ИП с УСН переходит на самозанятость: план обязательных действий

Если ИП работал на упрощенке, а потом перешел на режим НПД, то ему необходимо совершить несколько обязательных действий, чтобы налоговая не аннулировала переход на самозанятость.

ИП с УСН переходит на самозанятость: план обязательных действий
Иллюстрация: Vlada Karpovich/pexels

В некоторых случаях ИП выгодно перейти с упрощенки на самозанятость, чтобы не платить страховые взносы и экономить на налогах. Например, если деятельность имеет сезонный характер или доход резко снизился.

Требования к ИП для перехода на самозанятость

Предприниматель может стать самозанятым в любой момент, если удовлетворяет условиям применения специального режима:

  • Годовой доход не более 2,4 млн рублей. Необходимо следить за данным лимитом, так как после его превышения самозанятость аннулируется. ИП необходимо успеть в течение 20 календарных дней с момента превышения годового лимита подать уведомление в налоговую о переходе на упрощенку. Если упустить этот срок, ИП автоматически окажется на ОСН с необходимостью сдавать декларации и платить НДФЛ и НДС.
  • Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. При применении НПД можно только привлекать подрядчиков по договорам ГПХ.
  • Нельзя заниматься запрещенными видами деятельности: перепродавать товары чужого производства, заниматься добычей и продажей полезных ископаемых, производить и продавать подакцизные товары, работать по агентским договорам, сдавать нежилые помещения в аренду.
  • Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Если ИП применял другой спецрежим, от него нужно отказаться.

Если ИП нарушит хоть одно из перечисленных требований, переход на НПД аннулируется. Чтобы этого не произошло, необходимо следовать четкому плану действий.

Сервис Рокет Ворк поможет в подборе исполнителей, обеспечит сопровождение в выплатах и обмене закрывающими документами. Все документы в электронном виде. Доступна выгрузка кастомизированной отчетности под ваш запрос из сервиса в учетную программу компании (1С и 1С:ЗУП).

Подключиться

Как ИП перейти с УСН на НПД: план действий

Шаг № 1. Проверить соответствие требованиям применения самозанятости

У самозанятого ИП не может быть сотрудников по трудовым договорам. Если они есть, их необходимо уволить до регистрации в качестве плательщика НПД.

Шаг № 2. Рассчитать и заплатить страховые взносы

С момента перехода ИП на НПД уплата страховых взносов носит добровольный характер. Но за тот период, когда ИП применял УСН, взносы надо рассчитать и перечислить в бюджет в обязательном порядке. Сроки их уплаты остаются неизменным:

  • фиксированная часть страховых взносов до 31 декабря текущего года;
  • 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей до 1 июля следующего года.

Но чтобы была возможность уменьшить налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов, их надо перечислить до регистрации в качестве самозанятого. Если оплатить их после регистрации, то уменьшить налог на упрощенке уже будет нельзя.

Шаг № 3. Зарегистрироваться в сервисе «Мой налог»

Необходимо скачать приложение «Мой налог» или зайти на веб-версию приложения на сайте ФНС.

Пройти регистрацию в качестве плательщика НПД можно по паспорту, через личный кабинет физического лица или через портал Госуслуг.

Уведомление о постановке на учет формируется автоматически в приложении. Далее факт перехода на НПД можно проверить в приложении, скачав справку о постановке на учет, либо с помощью сервиса ФНС.

Шаг № 4. Отказаться от ранее применяемого налогового режима

Самозанятость нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Поэтому нужно отказаться от УСН путем подачи уведомления по форме 26.2-8. Если ИП совмещал упрощенку с ПСН, то необходимо дождаться окончания срока патента или отказаться от него, подав уведомление по форме 26.5-4.

Отказаться от применения УСН следует в течение месяца с момента регистрации в качестве самозанятого. Если не подать уведомление в этот срок, то самозанятость аннулируется, а ИП останется на прежней системе налогообложения.

Подать уведомление можно одним из трех способов:

  • при личном обращении в ИФНС по месту регистрации;
  • через ЛК ИП при наличии ЭЦП;
  • по почте с описью вложения.

Шаг № 5. Сдать декларацию и заплатить налог

При переходе с УСН на НПД ИП прекращает деятельность, в отношении которой применялась упрощенная система. Следовательно, согласно ст. 346.23 НК необходимо сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за прекращением применения УСН.

Декларацию подать в бумажной или электронной форме:

  • распечатать и лично отнести в ИФНС по месту регистрации;
  • распечатать и отправить по почте с описью вложения;
  • отправить в электронной форме через ЭДО по ТКС с использованием ЭЦП.

Налог по УСН также необходимо заплатить до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД. Если страховые взносы были уплачены до регистрации в качестве самозанятого, то на них можно уменьшить налог по УСН.

С сервисом Рокет Ворк для работы с внештатными исполнителями доступны моментальные выплаты исполнителям в любой банк РФ, в том числе и массовые выплаты. А после расчетов с самозанятыми платформа автоматически и в указанные сроки декларирует их доход в ФНС, предоставляет чек и в полном объеме уплачивает налог за самозанятого по сделке.

Курсы повышения квалификации для бухгалтера с дипломом

Последние мероприятия для бухгалтеров

Добавить

Последние вопросы бухгалтеров из сервиса «Консультации»

Подключить