Как ИП на УСН Доходы и ПСН (без работников) уменьшать налог на взносы по новым правилам?

С 01 января 2023 года факт оплаты взносов для уменьшения налога не ВАЖЕН!
2,5 тыс. 745
Как ИП на УСН Доходы и ПСН (без работников) уменьшать налог на взносы по новым правилам?
Иллюстрация: Онлайн-школа Рузанны Оганесян

Напомню, что фиксированные взносы ИП за 2023 год составляют 45 842 рубля за полный календарный год. Эту сумму можно пуститьв уменьшение налога по УСН и ПСН до 100% за 2023 год не зависимо от факта уплаты. Такую возможность нам дал 389-ФЗ от 31.07.2023г., который в этой части действует задним числом с 01.01.2023 г.

Как распределить сумму 45 842р. в течение года?

Это ваше личное дело и желание, можете распределять в уменьшение налога по УСН по ¼ части, можете разом всю сумму 45 842р. пустить в уменьшение 1 квартала, например. Считаем и делаем как вам выгоднее.

Взносы ИП 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей идут в уменьшение до 100% налога в 2023 или 2024 году (по выбору) и также независимо от факта уплаты взносов (Письмо ФНС №СД-4-3/10872@ от 25.08.2023г.).

На что ещё ИП может уменьшить налог 2023 года?

Разрешено взять в уменьшение налога на фиксированные взносы ИП, на взносы доп. 1%, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием, по мере их уплаты. Например, фиксированные взносы за 2022 год вы оплатили в 2023 году – на эту сумму также можно уменьшить налог 2023 года.

В связи с изменениями заявления на зачет, которые мы подавали ранее больше не актуальны.

Но не забываем про обязанность на УСН подавать уведомления об исчисленных суммах налога, в которых указываем авансовые платежи, причитающиеся к уплате за 1, 2, 3 кварталы, а также оплачивать эти авансовые платежи.

Срок подачи уведомлений по УСН не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты:

  • за 1 квартал - не позднее 25.04;

  • за 2 квартал - не позднее 25.07;

  • за 3 квартал - не позднее 25.10.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН: 

  • за 1 квартал – не позднее 28.04; 

  • за 2 квартал 2023 года – не позднее 28.07; 

  • за 3 квартал 2023 года – не позднее 28.10.

До 25.10.2023г. мы с вами подали последний раз уведомление об исчисленных суммах налога по УСН в этом году. Всего их было три.

ВАЖНО! В настоящее время штрафы за неподачу уведомлений не применяются. Это подтвердила ФНС письмом от 23.05.2023 № БС-3-11/6890. Но они будут введены уже к концу 2023 года (информация УФНС от 23.10.2023).

На одном из вебинаров для предпринимателей мне задали такой вопрос: 

«А почему никто не рассказывает как уменьшать налог у ИП на УСН «Доходы минус расходы»?

Рассказываю:

Об этом мало говорят, потому что тут изменений никаких нет.

Основным условием для признания взносов расходами остаётся факт их уплаты. 

С 01.01.2023 обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной только при наступлении сроков их уплаты:

  1. Фиксированные взносы - не позднее 31 декабря текущего года; 

  2. Доп. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. - не позднее 1 июля следующего года. 

Поэтому, право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов появится только в тех периодах на которые приходится срок уплаты взносов.

Чтобы включить в расходы взносы за ИП раньше срока уплаты нужно:

  • пополнить ЕНС

  • подать заявление на зачёт и зарезервировать необходимые суммы в том периоде, в котором хотите включить их в расходы.

И в заключении хотела бы напомнить по ПСН: чтобы уменьшить налог на взносы необходимо подать уведомление об уменьшение патента на сумму страховых взносов. Уведомление желательно подать до срока уплаты патента, заранее, хотя бы дней за 20.

Подписывайтесь на телеграм-канал “Рузанна о налогах просто и доступно” — будьте в курсе всех изменений в налоговом законодательстве и делитесь опытом с другими участниками.

Реклама: ИП Оганесян Р.Л., ИНН 771503185201, erid: LjN8KBNDd

Начать дискуссию

Как упростить работу бухгалтера с помощью шаблонов документов

Наверняка вам знакомо это незабываемое ощущение, когда столбцы с цифрами уже пляшут и расплываются перед глазами, а конца и края работе не видно. Как не утонуть в омуте чисел — рассказываем на примере Ларисы Федоровны, которая автоматически генерирует типовые документы в ПланФиксе. 

Как упростить работу бухгалтера с помощью шаблонов документов

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Торговые сети просят вернуть право продавать «бракованные» молочные продукты

Магазины жалуются, что не все QR-коды с маркировкой молочной продукции корректно считываются на кассах. Предприятия просят продлить временный режим и разрешить им вручную вносить информацию о коде товара и дате производства.

