Пришла проверка из ФНС: что нужно знать

От выездных проверок никто не застрахован. Расскажем, почему сложно узнать о проверке заранее, как к ней правильно подготовиться, и как вести себя по ходу контрольного мероприятия.
2,5 тыс. 477
Пришла проверка из ФНС: что нужно знать

От выездных проверок никто не застрахован. Расскажем, почему сложно узнать о проверке заранее, как к ней правильно подготовиться, и как вести себя по ходу контрольного мероприятия.

А как же мораторий

В 2021 году малый бизнес действительно освободили от плановых проверок надзорных органов (трудовая инспекция, пожарная служба и т. д.).

Однако на налоговые проверки мораторий не распространяется. В этом году органы ФНС усиленно контролируют малый и средний бизнес.

К кому придут с проверкой

Обычно надзорные ведомства публикуют на сайте план проверок на следующий год, Однако налоговой службы это не касается. Никакого плана проверок на портале ФНС вы не найдете.

Инспекторы не планируют выездные мероприятия заранее, а отбирают налогоплательщиков на протяжении года. Проверку назначат, когда набежит достаточное количество оснований.

Маркеры риска, по которым инспекторы отбирают предприятия для проверки:

  • низкая налоговая нагрузка: ниже среднего уровня по отрасли;
  • убытки в бухгалтерской и налоговой отчетности на протяжении нескольких лет;
  • зарплата ниже среднего уровня по виду деятельности;
  • темп роста расходов значительно превышает темп роста доходов от реализации;
  • неоднократное приближение к предельным значениям показателей, которые дают право на применение спецрежима;
  • непредставление пояснений или документов по запросу контролеров;
  • неоднократное снятие и постановка на учет в разных инспекциях, в связи со сменой адреса;
  • рентабельность ниже средних значений по отрасли и т. д.

Чтобы самостоятельно оценить риск выездной проверки, стоит ознакомиться с перечнем из Приложения № 2 к Концепции системы планирования проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

А нас предупредят о проверке?

Сразу разочаруем: предупреждать вас инспекция не обязана.

По факту налоговики могут позвонить, вызвать руководителя предприятия для вручения решения. Но, скорее всего, вас просто информируют по ТКС (если у вас подключен сервис электронной отчетности) или сбросят документ в Личный кабинет налогоплательщика (если он у вашего предприятия заведен).

Причем решение будет считаться полученным уже со следующего дня, после его размещения в ЛК налогоплательщика.

Вместе с решением обычно направляют (вручают) требование о представлении документов. Исполнить требование нужно в течение 10 рабочих дней.

Небольшая отсрочка есть — пора разворачивать масштабную подготовку.

Выпускники Школы главбуха на упрощенке не боятся проверок. Ведь в процессе обучения они прошли специальный курс от советника государственной службы и знают, как правильно вести разговор с инспектором, чтобы избежать штрафов.

Готовим предприятие к проверке

Проинформируйте контрагентов

Важно узнать, проводились ли налоговые мероприятия у ваших основных партнеров, что спрашивали проверяющие о вашем предприятии.

Нужно проверить и сопоставить все документы, ваши экземпляры первички и экземпляры контрагента должны быть идентичны.

Если вы работаете с контрагентами на бумаге (без применения электронного документооборота), срочно замените все копии первичных документов на оригиналы. А заодно и проверьте документы на наличие технических ошибок.

Попробуйте перенести проверку на территорию инспекции

Налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию с просьбой, перенести проверку на ее территорию. Главное, привести убедительные аргументы.

Например: карантин в связи с заболеванием одного из работников.

Не факт, что ваша просьба увенчается успехом, но попробовать стоит. Не удалось? Не отчаивайтесь, просто вам придется потратить время и силы на подготовку офиса к проверке.

Наведите порядок в офисе

Заберите домой все, что может вызвать ненужный интерес инспекторов. Любые предметы и документы, не связанные с предприятием, которое попало под проверку. Например: печати других компаний, их учредительные документы, фирменные бланки, визитки.

Уберите ежедневники, записные книжки, рабочие блокноты, которые могут стать источником компрометирующей информации.

Вычистите память компьютеров от «лишних» файлов, сомнительной переписки. Создайте резервные копии всех баз данных.

Проинструктируйте сотрудников

Важно назначить ответственное лицо за общение с проверяющими. Лучше, если в этой роли будет выступать налоговый юрист, главный бухгалтер или иное лицо, которое знает правила проведения проверки и пределы полномочий контролеров.

Все действия, вопросы и передача документов должны происходить только через него.

Руководителя и сотрудников могут в ходе проверки допросить. Лучше продумать такую возможность, и заготовить ответы на вопросы заранее.

Подготовьте рабочее место для проверяющих

Идеально, если есть возможность выделить отдельный кабинет. Или, например, можно разместить инспекторов в комнате для проведения переговоров. Так в их распоряжении будут удобные рабочие места и никаких документов вокруг.

В компьютере для инспекторов не должно быть ничего лишнего.

Позаботьтесь о чае, кофе и других мелких, но приятных элементах отдыха. Комфорт влияет на настроение любого человека, и инспекторы — не исключение.

Изучите положения Налогового кодекса

Вы должны ориентироваться, что могут делать проверяющие, а что нет. Знать свои права и обязанности. Понимать порядок проведения контрольных процедур: инвентаризация, осмотр, допрос, выемка документов, экспертиза. Знать границы полномочий проверяющих.

Помните, если инспекторы допустят нарушение законодательства в процессе мероприятия, вы вправе опротестовать результаты проверки.

