Вся правда о переходе на льготные ставки УСН в регионах

Что такое стандартная и повышенная ставка УСН? В каких регионах можно получить пониженную ставку? Что такое налоговый туризм и почему ИФНС не жалует таких переселенцев? Что надо сделать, чтобы законно переехать в регион и воспользоваться налоговыми льготами? Читайте в статье.
744 327
Вся правда о переходе на льготные ставки УСН в регионах
Иллюстрация: Райт Консалтинг

Что такое стандартная и повышенная ставка УСН

Законодательством предусмотрена стандартная ставка налога на упрощенной системе налогообложения, которую применяют, если нет оснований для получения льгот. 

Она зависит от объекта налогообложения и составляет:

  • 6% при расчете налога с доходов;

  • 15% при расчете налога доходы минус расходы.

Эти ставки применяются, пока доход упрощенца не превысит 150 млн рублей. 

Важно! Указанный лимит по доходам ежегодно корректируется на коэффициент дефлятор. В 2024 году его значение равно 1,329. Соответственно, ставки 6% и 15% могут применять организации и ИП на УСН, пока их доход в 2024 году не превысит 199,35 млн рублей. 

Если на предприятии работают от 100 до 130 сотрудников, а годовой доход превышает 150–200 млн, ставка налога на УСН возрастает:

  • до 8% при УСН «Доходы»;

  • до 20% при УСН Доходы минус расходы».

Такие ставки называют повышенными.

В 2024 году лимит для применения  УСН — 265,8 млн рублей, то есть налогоплательщик не сможет применять спецрежим, если его доходы превысят эту сумму.

Что делать, если нет времени разбираться, как применять УСН и считать налог?

Делегируйте это профессионалам Райт Консалтинг. Эксперты возьмут на себя всю рутину по подготовке отчетности и помогут законно снизить налоговую нагрузку по УСН

Оставьте заявку, и с вами сразу свяжутся

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Что такое льготная (пониженная) ставка и как она работает

Субъекты РФ наделены правом снижать ставку по УСН. Таким образом, они конкурируют между собой за бизнес, предлагая комфортные налоговые условия.

В зависимости от региона, сферы деятельности компании и численности сотрудников пониженная ставка УСН составляет:

  • от 1 до 6% при УСН «Доходы»;

  • от 5 до 15% при УсН «Доходы минус расходы».

В отдельных случаях ставки могут быть снижены вплоть до «0» для обоих объектов налогообложения. Такое явление называется налоговыми каникулами. В список бизнесов для введения каникул по УСН входят: производство, наука, бытовые услуги, социальная сфера и гостиничный бизнес. Окончательное решение остается за регионом.

Например, в Свердловской области с доходов платят в основном по базовой ставке — 6%, а новые ИП облагаются налогом по ставке 0%.

В Ростовской области для всех «упрощенцев» с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет —10%.

Узнать подробнее о региональных льготах можно на сайт налоговой соответствующего региона.

Что нужно сделать, чтобы воспользоваться льготной ставкой

Для того чтобы бизнес имел право воспользоваться региональной льготой, юридический адрес ООО или прописка ИП должны быть в соответствующем регионе. Затем нужно встать на учет, чтобы подавать отчетность, уплачивать налоги и авансовые платежи. 

В результате привлекательность льготных ставок и легкость процесса переезда привели к такому понятию, как «налоговый туризм». Но не все так просто.

Налоговые органы сочли такой прием для снижения налоговой нагрузки неправомерным, с чем теперь активно борются.

Налоговый туризм: что это за схема и почему не стоит ее применять

Налоговый туризм — фиктивная регистрация бизнесмена и, как следствие, получение необоснованной налоговой выгоды.

Если предприниматель регистрируется, платит в бюджет субъекта налог по пониженной ставке, но фактическую деятельность в субъекте не ведет: не обеспечивает рабочие места, не формирует инфраструктуру для населения, то такую деятельность инспекторы расценивают как незаконную схему по намеренному снижению налогов.