Мемы от великих художников. Пост для поднятия настроения

Мы продолжаем собирать мемы от великих художников. Ловите подборку картин, которые отлично подходят для бухгалтерских и не только мемов.

Мемы от великих художников. Пост для поднятия настроения
4
40
Лучшие спикеры, новый каждый день

Где в личном кабинете ИП проверить уплату фиксированных взносов

Налог по УСН за 2023 год можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год независимо от факта уплаты и за 2022 год, если они уплачены.

Примеры задач для обязательного курса «Начинающий предприниматель»

Мы подготовили действительно ценный курс для предпринимателей. Здесь вы найдете не только задачи по бухгалтерскому учету, но и уникальные жизненные бизнес-ситуации, которые требуют от трупредпринимателей нестандартного мышления и гибкости.

Как работают охотники за корпоративными счетами через подставного гендира: схема

Федеральная нотариальная палата описала схему, по которой работают охотники за корпоративными счетами.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Какие данные в реестр воинского учета должны передавать ФНС и СФР: таблица

В электронный реестр воинского учета должны поступать сведения от органов власти, медорганизаций, МВД, а также ФНС, СФР. Смотрите в нашей таблице, кто и какие сведения будут передавать.

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Обидно покупать дорогостоящее ПО для автоматизации производства и не использовать его в полную силу. Также не хочется попасть в ситуацию, когда функционала программы не хватает. Сравним производственный учет в популярных конфигурациях от компании 1С — «ERP 2.5. Управление предприятием» и «Комплексная автоматизация», а также стоимость их покупки.

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Марафон желаний обошелся предпринимателю в 1,1 млрд. рублей

В картотеке арбитражных дел появилось решение арбитражного суда Москвы по заявлению ИП Блиновской Е.О о признании результатов выездной проверки за период 2019-2021 годы недействительными.

Марафон «нежеланных» налогов. Схема Королевы марафонов была не по королевски проста

Арбитражный суд рассмотрел налоговый спор Блиновской, ожидаемо ей отказали в удовлетворении требований.

Новые лимиты для уголовки за налоги. Отправьте табличку своему директору!

С 17 апреля 2024 года законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ увеличен размер недоимки по налогам, сборам и страховым взносам для наступления уголовной ответственности.

Как СБИС помогает сдавать отчетность во все госорганы с первого раза

Мы компания «Бизнес легко», автоматизируем бизнес-процессы с 2015 года. В этом нам помогает партнерство со СБИС — системой бухгалтерской и складской отчетности. Благодаря СБИС мы помогаем клиентам с облачной бухгалтерией, ЭДО, маркировкой товаров и всеми видами цифровых подписей (ЭЦП).

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Продажи в b2b сфере — это всегда сложная задача. Для компании один из эффективных инструментов для привлечения внимания потенциальных клиентов и установления доверительных отношений с ними — это блог. Он позволяет вам делиться полезной информацией, экспертизой и опытом, что укрепляет репутацию и выводит ваш бизнес на новый уровень в продажах.

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота

Любая компания в процессе своей деятельности создает, получает и обрабатывает множество различных документов. Разберемся, как выстроить эффективную систему документооборота и зачем компании отдельная система кадрового ЭДО.

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота
6
454
Вклады

Банки хотят освободить от налога на вклады сбережения для покупки жилья

Чтобы клиенты могли сохранить доходность и сформировать долгосрочные сбережения на покупку жилья, банки просят отменить налог с процентов по жилищным вкладам, а также снизить первоначальный взнос с 30% до 10-15%.

Авторские права на работу самозанятых. Что важно знать заказчику

Полагаете «уплачено — стало быть, мое»? Ошибаетесь. Авторские права на все объекты — фото, видео, тексты, инфографику — принадлежат их создателю — самозанятому физическому лицу, а не заказчику. Заказчик, который не позаботился о правильном оформлении передачи прав на объект авторских прав, рискует получить большие неприятности.  

Иллюстрация: master1305/Freepik

На имущественные налоги надо сдать уведомление, чтобы деньги ушли в бюджет

По налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1 квартал 2024 года организациям надо сдать уведомление по ЕНП до 25 апреля включительно.

Последние изменения в налоговом законодательстве и разъяснения ФНС в дайджесте разборов «Клерка»

Выбрали главные налоговые события апреля и разобрали их вместе с экспертами.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Компенсация за выплаченную в браке ипотеку. Судебная практика

Очень мне нравится, когда Верховный суд однозначные ответы на противоречивые вопросы дает. Вот, пример тому.

33

Интересные материалы

❌ Досрочных детских выплат и пенсий в апреле не будет: нет правовых оснований

Россияне получат в мае пенсии и детские выплаты по обычному графику.