Как учитывать баллы Озон в бухгалтерии и правильно рассчитать налог

В октябре 2023 года Озон ввел баллы за скидку, чем сильно запутал и самих селлеров и бухгалтеров, которые впервые с этим столкнулись. Вопросы возникают до сих пор, так как на практике все больше уточнений и спорных моментов. Как именно формируются баллы, что теперь необходимо учесть в доход, как эти изменения отразились на выручке и налоговом учете селлера, подробно разобрали в статье.
Как учитывать баллы Озон в бухгалтерии и правильно рассчитать налог
Иллюстрация: Райт Консалтинг

В чем суть изменений

Чтобы привлекать больше покупателей, Озон устанавливает дополнительную скидку на рандомные товары. Еще покупатели могут получить скидку, если оплачивают заказ Ozon Картой.

Товар продается дешевле со скидкой за счет селлера и от имени селлера, а разницу между ценой продавца и суммой продажи маркетплейс возвращает баллами, где 1 балл = 1 рублю. Эти баллы списываются для оплаты услуг площадки (комиссия, логистика, хранение и продвижение товаров).

Подробнее об изменениях в пункте 2.6.1 договора от 1 октября 2023.

Баллы списываются после закрытия месяца и могут покрыть до 99% общей стоимости вознаграждения и услуг в текущем месяце. 

Сначала Озон списывает баллы для оплаты вознаграждения за продажу, затем — на доставку, возвраты и прочие услуги.

Баллы не списываются для оплаты услуг, которые Озон перевыставляет селлеру от партнеров — например, эквайринг, последняя миля, обработка возвратов.

Прежде чем перейти к вопросам, давайте посмотрим наглядно, как формируются баллы:

В отчете мы видим, что:

  • По реализации: базовое вознаграждение (столбец 11) — 5 878,8 ₽;

  • Баллы за скидку (столбец 6) — 157,5 баллов;

  • Возвраты: базовое вознаграждение (столбец 16) —  87,31 ₽;

  • Баллы за скидку (столбец 13) — 3 балла.

Так как, в разъяснениях от Ozon, сказано, что при возврате товаров, баллы возвращаются в таком же количестве, мы из суммы реализации вычитаем возвраты.

  • Базовое вознаграждение — 5 791,49 ₽  (5 878,8 – 87,31);

  • Баллы за скидку — 154,5 баллов (157,5 – 3).

Зачет баллов за счет вознаграждения происходит следующим образом: 

  • Из суммы вознаграждения (5 791,49 ₽) отнимаем начисленные баллы (154,5).

  • Итого сумма вознаграждения: 5 636,99.

Эта же сумма указана внизу отчета о реализации:

Документ УПД на вознаграждение также формируется на сумму с учетом баллов, которые пошли в зачет вашей комиссии.

Контролировать все начисления и списания можно в разделе Финансы → Баланс на сегодня. Там указана сумма к выплате уже с учетом баллов, которые Озон списал на оплату услуг площадки.

Посмотреть, сколько именно баллов списано, а сколько конвертировалось в рубли, можно в конце периода в закрывающих документах и в разделе Финансы → Баллы за скидки. В отчете указано, сколько баллов начислено, сколько списано, за что и по какому документу.

А теперь перейдем к вопросам, которые волнуют всех селлеров и бухгалтеров, которые столкнулись с введением баллов на практике.

Как баллы повлияют на заработок, теперь выручка уменьшится

Как раньше использовался кассовый метод при расчете налоговой базы, так и после введения балльной системы. Более того, с вводом баллов, селлерам даже выгоднее продавать: если раньше доплата от Озона переводилась на счет в рублях, и с доплаты селлеры платили налог, то теперь при переходе на баллы, их не переводят, а засчитывают в счет комиссии и других услуг. Соответственно, выручка у селлера больше, за счет того, что он меньше платит налог.

Что изменилось в расчете налога при УСН «Доходы»

Это второй по популярности вопрос. И действительно, теперь налоговую базу мы считаем иначе.

Было: столбец 5 «Реализовано» + столбец 6 «Доплаты за счет Озон», минус возвраты.

Стало: столбец 5 «Реализовано» – столбец 12 «Возвращено»

То есть при расчете выручки мы не включаем баллы. Почему?

Налог УСН «Доходы» селлер платит с той суммы, которую заплатил покупатель и с доплат, которые приходят от маркетплейса (компенсация за товар, премия, бонус и т.д.). В данном случае, именно по отчету о реализации, доход — это сумма, на которую селлер реализовал товар (минус возвраты). 