Как не попасть «на карандаш» налоговиков:

  • Подготовьте твердое обоснование для переезда, где снижение налоговой ставки — не единственная причина;

  • Приобретите жилье в том регионе, куда планируете переехать, а не используйте фиктивную прописку;

  • Приезжайте в новый регион как можно чаще. Пользуйтесь медуслугами, приобретите номер местного мобильного оператора, платите коммуналку, участвуйте в социальной жизни региона;

  • Сдавайте отчетность через местных аутсорсеров;

  • Организуйте удаленный компьютер, через который будете входить в банк на территории региона.

Почему не стоит заниматься налоговым туризмом

На сегодняшний день действует концепция планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). В зону риска попадают те компании, которые часто мигрируют из региона в регион и, соответственно, меняют налоговые инспекции.

Если в ходе налогового расследования выяснится, что единственной целью такой «кочевой» предпринимательской деятельности стала экономия налога, то предприниматель автоматически потеряет право применения пониженной ставки и понесет убытки: доплата налога в пятикратном размере от заявленной в декларации суммы (в 2023–2025 гг.), пени и в некоторых случаях даже штраф в размере 20% от доначисленной суммы налога. 

Внимание! Положительных судебных решений в пользу налогоплательщиков на сегодняшний день нет. Новые судебные решения с большей долей вероятности ждет та же участь.

Если вы планируете переехать в другой регион, чтобы воспользоваться льготными ставками, сначала изучите досконально все нюансы и тонкости, на которые обращают внимание сотрудники ИФНС. Проанализируйте, действительно, в вашем случае это экономически обоснованно, и будьте готовы там жить или периодически навещать новый регион, либо подготовьте доказательства того, что это так.

Аутсорсинговая компания Райт Консалтинг

Эксперты аутсорсинговой компании Райт Консалтинг подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и помогут вернуть переплаты, даже если сейчас это кажется невозможным

Оставьте заявку, и мы быстро свяжемся с вам

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «РАЙТ КОНСАЛТИНГ», ИНН 7806405598, erid: LjN8KVbZN

Комментарии

2
  • Мои клиенты оформляют фиктивные прописки и не особо наведываются в регионы. Проблем в течение нескольких лет со стороны ФНС не возникало

    • eggy

      Ну это дело времени, потом выкатят долги за все года - уже есть судебные решения не в пользу таких хитрых "мигрантов".

КС РФ: иногда УК должна продолжать управление домом и после прекращения договора

Конституционный Суд уточнил порядок прекращения обязательств компании (УК) по управлению многоквартирным домом.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Малый и средний бизнес выпустил облигации на 2,5 млрд рублей

До конца года МСП Банк готов поддержать выпуск биржевых облигаций компаний на сумму до 8 млрд рублей.

Новое постановление КС: как теперь платить налоги при банкротстве компании

Чтобы не получать требования о взыскании убытков от налоговиков или других кредиторов, арбитражный управляющий должен согласовать интересы сторон в суде, который определит порядок выплат при банкротстве организации.

Лучшие спикеры, новый каждый день

❗️ Оформите подписку «Клерк.Премиум» со скидкой 50%! В понедельник цена вырастет

До 22 апреля вы можете купить подписку «Клерк.Премиум» на 12 месяцев со скидкой 50% за 9900 рублей. Успейте получить доступ к образовательным материалам «Клерка» по старой цене.

Как бывшим контрактникам считать стаж для оплаты больничного

Военная служба по контракту входит в стаж для больничного.

Самозанятый написал жалобу на руководителя в трудовую? А так можно было?

Привет, это налоговый юрист для бизнеса и СЕО «Патрикеев и партнеры» Павел Патрикеев. И я никогда не думал, что тема переквалификации будет окутана такими интригами.

Самозанятый написал жалобу на руководителя в трудовую? А так можно было?
1
54
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

⚡️ Итоги дня: сотрудники не хотят терпеть токсичных начальников, глава Willdberries стала обедневшим миллиардером, в Москве будет шторм, а Питер завалит снегом

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

72

Решила зайти в рефералку «Клерка». Как думаете, получится?

