Самозанятые

Топ–5 рисков при работе с самозанятыми в 2024 году

Налог на профессиональный доход был введен в России 5 лет назад. С этого времени количество самозанятых превысило 9 млн человек, а бизнес начал свободно обращаться к ним за услугами. Но ФНС, как и раньше, продолжает наблюдать за таким сотрудничеством. Итак, какие же риски могут ждать компанию при работе с самозанятыми.
530 182
Топ–5 рисков при работе с самозанятыми в 2024 году
Иллюстрация: cottonbro studio/pexels

Риск № 1. Суд переквалифицирует договор ГПХ в трудовой

Это основной риск, который может поджидать организации. Если ФНС выявит нарушения в договоре или условиях сотрудничества, то компании будет назначена совместная проверка налоговой службы и трудинспекции. По ее результатам через суд организацию могут обязать заключить с исполнителем трудовой договор.

Риски компании:

1. Штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП в размере:

  • 10 000 — 20 000 руб. — на должностное лицо;

  • 5 000 — 10 000 руб. — на ИП;

  • 50 000 — 100 000 руб. — на компанию.

При повторном нарушении штрафы увеличиваются, а должностное лицо могут дисквалифицировать на срок от года до 3 лет (ч. 5 ст. 5.27 КоАП).

2. Переквалификация договора с самозанятым в трудовой задним числом — с даты начала сотрудничества. Срок давности и период переквалификации составляет 3 года.

3. Уплата НДФЛ и страховых взносов с суммы вознаграждения, полученного исполнителем за весь период сотрудничества.

4. Начисление пени за несвоевременное перечисление налога и взносов в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК).

5. Штраф за грубое нарушение с занижением налоговой базы в размере 20% от суммы неуплаченных взносов и налога, но не менее 40 тысяч руб. (ст. 120 НК).

6. Предоставление социальных гарантий — стаж работы для расчета отпуска будет исчисляться с даты заключения договора ГПХ с исполнителем.

Как избежать

Не скрывайте трудовые отношения договорами ГПХ с самозанятыми. ФНС легко вычислит подмену с помощью специальной скоринговой системы, которая выявляется следующие факторы:

  1. Сотрудничество с самозанятым длится 3 и более месяцев.

  2. У исполнителя данный заказчик — единственный источник дохода.

  3. Заказчик перечисляет деньги самозанятому с периодичностью каждые две недели.

  4. Исполнитель работал по трудовому договору с компанией-заказчиком в течение двух последних лет.

Риск № 2. Самозанятый подаст жалобу в трудинспекцию

По договору ГПХ исполнитель должен сделать определенное задание в конкретный срок. Если компания заключит договор с самозанятым и обяжет его сидеть в офисе с 09-00 до 18-00 или назначит куратора — это уже будет считаться официальной работой. Плательщик НПД может пожаловаться в трудинспекцию на сокрытие трудовых отношений. Подтверждением будут являться:

  • в условиях договора прописана трудовая функция или должность;

  • исполнитель находится на территории заказчика по графику работы компании;

  • заказчик полностью обеспечивает самозанятого материалами и оборудованием;

  • выплата вознаграждения происходит два раза в месяц, без проверки промежуточного результата оказанных услуг.

Самозанятый может доказать такие факты перепиской с заказчиком, записью в пропускной системе или договором. А также — заручиться поддержкой коллег, которые дадут показания.

В этом случае трудинспекция проведет внеплановую проверку компании по жалобе. И если выявит факты нарушения — ответственность такая же, как при риске № 1.

Как избежать

Не нарушайте закон. Если человек нужен на постоянной основе на целый рабочий день — заключайте трудовой договор, предоставляйте отпуска и больничные, платите НДФЛ и страховые взносы.

Риск № 3. Самозанятый лишится специального налогового статуса

Наличие специального налогового статуса не обязывает физлицо платить личные взносы, а налоги — только при наличии дохода. Если самозанятый не оказывал услуги — НПД платить не надо. Несмотря на такие «льготы», человек все равно может решить снятся с учета по личным причинам. Или же ФНС может аннулировать специальный налоговый статус принудительно или временно «заморозить» право им пользоваться, например, при превышении лимита в 2,4 млн рублей или перепродаже товаров (деятельность, которая запрещена самозанятым).

В этом случае будет считаться, что договор ГПХ заключен не с самозанятым, а с физлицом без специального налогового статуса, если исполнитель не является ИП.

А значит, компания будет являться налоговым агентом — надо будет исчислить, удержать из вознаграждения бывшего самозанятого НДФЛ и перечислить его в бюджет. А также заплатить страховые взносы в размере 30% от суммы оплаты за услугу.

Как избежать

Перед заключение договора ГПХ с самозанятым проверяйте его статус. Это можно сделать на сайте ФНС по ИНН или через специальные платформы. Например, Qugo проверяет наличие специального налогового статуса у каждого исполнителя перед осуществлением выплат. А также оповещает заказчика о приближении дохода самозанятого к допустимому лимиту. 

Проверять статус надо и перед каждой выплатой. Но если самозанятый лишится статуса, услугу все равно надо будет оплатить, так как договор уже заключен. В этом случае можно предусмотреть в условиях договора пункт об обязательном уведомлении заказчика о лишении специального налогового статуса. Если самозанятый своевременно не скажет об этом — штраф, например, в размере 50% от суммы вознаграждения.

Риск № 4. ФНС не примет в расходах оплату самозанятому

Налоговая может отказать компании в принятии к учету вознаграждения плательщику НПД в нескольких случаях:

  1. Ошибки в чеке, например, в наименовании компании-заказчика или в сумме.

  2. Запрещенная деятельность самозанятого — перепродажа товаров или реализация подакцизной продукции.

  3. Отсутствие чека, в том числе в базе ФНС из-за аннулирования.

В этом случае организации придется пересчитать налоговую базу и заплатить УСН (доходно–расходная), ЕСХН или налог на прибыль в большем размере. 

Как избежать

Для исправления ситуации надо (по вышеперечисленным пунктам соответственно):

  1. Связаться с самозанятым и попросить аннулировать чек и выставить новый. Расскажите про ошибку в чеке и расскажите, что надо указать.

  2. Не стоит подписывать договор с самозанятым по запрещенным для плательщиков НПД видам деятельности. Оформите сотрудничество правильно — как договор ГПХ с ИП-контрагентом (по инициативе исполнителя) или трудовой договор. ФНС не учтет такую услугу, а еще аннулирует статус самозанятого.

  3. Расскажем ниже.

Риск № 5. Самозанятый не выдаст или аннулирует чек

Чекэто обязательный документ, который важен плательщику НПД для расчета налога к уплате и заказчику для принятия к учету расходов. Самозанятый может аннулировать чек, если он вернул деньги заказчику или допустил ошибку в чеке. 

Если плательщик НПД аннулировал чек, чтобы уменьшить налоговую базу — это незаконно. ФНС оштрафует самозанятого в размере 20% от суммы вознаграждения (ст. 129.13 НК).

При повторном нарушении в течение полугода штраф составит 100%, а также исполнителя лишат статуса плательщика налога на профессиональный доход и завести его заново не получится.

Как избежать

Если самозанятый не выдал чек — напомните ему об этом. При аннулировании чека без оснований сообщите исполнителю, что он нарушает закон — штрафа не избежать, если не выставить новый чек.

Причем организация не пострадает, если самозанятый аннулирует чек незаконно. ФНС примет в расходах оплату услуги, если заказчик докажет факт сотрудничества и перевод денег (письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@).

Компаниям выгодно сотрудничать с самозанятыми — нет дополнительной налоговой нагрузки, отчетности по плательщикам НПД и кадрового учета. Чтобы не попасть на карандаш налоговой, соблюдайте законодательство и проверяйте исполнителей по всем важным параметрам. Упростить работу с самозанятыми поможет Qugo — электронный документооборот, проведение оплаты и консультации наших специалистов на одной платформе.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Просто заполните форму ниже:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KEAKU

Комментарии

1
  • Как быть, если хочется нанять специалиста, но он категорически против самозанятости? У некоторых или какое-то предубеждение или проблемы с законом (например по части алиментов) и они просто не хотят показывать свой доход. На договор ГПХ, разумеется, такие индивиды тоже не соглашаются. Есть чем запугать физиков?))) А то получается пока только работодатель / заказчик отвечает за все, а исполнитель вроде не при чем.

Как собрать доход по отчетам в Яндекс Маркете?

Здравствуйте, кто работает с Яндекс маркетом, как доход собрать по отчётам, могли бы схему описать, благодарю 🙏

17

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бесплатно с Воинский учет

Воинский учет: что сдавать, штрафы и новые правила с 5 августа и 1 октября 2023 года + формы

Разбираем азы воинского учета — какую отчетность и в какие сроки сдавать (с учетом свежих изменений 2023 года), какие штрафы грозят за нарушения, что с повестками призывникам.

