взносы по пониженной ставке. Ставка взносов на травматизм зависит от вида деятельности заказчика и может составлять от 0,2 до 8,5%.

Взносы нужно уплачивать в те же сроки, что и за наемных работников. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход физлицу.

Например: если исполнитель получил вознаграждение в мае, то уплатить страховые взносы с этой суммы нужно не позднее 15 июня.

Если ваши исполнители — самозанятые, то вам не нужно выступать в роли налогового агента по НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы. Налог самозанятый уплачивает за себя сам в установленный срок. Но важно перед каждой выплатой проверять статус самозанятого, чтобы не попасть под доначисления со стороны ФНС.

Сервис Qugo поможет вашему бизнесу выстроить работу с самозанятыми: от поиска исполнителя и заключения договора до проведения массовых выплат и своевременного получения всех закрывающих документов. Мы автоматически проверяем статус самозанятого, снимая эту заботу с заказчиков.

Отчетность

Даже если у вас нет штатных сотрудников, но вы привлекаете физлиц по гражданско-правовым договорам, то вы все равно обязаны сдавать отчетность.

Например, вы — индивидуальный предприниматель, который работает в одиночку, но в январе и мае 2022 года у вас были заключены договоры подряда на строительство с физлицами. Значит вам придется в 2022 году сдавать отчетность.

В налоговую службу

1. Расчет по страховым взносам.

Сроки подачи: не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Например: если вознаграждение исполнителю было выплачено в апреле 2022 года, то заказчику нужно подать расчет:

  • за полугодие — не позднее 1 августа 2022 (30-е июля — суб.);
  • за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2022 (30-е октября — воскр.);
  • за год — не позднее 30 января 2023 года.

2. Расчет по форме 6-НДФЛ.

Срок подачи: не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом, за год — не позднее 1 марта следующего года. В состав годового отчета включают справки о доходах (бывшие формы 2-НДФЛ).

Например, если вознаграждение исполнителю было выплачено в мае 2022 года, то заказчику нужно подать расчет:

  • за полугодие — не позднее 1 августа 2022 (31-е июля — воскр.);
  • за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2022;
  • за год — не позднее 1 марта 2023 года.

Если выплаты производились в пользу 10 и более лиц, отчеты в ФНС нужно сдать в электронной форме.

В Пенсионный фонд

1. Форма СЗВ-М. Сдавать его нужно на протяжении всего периода действия договора ГПХ, начиная с месяца его заключения, до месяца подписания акта и закрытия договора.

Срок подачи: не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

2. Форма СЗВ-СТАЖ. Сдавать нужно раз в год.

Срок подачи: не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Если количество застрахованных лиц больше 10 — формы в ПФР сдают электронно.

В Фонд соцстрахования

Заказчик, который по условию договора уплачивает за исполнителя взносы на травматизм, обязан сдавать расчет по форме 4-ФСС.

Срок подачи:

  • не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчет сдается на бумаге (когда численность сотрудников в компании без учета исполнителей по ГПХ меньше 10 человек);
  • не позднее 25 числа, если отчет сдается электронно.

За самозанятых исполнителей никакую отчетность сдавать не нужно.

Автоматизировать работу с самозанятыми поможет сервис Qugo. Снимите с вашего бухгалтера и рекрутера лишние заботы!

Мы сделаем работу за вас: поможем подобрать исполнителя, проверим статус, проведем выплаты, оформим и перешлем вам чек и все закрывающие документы.

Qugo

Платформа для работы с самозанятыми, открытый маркетплейс, выплаты, электронные документы.

Хотите начать работу, но остались вопросы?

Оставьте свои контакты, расскажем подробно, как работает наша платформа:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

2
  • Юлия

    "Взносы нужно уплачивать в те же сроки, что и за наемных работников. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход физлицу."

    Наверное, начислен, а не выплачен?

    • Qugo Tech

      Вы правы, спасибо!

Российским банкам теперь доступен выбор канала биометрического обслуживания

Задача внедрения биометрии станет проще и дешевле для 200+ банков. Ниже порог — выше выполнимость задачи.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️Новые санкции США: 11 российских банков и НСПК

США объявляют санкции против 11 российских банков, включая известные Модульбанк и Авангард, а также Национальную систему платежных карт (НСПК). В список попали и значимые финансовые структуры, среди которых БСФ Капитал и Эльбрус Капитал, что говорит о расширении масштабов ограничительных мер.

379

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

193

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

441

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

🙎 Бухгалтеры не понимают, как считать НДФЛ 15% и зачем ФНС сравнивает 6-НДФЛ с уведомлениями. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Вклады

Банки начнут открывать вклады по биометрии

Взять кредит или открыть вклад будет можно без личного визита в офис банка, идентификацию клиентов будут проводить по биометрии.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Маркетинг

Цветы к 8 Марта подорожают на 15-20%

Из-за проблем с логистикой и высокого спроса средняя стоимость праздничного букета вырастет до 3,4 тысяч рублей.

162

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов

Критика в бизнесе — не только неприятный момент столкновения с обратной связью покупателей и конкурентов, но и шанс на улучшения. Предприниматели должны уметь трезво оценить её и использовать для роста компании. Чтобы это сделать, можно воспользоваться следующим алгоритмом.

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов
Инвестиции

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам

Если компания становится публичной и присутствует на бирже, она обязана раскрывать свою финансовую информацию. У нас чаще всего используются отчётности по РСБУ (российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (международным стандартам финансовой отчетности).

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам
221
Новости ФНС

Как восстановить пароль от своего личного кабинета налогоплательщика

Иногда налогоплательщик не может войти в личный кабинет на сайте ФНС по причине утери пароля доступа. Пароль можно восстановить.

Сколько зарабатывает аналитик 1С без опыта

Обошли весь сайт hh.ru и нашли вакансии для начинающих аналитиков 1С. Оказалось, что в среднем выпускники курсов без опыта могут получать до 75 тыс. рублей, а стажеры около 40-50 тыс. рублей.

Трудовые отношения

За год Роструд восстановил права 300 тысяч сотрудников

Работодатели погасили долги по зарплате на 12 млрд рублей, число жалоб от сотрудников на нарушение их трудовых прав сократилось на треть.

Законопроекты

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Банки

Банк «Точка»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.