ЕНВД

ЕНВД отменяется: на какой режим лучше перейти? Новшества в УСН и патенте на 2021 год

Есть несколько вариантов: организации и ИП могут выбрать УСН или общую систему налогообложения, индивидуальным предпринимателям доступен также патент (ПСН), если позволяет вид деятельности. Не перешедшие на спецрежим в установленные сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий, а значит будут платить налог на прибыль (ИП - НДФЛ) и НДС. Что же все-таки выбрать?
10 тыс. 5,5 тыс.
ЕНВД отменяется: на какой режим лучше перейти? Новшества в УСН и патенте на 2021 год

Есть несколько вариантов: организации и ИП могут выбрать УСН или общую систему налогообложения, индивидуальным предпринимателям доступен также патент (ПСН), если позволяет вид деятельности. Не перешедшие на спецрежим в установленные сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий, а значит будут платить налог на прибыль (ИП — НДФЛ) и НДС. Что же все-таки выбрать?

Упрощенка

Самой популярной альтернативой ЕНВД будет, пожалуй, УСН — упрощенная система налогообложения.

На УСН налогоплательщик может перейти по собственному усмотрению и выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога:

  • доходы — 6 %;
  • доходы минус расходы — 15%.

В некоторых регионах установлены более низкие, льготные ставки, поэтому стоит подробно изучить местное законодательство.

На упрощенную систему налогообложения перейти не получится, если:

  • численность работников превышает 100 человек;
  • доход выше 200 млн. руб. в год;
  • остаточная стоимость основных средств более 150 млн. руб.;
  • если вы производите подакцизные товары, добываете полезные ископаемые, а также если вы нотариус и адвокат.

Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Перейти на УСН можно только с начала нового года, так что нужно успеть уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020.

Плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы:

  • организации и ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН в пределах 50% на сумму уплаченных за себя и наемных работников страховых взносов.
  • ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

Для обеспечения возможности перехода на УСН с 2021 года большего числа налогоплательщиков, ранее применявших ЕНВД, в НК несколько изменены критерии перехода (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ):

Новые лимиты по доходам по УСН в 2021 году:

  • если ваши доходы за 2021 год не превысят 150 млн. руб — продолжаете применять УСН и платить налог по обычной ставке — 6 или 15 процентов, либо по пониженной региональной ставке;
  • ваши доходы за 2021 год превысили 150 млн. руб., но не вышли за 200 млн. руб. — право на УСН не теряется, но платится налог по повышенной ставке;
  • ваши доходы за 2021 год превысили 200 млн. руб. — переходите на общий режим с начала квартала, в котором вышли за лимит.

Новые критерии численности по УСН в 2021 году:

  • средняя численность работников за отчетный или налоговый период не превышает 100 чел. — вы продолжаете работать на УСН и платите налог по обычной ставке
  • средняя численность работников превысила 100 чел., но не вышла за 130 чел. — не теряете права на УСН, но платите налог по повышенной ставке
  • средняя численность работников превысила 130 чел. — переходите на общий режим.

Новые ставки налога УСН:

  • Начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн. руб. или численность оказалась больше 130 чел., налог платится по повышенной ставке — 8% от доходов и 20% от доходы минус расходы (ст. 346.20 НК).Повышенные ставки в этом случае применяются даже теми упрощенцами, которые раньше применяли пониженные ставки.

Изучить все нюансы применения упрощенной системы налогообложения поможет учебная программа профессиональной переподготовки «Бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование при УСН», разработанная в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».

Патент

Второй альтернативный режим: ПСН, или патентная система налогообложения — специальный налоговый режим, доступный индивидуальным предпринимателям, для организаций патентная система не предусмотрена.

ПСН схож с ЕНВД, и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%.

Патентная система не доступна, если:

  • средняя численность наемных работников за налоговый период превысила 15 человек;
  • доход выше 60 млн. руб. в год.

Перечень видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ПСН, ограничен. Вот наиболее популярные:

  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • парикмахерские и косметические услуги.

Для получения патента нужно подать в инспекцию заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:

  • лично;
  • через Личный кабинет на nalog.ru;
  • по ТКС — телекоммуникационным каналам связи;
  • почтовым отправлением с описью вложения.

Многим предпринимателям будет удобен выбор патентной системы налогообложения — ПСН. Принят в третьем чтении законопроект об изменениях в Налоговый кодекс, так что патентная система с 2021 года станет выгоднее.

Что меняется:

  • список видов деятельности увеличивается до 80;
  • все добавленные виды деятельности освобождены от применения онлайн-касс, кроме деятельности стоянок;
  • субъекты РФ в 2021 году смогут устанавливать виды деятельности для патента, даже если они не перечислены в НК, но в случае если они не подпадают под ограничения;
  • для розничной торговли и общественного питания максимальная площадь до 150 кв. метров;
  • ограничение потенциального дохода 1 млн рублей отменяется, он будет не ограничен (вот тут надо внимательно следить за региональными законами, их могут и не успеть принять до конца года, а могут и успеть, тогда размер потенциального дохода может вырасти).
  • стоимость патента можно будет уменьшать на страховые взносы по аналогии с ЕНВД или УСН 6%.

Самозанятые

И еще один альтернативный ЕНВД вариант — налог на профессиональный доход (НПД). НПД — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Уже все субъекты РФ его ввели.

Ставка налога: 4 % при работе с физическим лицам, и 6 % при работе с ИП и организациями

Основные ограничения:

  • нельзя привлекать работников,
  • доход не превышает 2,4 млн руб. в год,
  • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав,
  • не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Зарегистрироваться самозанятым, можно через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию, заменяет кассу и отчетность.

Какой режим выбрать с 2021 года: ОСНО, УСН, ПСН. Плюсы и минусы.

Практический вебинар поможет определиться с режимом налогообложения. Вы узнаете про последствия отмены спецрежима, преимущества и подводные камни других режимов, порядок действий при переходе на другой режим налогообложения.

Курс со скидкой 15%

Бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование при УСН. 272 ак. часа

Комментарии

12
  • Ирина
    все добавленные виды деятельности освобождены от применения онлайн-касс, кроме деятельности стоянок;


    этот момент не совсем понятен : т.е. розничные магазины могут НЕ применять онлайн- кассы???

    • Надежда Камышева

      Вид деятельности "розничная торговля" никто не добавлял, он и раньше был

  • Настя B

    ФЗ -54 статья 2 только перечисленные виды могут работать без кассы.

  • Александр

    На лимиты выручки утвержденный на 2021 г. коэффициент-дефлятор не повлияет?

Как повлияли ЕНС и ЕНП на формирование показателей бухгалтерской отчетности

Уплату налогов в бюджет с 2023 года отражают в особом порядке — через единый налоговый счет (ЕНС) посредством единого налогового платежа (ЕНП). Это радикальное новшество сказалось на порядке формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Вузы, школы и детские сады включат в мораторий на плановые налоговые проверки

Правительство собирается распространить мораторий на плановые налоговые проверки на образовательные учреждения.

КУБ дня. Про звонки из ФНС

Ежедневно в телеграм-чат «Красный уголок бухгалтера» поступает лавина вопросов. Выбираем самый злободневный и публикуем вместе с ответами коллег и экспертов.

КУБ дня. Про звонки из ФНС
Лучшие спикеры, новый каждый день
Банки

Китайские банки начали просить россиян заполнять анкету по санкциям

Сотрудники Bank of China попросили клиента из России во время визита в одно из отделений заполнить вопросник на тему международных санкций.

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум, чтобы получить максимум выгоды

Работа на аутсорсе позволяет бухгалтеру вести не одну фирму, а сразу несколько. Некоторые наши подписчики ведут сразу по 50 ИП. Это много! Но, и запросы у клиентов разные. Если не считать постоянно меняющегося законодательства, то основной проблемой бухгалтеры на аутсорсе считают трату времени на поиск нужной информации. Как решить этот вопрос?