Воинский учет: что сдавать, штрафы и новые правила с 5 августа и 1 октября 2023 года + формы
39
44,4 тыс.

Что не так с предстоящим повышением налогов в России?

В России происходит слом самой философии бюджетно-налоговой политики, последовательно выстраивавшейся с начала нынешнего века

Лучшие спикеры, новый каждый день

В Крыму временно запретили работать иностранцам по патентам

Работодателям на полгода запретили нанимать иностранных сотрудников, которые могут работать по патентам. Ограничения затронули 35 видов экономической деятельности.

Интернет и IT

Число DDos-атак на российские компании увеличились в три раза

Только за первые четыре месяца 2024 года специалисты по кибербезопасности справились с 512 DDos-атаками.

Россия договорилась с Белоруссией о признании цифровых подписей

Предпринимали из Белоруссии смогут использовать национальные электронные цифровые подписи как квалифицированные подписи в России. Это позволит бизнесменам участвовать в госзакупках.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Малый и средний бизнес получил нефинансовую поддержку на 78 млрд рублей

Минэкономразвития оценило стоимость нефинансовой поддержки, которую предприниматели могут получить в центрах «Мой бизнес».

Операторов кикшеринга могут заставить платить налоги в бюджет города

Власти Петербурга предложили операторам услуг по краткосрочной аренде самокатов разделить доходы, полученные в разных регионах, и платить налоги в бюджет городов, где этот сервис представлен.

У бухгалтеров пошли вопросы по заполнению 6-НДФЛ, а налоговики требуют с них пояснений. 🧾«Ночной бухгалтер» № 1664

Новый-старый отчет с кучей сроков уплаты вызывает у бухгалтеров вопросы, которые решают «всем миром». Налоговики продолжают слать требования, сравнивая уведомления и расчет. Объяснения, что в уведомлениях ошибка и верны данные отчетов их не устраивают. А еще вас ждут бухгалтерские байки, гороскоп и мем дня.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Сотрудникам запретят работать сверх графика больше 120 часов в год

Сейчас в законе нет ограничений по часам переработки в режиме ненормированного рабочего дня. Депутаты собираются это исправить и защитить права сотрудников на отдых.

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Временные прошлогодние правила по взносам 1% стали постоянными.

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером
Инвестиции

Инвесторы готовы обменять заблокированные активы на десятки миллиардов рублей

Банки и фонды из США, ЕС и Великобритании готовы выкупить у российских инвесторов замороженные иностранные активы.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Кредитование

Льготные кредиты для бизнеса — 2024

Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие сферы нашей жизни, одной из которых является бизнес, испытывающий серьезные трудности, в частности, малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусмотрены различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
326

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

У самурая, как известно, нет цели — есть только путь. Но в бухгалтерской компании все иначе: здесь есть и четкая цель, и продуманный путь к ее достижению. Свой путь есть и у клиента, который решает доверить свои финансовые дела профессионалам. Расскажем об этом пути подробнее: как бесшовно принять клиента на обслуживание и какие важные нюансы нужно учесть.

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: нейросеть создает кино, животных теперь можно перевозить в салоне самолета, а гольф добавят в школьную программу

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

75
НДС

За передачу прав на демоверсию программу не надо платить НДС, если она есть в реестре российского ПО

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование таких программ, освобождены от НДС.

Онлайн-кассы

Как пункты выдачи заказов должны формировать чеки ККТ

Интернет-магазин может принимать деньги от покупателей по безналу с применением ККТ, установленной вне места нахождения покупателя. При этом в чеке будет реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) будет значение «1» – предоплата 100%.

69
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

В НК не предусмотрено освобождение от сдачи нулевого РСВ в зависимости от численности работников, видов деятельности и т.д. Все организации должны сдавать РСВ.

Бесплатно с Налоги, взносы, пошлины

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Какой порядок расчета пени по налогам применяется в 2024 году и на какую ставку рефинансирования ориентироваться налогоплательщику, рассказываем в мини-курсе.

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Интересные материалы

Кадры

Каждый пятый соискатель исчезает после оффера

В 2024 году главной проблемой работодателей стала нехватка подходящих кандидатов на рынке труда. Стоимость закрытия вакансий существенно выросла вместе с зарплатными ожиданиями будущих сотрудников.

191