Пример. Перед вами отчет за декабрь 2023 года:

Соответственно, чтобы правильно рассчитать налог, нужно вычесть из «Реализовано» (столбец 5) сумму «Возвращено» (столбец 12). И никак иначе:

26 214,50 - 448= 25 766,5 х 0,06  = 1  545,99. 

Таким образом, за декабрь 2023 года селлер предварительно заплатит 1 545,99 ₽ (без учета уменьшения на страховые взносы).

Проактивная бухгалтерия для предпринимателей, торгующих на маркетплейсах

Сдадим вовремя декларацию по УСН, учтем доходы и расходы, рассчитаем налоги и уменьшим их в счет страховых взносов

Что произойдет, если баллов окажется больше или меньше, чем стоимость услуг

Если баллов окажется больше, чем требуется для оплаты 99% стоимости услуг площадки, то Озон переведет остаток в рублях, а выплату отобразит как премию и составит акт о премии за расчеты баллами. Этот акт можно увидеть в разделе Финансы → Баллы за скидки. 

Важно! На основании этого акта по аналогии с компенсациями премию необходимо будет включить в доход.

Если баллов будет меньше, чем стоимость услуг, то оставшуюся стоимость Озон спишет рублями.

Как указывать баллы в налоговой декларации

Порядок отражения в налоговой декларации не меняется, так как баллы важны для финансового учета, а не для налогового.

 Вот что будет в налоговой декларации.

Доходы:

  • доходы от реализации будут отражены в налоговой декларации с учетом скидки (столбец Реализовано на сумму из отчета о реализации);

  • премия за использование расчетов баллами (если баллов будет больше, чем сумма за услуги к удержанию).

Расходы:

  • итоговая стоимость вознаграждения за продажу (итого вознаграждение после скидок из отчета о реализации);

  • итоговая стоимость услуг с учетом оплаты баллами;

  • вознаграждение за перерасход баллов (если сумма баллов на конец периода отрицательная) — отражается в Акте выполненных работ.

Как вносить записи в КУДиР, начиная с октября при УСН «Доходы»

В части налогов и отражения операций в КУДиР ничего не поменялось.

Вы по-прежнему должны отразить доход, то есть сумму, которую заплатили покупатели (сумма без вычета из нее комиссии) плюс баллы, если их вам перечислил Озон (это баллы, которые остались после списания на комиссию и услуги маркетплейса).

Что отражается в КУДиР:

  1. Поступление денег от Озон на расчетный счет (это часть расчета) на основании выписки банка.

  2. Удержание комиссии  и стоимости услуг Озон и партнеров (эквайринг, логистика и т.д.) на основании отчета комиссионера, который предоставляет маркетплейс по итогам месяца.

  3. Если есть документ на баллы, то эта сумма тоже идет в доход или в расход, если сумма баллов на конец месяца отрицательная.

Самостоятельно предпринимателю не так просто рассчитать налог, вникать в обновления на площадках и изучать изменения в налоговом законодательстве. Порой консультации грамотного бухгалтера бывает достаточно, чтобы разобраться с учетом и избежать штрафов. Но не все располагают временем и желанием, чтобы вникать в бухгалтерию самостоятельно.

Наша команда специализируется на бухгалтерском учете селлеров. Три года мы активно консультируем и решаем проблемы предпринимателей маркетплейсов, с помощью товарного и управленческого учета помогаем увеличить выручку и масштабировать бизнес. Мы не просто выполняем функционал, а работаем на развитие компании.

Рассчитайте стоимость вашей услуги

Заполните форму, наш менеджер с вами свяжется:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «РАЙТ КОНСАЛТИНГ», ИНН 7806405598, erid: LjN8KPCRG

Комментарии

2
  • dus

    Да это просто манипуляция цифрами. Селлер что раньше, что сейчас получает одну и ту же сумму по расчету. Просто раньше и базовая комиссия и доплаты были в разы меньше, а сейчас их подняли в 5 раз, но при этом зачитывают друг с другом. Таким образом и ОЗОН тоже уменьшает свои налоговые обязательства, т.к. комиссия для него является выручкой, а теперь комиссия по документам у него в 5 раз меньше.

  • Юрий Фед

    Баллы это внереализационный доход, с него на усн доходы нужно платить налоги.