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум,  чтобы получить максимум выгоды
7
139

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

С самозанятыми удобно и выгодно сотрудничать: можно быстро приступить к выполнению задач, а налоги с вознаграждений исполнитель платит сам. Но чтобы избежать проблем с контролирующими органами, нужно правильно оформлять закрывающие документы с самозанятыми. 

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Мясо в России к концу года подорожает до 10%

Сильнее всего цены взлетят на мясо курицы и свинины. Это произойдёт из-за курса рубля, роста стоимости комбикормов и обслуживания оборудования.

94

Денис Ладыгин в номинации «Налоговое консультирование и споры»

Денис Ладыгин – в индивидуальном рейтинге юристов Право-300 в номинации «Налоговое консультирование и споры».

🔥 Мы выпустили новый онлайн-курс «Бухгалтерия маркетплейса-2024» для тех, кто работает на WB, Ozon и Яндекс.Маркете

За месяц вы узнаете, как составлять первичные документы, оформлять возвраты, вести бухгалтерский и налоговый учет в 1С.

НДФЛ

Минфин: нужно устранить налоговую оптимизацию по НДФЛ и в интернет-торговле + мнение эксперта

В ходе расширенного заседания коллегии ФНС замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что видит несколько схем налоговой оптимизации в обложении НДФЛ, а также в интернет-торговле. С такими схемами необходимо бороться.

💎Что должно быть в идеальной подписке для бухгалтера? + голосовалка

Бухгалтеры — перфекционисты, им всегда чего-то не хватает. Просим вас проголосовать за то, что бухгалтерам важнее всего в подписке, и оставить комментарий. Участвовать в опросе могут все — кто уже пользуется подпиской Клерк.Премиум, те, кто о ней задумывается и даже те, кто никогда о ей не слышал (не верим, что такие есть, раните нас в самое сердечко 💔).

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
55

Единый налоговый счёт и просроченная задолженность граждан

В статье будет рассмотрена ситуация как просроченная задолженность на ЕНС привела к необоснованному списанию денег с банковских счётов гражданина

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

💰Принят закон о новом налоговом вычете по НДФЛ

Госдума одобрила сразу в первом и втором чтениях изменения в НК о введении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.

Микрософт готовится закрыть доступ к облачным сервисам для компаний из России

Представители компании сообщили корпоративным клиентам, что не будут блокировать продукты физических пользователей в ночь с 20 на 21 марта.

117

Модульбанк запустил консультации по получении цифровой подписи и сертификатов КриптоПро для пользователей MacOS

Модульбанк запустил консультации для предпринимателей по настройке электронных цифровых подписей КриптоПро — в том числе для операционных систем MacOS.

НДС

Основные проводки по НДС: шпаргалка для бухгалтера

Сделали подборку проводок для учета НДС. Забирайте в закладки.

Как новому руководителю госучреждения не отвечать за ошибки прошлого

Смена директора всегда стресс для работников, даже если прежний руководитель держал коллектив в ежовых рукавицах. Для самого руководителя новое рабочее место — это прежде всего новые хлопоты.

Как новому руководителю госучреждения не отвечать за ошибки прошлого

Документы для работы на маркетплейсе: список

Собрали перечень документов, которые необходимы бизнесу, чтобы начать работу с маркетплейсами.

Кадры

Исследование: искусственный интеллект заменит бухгалтеров через 3 года. Сами бухгалтеры смеются

Исследование заведующего лабораторией искусственного интеллекта, нейротехнологий и бизнес-аналитики РЭУ им. Г.В. Плеханова Тимура Садыкова показало, что в ближайшие 3 года технологии искусственного интеллекта смогут заменить бухгалтеров и специалистов по кадрам.

248

Интересные материалы

На сдачу декларации УСН компаниями осталось меньше недели

УФНС по Московской области напомнило (актуально для всей России), что налоговую декларацию по УСН за 2023 год необходимо сдать по обновленной форме.