Коллеги, решила поделиться с вами. Сегодня решила стать участником Клерк.Партнер. Буду рекомендовать наши курсы и вебинары и получать пассивный доход. Говорят, что через рефералку может зарабатывать любой, а не только менеджеры. Посмотрим, что у меня получится😉

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Порядок обучения сотрудников по охране труда в организации

Разобрались с тем, какие программы обучения существуют, кто имеет право проводить инструктаж и по каким правилам это нужно делать, чтобы не получить штраф от проверяющих органов.

Иллюстрация: dcstudio/freepik

Эксперты «Клерка» ответили с начала года на 3000+ вопросов бухгалтеров. Торопитесь — безлимитные консультации можно получать только до 21 апреля!

Всегда приятно получить совет профессионала, а получить консультацию эксперта в трудное время сдачи отчетов — еще и полезно! Пока вы можете получать ответы на вопросы без ограничений, но скоро такой возможности не будет. Поспешите подключить подписку, пока есть время.

Сайты с картинками могут воровать telegram-аккаунты

В поисковиках пользователи рискуют наткнуться на изображения, которые ведут на фишинговые ресурсы и просят пройти авторизацию в мессенджере Telegram.

32
Бесплатно с КоАП РФ

Как малому предприятию вдвое снизить административный штраф

По статье 4.1.2 КоАП  субъектам МСП, в том числе микропредприятиям, штрафы назначаются вполовину от максимального размера. Причем такая «скидка» предоставляется при совершении правонарушений, предусмотренных как федеральным КоАП, так и региональными. Какие условия позволяют добиться этой льготы?

Как малому предприятию вдвое снизить административный штраф
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

💥 Налоговики на всякий случай сравнивают показатели 6-НДФЛ, которые не должны сходиться. В 1 уведомление можно включать много всего. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости этой недели, которые вы могли пропустить.

ВЭД

Таможенная служба рекомендовала развивать внешнеторговые расчеты в рублях

Об этом сообщил начальник Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (УТОВЭК) ФТС Сергей Шкляев на сессии Российско-турецкого бизнес-форума в Москве.

ФНС обновила документы для составления мотивированного мнения

Теперь компании могут отозвать запрос о предоставлении мотивированного мнения, а из документов убрали информацию о штрафах.

Может ли ФНС начислить налог на всю сумму дохода без учета расходов

Суть дела: организация выполняла подрядные работы в пользу контрагента и не учитывала в составе своих доходов вознаграждение по договору подряда. Налоговики посчитали это необоснованным занижением налогооблагаемой прибыли на величину доходов, которые были получены от заказчика подрядных работ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Ипотека

Что будет, если один супруг купил квартиру, а второй платил за нее ипотеку: новое решение суда

Реалии нашего времени таковы, что не каждый брак способен продержаться дольше, чем будет погашен взятый супругами ипотечный кредит. В связи с этим часто возникают вопросы по поводу раздела кредита и купленной на него квартиры.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Чтобы заработать пенсию, самозанятые должны платить добровольные взносы в СФР

В стаж для пенсии идет период работы, если за этот период начисляют и уплачивают взносы. За работников взносы платит работодатель, ИП сами платят свои взносы. А самозанятые не платят.

Три изменения в сдаче отчетности, которые вступят в силу в апреле–мае 2024 года

В этот период вступили в силу новые контрольные соотношения, обновлено уведомление о невозможности подачи документов по запросу ИФНС и изменен порядок подачи банковской гарантии при ускоренном возмещении НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Акция ко Дню главбуха! Онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, финмоделированию, ФСБУ и зарплате за 3690 рублей!

21 апреля — День главного бухгалтера. Мы поздравляем коллег и делаем скидку на онлайн-курсы, которые помогут вам продолжать профессиональное развитие! До 22 апреля включительно онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, ФСБУ, зарплате и финмоделированию за 3690 рублей!