Пенсии

В пенсионный стаж войдет период военной службы в новых регионах

Тем, кто проходил военную службу в новых регионах до их объединения с Россией, засчитают этот период в стаж для формирования пенсии.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Ответственность бухгалтера: материальная, административная, уголовная, субсидиарная. Кто отвечает за нарушения после увольнения главбуха? + Памятка для скачивания

Ответственность главного бухгалтера за неправильное ведение бухгалтерского учета может распространяться не только на период работы, но и выходить за его пределы. Новому главбуху тоже не стоит расслабляться, если не заметить вовремя ошибку предшественника, отвечать за нее придется самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

🥂 На летних верандах разрешили продавать алкогольные напитки

Госдума приняла законопроект, который разрешает продавать алкоголь на открытых сезонных верандах.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Борьба с киберпреступлениями выйдет на новый уровень

Замглавы Минцифры Александр Шойтов рассказал о планах в сфере информационной безопасности.

У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Брокеры начнут обмениваться информацией о расходах инвесторов

Чтобы налоги с инвестиций рассчитывались корректно, брокеры будут обмениваться информацией с другими участниками рынка по заявлению инвестора.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Власти будут компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО

Правительство запустит новый инструмент поддержки для организаций, которые станут применять так называемое тяжелое российское программное обеспечение.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года

Одно уведомление в мае бухгалтеры уже сдали по сроку 03.05.2024. Не позднее 27 мая нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
Кадры

Всех педагогов хотят освободить от лишней бумажной работы

В России уже работает закон, который сократил бюрократическую нагрузку на учителей, но только школ.

Товарно-транспортная накладная (ТТН): форма, заполнение, образец

В составе документов на отгрузку товара присутствует несколько видов бумаг. Состав зависит от способа реализации, прописанного в договоре поставки. Товарно-транспортную накладную в 2023-2024  году заполняют компании, которые доставляют груз покупателю. Это могут быть специализированные организации, занимающиеся перевозками, продавцы и производители товара, покупатели, использующие свой или арендованный транспорт.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Наиболее распространенные ситуации налогового дробления. Как нельзя делить бизнес, с примерами из судебной практики

Приведу в данной статье наиболее типичные (а в чем-то даже одиозные) примеры подобной схемы дробления.

Почему мы теряем деньги вместо того, чтобы их приумножать

По данным НАФИ, 27% россиян младше 24 лет не ведут учет трат и не планируют свой бюджет. При этом москвичи показывают средний уровень финансовой грамотности, набирая 6,9 баллов из 10. Разбираемся, какие финансовые ошибки чаще всего совершают потребители и как этого избежать.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

⚡️ Итоги дня: шенгенская виза подорожает, Lada можно купить на Wildberries, получение кешбэка стало схемой

Подготовили обзор главных событий дня — 21 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар

Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Комплексная проверка юридического лица

Проверка юридического лица — это важный этап при сотрудничестве с другой компанией, подписании каких-либо документов, а так же Покупка Предприятия. Подтверждение его легальности и финансового статуса поможет избежать потенциальных неприятных ситуаций в будущем, а так же снижает риски.

Трафик торгового центра и торговой точки: как подсчитать, и зачем это делать

Выбирая ТЦ для открытия розничного магазина, важно оценить его трафик — сколько людей приходят за покупками, и есть ли среди них потенциальные клиенты. Стоит ли верить тем данным, которые предоставляют арендаторам ТЦ, как самостоятельно оценить трафик центра и торговой точки, проанализировать полученную информацию и использовать ее для повышения продаж.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Цифра дня. Про трудоголиков

Почти треть россиян называют себя трудоголиками.

Цифра дня. Про трудоголиков
Реклама

Роскомнадзор сделает сдачу отчетности и получение токенов для интернет-рекламы более удобными

Изменения позволят сделать более удобным и доступным процесс сдачи отчетности и присвоения токенов и идентификатора рекламы. Роскомнадзор подготовил проект приказа для рекламодателей.

5 главных ошибок в кадровых документах работодателя

Проблемы с кадровым делопроизводством может привести к серьезным последствиям.

Интересные материалы

Банки

Формула успеха: как понимание региональной специфики и гибкие бизнес-процессы помогают бизнесу расти и процветать 

В 2024 году Агророс Банку исполняется 30 лет. За это время он превратился из скромного провинциального банка в крупную региональную организацию, отвечающую всем требованиям финансового рынка.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру