Налоги и взносы
НДФЛ
Заказчик, который сотрудничает по договору ГПХ с физическим лицом, обязан выполнять функции налогового агента. То есть рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с вознаграждения исполнителя.
Когда исчислять и удерживать налог?
НДФЛ исчисляют и удерживают с каждой выплаты физическому лицу в день фактического получения дохода. В общем случае налоговая ставка составляет 13%.
Исполнитель вправе подать заказчику заявление о предоставлении стандартного налогового вычета. В этом случае налоговая база по НДФЛ исчисляется с учетом вычета.
Когда налог нужно перечислить в бюджет?
НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выдачи дохода физлицу. Если срок перечисления выпал на нерабочий день (праздничный или выходной), то перевести деньги в бюджет можно в следующий за ним первый рабочий день.
Например: если исполнитель получил вознаграждение в пятницу 20.05.2022, то заказчик обязан перечислить НДФЛ не позднее 23.05.2022.
Страховые взносы
С вознаграждения исполнителей по договорам ГПХ нужно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на травматизм, если такое условие стороны предусмотрели в договоре.
В общем случае ставка по взносам на обязательное страхование составляет 27,1% (22% — на ОПС, и 5,1% — на ОМС). Некоторые компании (например, те которые работают в сфере IT) и субъекты малого бизнеса платят взносы по пониженной ставке. Ставка взносов на травматизм зависит от вида деятельности заказчика и может составлять от 0,2 до 8,5%.
Взносы нужно уплачивать в те же сроки, что и за наемных работников. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход физлицу.
Например: если исполнитель получил вознаграждение в мае, то уплатить страховые взносы с этой суммы нужно не позднее 15 июня.
Если ваши исполнители — самозанятые, то вам не нужно выступать в роли налогового агента по НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы. Налог самозанятый уплачивает за себя сам в установленный срок. Но важно перед каждой выплатой проверять статус самозанятого, чтобы не попасть под доначисления со стороны ФНС.
Сервис Qugo поможет вашему бизнесу выстроить работу с самозанятыми: от поиска исполнителя и заключения договора до проведения массовых выплат и своевременного получения всех закрывающих документов. Мы автоматически проверяем статус самозанятого, снимая эту заботу с заказчиков.
Отчетность
Даже если у вас нет штатных сотрудников, но вы привлекаете физлиц по гражданско-правовым договорам, то вы все равно обязаны сдавать отчетность.
Например, вы — индивидуальный предприниматель, который работает в одиночку, но в январе и мае 2022 года у вас были заключены договоры подряда на строительство с физлицами. Значит вам придется в 2022 году сдавать отчетность.
В налоговую службу
1. Расчет по страховым взносам.
Сроки подачи: не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Например: если вознаграждение исполнителю было выплачено в апреле 2022 года, то заказчику нужно подать расчет:
- за полугодие — не позднее 1 августа 2022 (30-е июля — суб.);
- за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2022 (30-е октября — воскр.);
- за год — не позднее 30 января 2023 года.
2. Расчет по форме 6-НДФЛ.
Срок подачи: не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом, за год — не позднее 1 марта следующего года. В состав годового отчета включают справки о доходах (бывшие формы 2-НДФЛ).
Например, если вознаграждение исполнителю было выплачено в мае 2022 года, то заказчику нужно подать расчет:
- за полугодие — не позднее 1 августа 2022 (31-е июля — воскр.);
- за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2022;
- за год — не позднее 1 марта 2023 года.
Если выплаты производились в пользу 10 и более лиц, отчеты в ФНС нужно сдать в электронной форме.
В Пенсионный фонд
1. Форма СЗВ-М. Сдавать его нужно на протяжении всего периода действия договора ГПХ, начиная с месяца его заключения, до месяца подписания акта и закрытия договора.
Срок подачи: не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
2. Форма СЗВ-СТАЖ. Сдавать нужно раз в год.
Срок подачи: не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Если количество застрахованных лиц больше 10 — формы в ПФР сдают электронно.
В Фонд соцстрахования
Заказчик, который по условию договора уплачивает за исполнителя взносы на травматизм, обязан сдавать расчет по форме 4-ФСС.
Срок подачи:
- не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчет сдается на бумаге (когда численность сотрудников в компании без учета исполнителей по ГПХ меньше 10 человек);
- не позднее 25 числа, если отчет сдается электронно.
За самозанятых исполнителей никакую отчетность сдавать не нужно.
Автоматизировать работу с самозанятыми поможет сервис Qugo. Снимите с вашего бухгалтера и рекрутера лишние заботы!
Мы сделаем работу за вас: поможем подобрать исполнителя, проверим статус, проведем выплаты, оформим и перешлем вам чек и все закрывающие документы.
Qugo
Платформа для работы с самозанятыми, открытый маркетплейс, выплаты, электронные документы.
Хотите начать работу, но остались вопросы?
Оставьте свои контакты, расскажем подробно, как работает наша платформа:
Комментарии
2"Взносы нужно уплачивать в те же сроки, что и за наемных работников. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход физлицу."
Наверное, начислен, а не выплачен?
Вы правы, спасибо!