Как вести себя во время проверки

  1. Перед проверкой проверьте документы инспекторов. Сведения о сотрудниках, уполномоченных провести проверку, должны быть вписаны в текст решения налогового органа. Если кто-то из проверяющих не вписан в решение — вы вправе отказать ему в доступе на территорию компании. Если в проверке участвуют сотрудники полиции, они также должны быть вписаны в решение.
  2. Ограничьте доступ к документам, которые не относятся к области и периоду проверки.
  3. Любая передача документации должна сопровождаться описью. Передаете документы — составьте опись, принимайте документы обратно — также строго по описи. Ни при каких обстоятельствах не передавайте документы папками или коробками. Там могут оказаться бумаги, не предназначенные для посторонних глаз.
  4. Не давайте проверяющим возможности сесть за ваш компьютер. Не водите логины и пароли от программного обеспечения, корпоративной почты. Помните, налогоплательщик не обязан предоставлять доступ к электронным базам данных. Лучше самостоятельно распечатывать информацию по запросу и передавать ее инспекторам после тщательной проверки.
  5. Не пытайтесь решить вопросы за «вознаграждение». Исключите задушевные беседы. Желательно фиксировать ход проверки путем видео- или аудиофиксации.

Сколько продлится проверка

Проверка не может длиться более 2 месяцев. Однако этот срок может быть продлен до 4 или даже 6 месяцев.

В срок не засчитывается период простоя — промежуток времени, когда проверка была приостановлена по объективным причинам. Например: для истребования сведений у контрагентов или проведения экспертизы.

Чем заканчивается проверка

В последний день мероприятия руководитель группы инспекторов выписывает справку об окончании проверки и вручает ее руководителю или уполномоченному представителю предприятия.

Через два месяца со дня вручения справки налоговики обязаны издать акт налоговой проверки. Вручить акт представителю предприятия контролеры обязаны в течение 5 дней со дня его подписания.

Далее у компании есть месяц, чтобы опротестовать акт, если она не согласна с выводами контролеров.

В течение 10 дней по истечении срока, предназначенного для подачи возражений, налоговики должны рассмотреть все материалы: акт, сведения о ходе проверке, возражения налогоплательщика — и вынести окончательное решение.

К сожалению, львиная доля проверок заканчивается доначислениями. А вот масштаб финансовых потерь будет зависеть от ваших действий в ходе проверки и профессионализма вашего главбуха.

Обучение в Школе главбуха на упрощенке поможет главному бухгалтеру поднять свой профессиональный уровень и защитить компанию от налоговых претензий.

Школа главбуха на упрощенке

Онлайн-курсы для бухгалтеров. Выдается Удостоверение по повышению квалификации и Аттестат главбуха.

Оставьте заявку и получите НЕДЕЛЮ обучения в подарок.

Заполните форму, мы свяжемся с вами, откроем бесплатный доступ к Школе на 7 дней и предложим выгодные условия обучения:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Россельхозбанк предупреждает о блокировке Мир-UnionPay за границей

Банк рекомендует снять наличные ДО КОНЦА ДНЯ.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

Обязательно ли идти на допрос в налоговую, какие риски и ответственность за неявку ждут бухгалтеров, какие незаконные методики использую налоговики. Об этом рассказал Владислав Каминский, налоговый эксперт и спикер IV всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка», которая пройдет 14 марта.

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

💯 За обучение на «Клерке» бухгалтеры могут получить социальный вычет

Социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на свое обучение в любой форме (в том числе, заочной) за 2023 год можно получить в размере до 120 тыс. рублей, за 2024 — до 150 тыс.

Лучшие спикеры, новый каждый день
НДС

Теперь станет проще подтверждать нулевую ставку НДС

С 1 апреля 2025 года для подтверждения нулевой ставки будет не нужно представлять документы с отметками таможенных органов.

Когда уведомление по ЕНП может быть с нулевой суммой

В общем случае уведомление по ЕНП на налоги, которых нет (сумма налога = 0), не сдают.

Как работодателю поймать удаленщика на прогулах

Если сотрудник на удаленке не выходит на связь с работодателем больше двух дней подряд без уважительных причин, то это считается нарушением. С ним могут расторгнуть трудовой договор.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

ИП может не отчитываться за личный счет в банке Казахстана, но должен отчитаться за счет в Узбекистане

Физлица должны сдавать отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам. Но есть нюансы для счетов в странах ЕАЭС.

У ИП на УСН будет льгота по налогу на имущество на помещение, даже если оно временно не используется в бизнесе

Применение УСН предполагает освобождение от налога на имущество, если оно не включено в региональный «кадастровый» перечень.

Ликбез по страховке от безработицы в ОАЭ. Про штрафы

Итак, в продолжение темы о страховании от безработицы скажу, что с 01.10.2023 года правительство ОАЭ будет применять штрафы… к работникам, которые не подписываются на систему страхования по безработице или не выполняют платежи по ней.

1
90

Свежие облигации: Новотранс на размещении

Пока кто-то готовится к доллару по сто, а кто-то ждёт, что всё отберут, а деньги запретят, находятся смельчаки, готовые собрать заявки на облигации с купоном ниже ключевой ставки на 1,5–2%.

Свежие облигации: Новотранс на размещении

Российским банкам теперь доступен выбор канала биометрического обслуживания

Задача внедрения биометрии станет проще и дешевле для 200+ банков. Ниже порог — выше выполнимость задачи.

⚡️Новые санкции США: 11 российских банков и НСПК

США объявляют санкции против 11 российских банков, включая известные Модульбанк и Авангард, а также Национальную систему платежных карт (НСПК). В список попали и значимые финансовые структуры, среди которых БСФ Капитал и Эльбрус Капитал, что говорит о расширении масштабов ограничительных мер.

730
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства
3
208
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

397

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

705

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу