6-НДФЛ

Путеводитель для бухгалтера по 6-НДФЛ за 9 месяцев: как отражать отпускные, больничные и другие выплаты

По окончании третьего квартала работодатели обязаны сдать в ИФНС отчет 6-НДФЛ. Расчет включает суммы полученного работниками дохода, исчисленного с него налога и предоставленные налоговые вычеты. Разберем, в какой срок и по какой форме нужно сдать расчет 6-НДФЛ и как отразить в нем различные выплаты. 
34,8 тыс. 7,8 тыс.
Путеводитель для бухгалтера по 6-НДФЛ за 9 месяцев: как отражать отпускные, больничные и другие выплаты
Иллюстрация: freepik/freepik

6-НДФЛ за 9 месяцев 2023. Общая информация

Расчет 6-НДФЛ в 2023 году претерпел ряд изменений, которые связаны с введением ЕНС и изменением срока уплаты НДФЛ в бюджет. В частности, был скорректирован Раздел 1. Раздел 2 остался без изменений.

При составлении и сдаче расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года нужно учитывать следующее:

  • Форма расчета, а также порядок его заполнения и формат для отправки в электронной форме, утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881).

  • Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

  • В состав расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно включить Титульный лист, Разделы 1 и 2. Справку о доходах включать не нужно.

  • После заполнения отчета, проверьте его по контрольным соотношениям. Они приведены в письме ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ и уточнены письмами ФНС от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@ и от 10.03.2022 № БС-4-11/2819@

  • Если доход получили 10 человек и менее, расчет можно сдать на бумаге. Если количество получивших выплаты сотрудников более 10 человек, подайте расчет в электронной форме.

  • По каждой налоговой ставке заполните отдельные разделы 1 и 2.

  • 6-НДФЛ нужно сдать отдельно по каждому ОКТМО. Если в организации есть обособленное подразделение, которое находится в другой местности, то расчет потребуется сдать по головной организации и по данному подразделению.

  • Налог в 6-НДФЛ указывайте без копеек с округлением до целых рублей, а доходы и вычеты — с копейками.

Подробнее о том, какую отчетность должны сдавать организации с сотрудниками по итогам девяти месяцев 2023 года можно узнать в этой статье.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023

Разберем подробно особенности заполнения всех разделов расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.

Титульный лист

  • Номер корректировки — «0».

Если подается уточняющий расчет, нужно указать, какой по счету — «1», если первый, «2» — если второй и так далее.

  • Отчетный период — «33».

Если подаете отчет за 9 месяцев при реорганизации или ликвидации организации — укажите код «53». При снятии с учета ИП или главы КФХ — «85».

  • Код по месту нахождения — «214», «120» или «220».

Если расчет подает организация, нужно указать код «214», если отчитывается ИП — «120», в отношении обособленного подразделения — «220».

Формируйте и отправляйте расчет 6-НДФЛ с помощью сервиса Такском: автоматическая проверка отчетности по контрольным соотношениям исключает риск сдачи отчета с ошибками, а умный календарь бухгалтера снижает до нуля пропуск срока его направления в ИФНС.

Раздел 1

В этом разделе отображается информация по НДФЛ, который:

  • перечислили в бюджет в 3 квартале 2023 года;

  • вернули сотрудникам в 3 квартале 2023 года.

Таблица № 1. Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2023

Строка

Значение

Комментарий

010

КБК

18210102010011000110 — выплаты, которые не превышают 5 млн руб. (ставка 13%).

18210102080011000110 — с выплат свыше 5 млн руб. (ставка 15%)

020

Общая сумма НДФЛ к уплате в бюджет за 3 квартал 

Укажите сумму НДФЛ, которую перечислили в бюджет за июль-сентябрь

021-023

Сумма НДФЛ, которую уплатили в бюджет в каждом из трех месяцев отчетного периода

В указанных строках нужно детализировать сумму уплаченного налога:

  • стр. 021 — НДФЛ за период с 23.06-22.07

  • стр. 022 — НДФЛ за период с 23.07 по 22.08.

  • стр. 023 — НДФЛ за период с 23.08 по 22.09*

*Примечание: НДФЛ, уплаченный с 23.09 по 22.10 в расчет за 9 месяцев не включается и отражается в годовом 6-НДФЛ

024

НДФЛ по четвертому сроку перечисления

При отчете за 9 месяцев заполнять не нужно

030

Сумма НДФЛ, возвращенного работникам

Если сотрудникам налог не возвращался в 3 квартале, то заполнять строки 030 - 032 не нужно

031 

Дата возврата

032

Возвращенная сумма

Отчитывайтесь в контролирующие органы с Такском. Сервис содержит только актуальные формы отчетов, а встроенная проверка на ошибки исключает риск сдачи некорректной отчетности. В тарифы входят бесплатные пакеты отправки документов, чтобы оценить скорость и удобство ЭДО. 

Подключиться к сервису

Раздел 2

Этот раздел включает данные о суммах полученного сотрудниками дохода, уплаченного с него налога и налоговых вычетах за период с 01.01по 30.09.

Необлагаемые доходы в Раздел 2 формы 6-НДФЛ включать не нужно.

Таблица № 2. Заполнение Раздела 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2023

Строка

Вносимое значение

Комментарий

110

Сумма дохода, которую выплатили работникам за полные 9 месяцев 2023 года

Включите в эту строку*:

  • Зарплату за январь-август.

  • Аванс за сентябрь.

  • Премии, отпускные и больничные, которые выплатили с января по сентябрь

*Примечание: без уменьшения на налог и вычеты

112

Сумма дохода по трудовым договорам

Включите в эту строку все выплаты штатным работникам за период с января по сентябрь: зарплаты, премии, отпускные, больничные, матпомощь*

*Примечание: без уменьшения на налог и вычеты

113 

Сумма дохода по договорам ГПХ

Если производились такие выплаты 

114

Сумма дохода, который выплатили ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам

120

Количество лиц, которым выплатили доход

130

Сумма налоговых вычетов

Включите в эту строку общую сумму налоговых вычетов, которые были предоставлены работникам с начала года — стандартные, социальные и имущественные

140 

Исчисленная сумма налога

Налог, исчисленный с дохода, который выплатили за 9 месяцев (за минусом налоговых вычетов)

160 

Удержанная сумма налога

Налог, удержанный за 9 месяцев* — с 01.01 по 30.09.

*Примечание: может не совпадать со стр. 140, если доход, например, выплатили в натуральной форме.

Также показатели этой строки, скорее всего, не совпадут с показателями строки 020 Раздела 1. Но в 6-НДФЛ за год строка 160 должна быть равна сумме строк 020 Раздела 1 расчетов 6-НДФЛ за все четыре квартала

170

Сумма неудержанного налога

Укажите в этой строке сумму налога, которую не получится удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка сотруднику, которому до конца года доход выплачиваться не будет

180 

Сумма излишне удержанного налога

Укажите сумму излишне удержанного НДФЛ, которую не получится вернуть сотруднику до конца года

Нулевой расчет 6-НДФЛ

Подавать нулевой расчет за 9 месяцев 2023 года не нужно. Если с января по сентябрь начислений и выплат, с которых нужно платить налог, не было, вы не являетесь налоговым агентом. Однако рекомендуем уведомить инспекцию о том, что вы не будете сдавать 6-НДФЛ, и указать причину. Иначе могут последовать штраф и блокировка расчетного счета.

Сдавайте нулевую отчетность в налоговую с сервисом Такском — здесь простой и понятный интерфейс, подготовка и быстрая отправка отчетности, удобный поиск с системой фильтров и поддержка 24/7. 

В Налоговом кодексе масштабные изменения

Проверьте, правильно ли вы перестроили работу бухгалтера

Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК

Заполните форму - гайд придет на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8K3zEQ

Комментарии

1
  • Ольга

    Не так сложно заполнить этот отчет вручную, как убедить 1С заполнить верные циферки. Порой просто мистика творится  :(  

Бесплатно с 6-НДФЛ

Нюансы заполнения бывших справок 2-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс

В мини-курсе расскажем, как заполнить сведения о доходах физических лиц в расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

Нюансы заполнения бывших справок 2-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️Итоги дня: мошенники чуть не развели Сергея Безрукова, читатели стали чаще покупать книги с рук, а ФАС не может справиться с «Яндекс Такси»

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Как рассчитываются пени в процессе выполнения госконтракта

Если поставщик не выполняет в срок заказ, то со следующего дня после истечения установленного срока ему будет начисляться неустойка в размере 1/300 от ключевой ставки на день уплаты.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Как установить самозапрет на выдачу кредитов и в каких случаях это делать нельзя

Госдума приняла закон, по которому россияне смогут устанавливать самозапрет на выдачу кредитов. Разбираемся, как он будет работать и в чем его минусы.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году

В 2023 году введен единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Письмом ФНС № ЕД-7-8/1133 от 30.11.2022 утверждена форма заявления на возврат переплаты по налогу, который учитывается на едином счете. Рассказываем, как ее заполнить и когда подать.

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году
Ипотека

Лимит по IT-ипотеке могут повысить до 700 млрд рублей

Новый лимит будет увеличен на 200 млрд рублей, что позволит IT-специалистам получить еще не менее 15 тысяч льготных кредитов на покупку жилья.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Импорт миграционного труда – привилегия развитой экономики

В журнале «Трудовое право» вышла статья с анализом ситуации по региональным ограничениям для привлечения мигрантов в отдельных субъектах РФ.

Возможно ли в рамках закона № 223-ФЗ заключить соглашение о новации

Можно ли в ситуации возврата займа заключить с должником в рамках закона № 223-ФЗ соглашение о новации, в котором обязательство по возврату займа будет заменено на обязательство по выполнению работ на сумму долга (в самом соглашении будут указаны объем работ и стоимость)? Не будет ли данная схема противоречить требования закона № 223-ФЗ?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЭДО

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Машиночитаемая доверенность — это аналог бумажной доверенности, но используется она исключительно при электронном взаимодействии. 

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Самозапрет на оформление кредита можно устанавливать с 1 марта 2025 года

Банки и МФО не смогут выдать потребительский кредит, если клиент установил на Госуслугах или в МФЦ самозапрет.

Как не жить на одну зарплату. Как и где найти подработку

Пока китайцам страшно «жить в эпоху перемен», россияне от души смеются над фразой Лёлика из «Бриллиантовой руки» «Чтоб тебе жить на одну зарплату!» и ищут дополнительный доход.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Вклады

У ВТБ появится вклад, привязанный к ключевой ставке Центробанка

Для держателей пакетов «Прайм» и «Привилегия» ВТБ создаст вклады-«флоатеры», доходность которых будет зависеть от ключевой ставки.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Дропшиппинг: как работает, плюсы и минусы, с чего начать бизнес

Чтобы что-то продавать, необязательно быть производителем или перекупщиком. Есть модель торговли, когда продавец торгует товарами, которые у него нет на руках. Рассказываем, что такое дропшиппинг, почему он популярен, в чем преимущества и недостатки, как начать зарабатывать.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

ТОП пять проблемных отчетов у бухгалтеров с начала 2024 года. «Ночной бухгалтер» №1630

Не успел начаться год, а бухгалтерам уже пришлось перестроиться в работе с отчетностью, например, по-новому подавать уведомления по НДФЛ. Из-за того, что приходится параллельно с текучкой следить за изменениями и через день практически что-то сдавать, возникают ошибки, а еще и ФНС не дает продохнуть. Собрали топ самых-самых бесячих отчетов.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Как стать работодателем мечты: топ-6 признаков, на которые смотрят соискатели

Для любого соискателя важны зарплата, время в пути до места работы, стабильность и социальные гарантии. В долгосрочной перспективе — возможность обучиться чему-то новому и карьерный рост. Играет роль и формат работы: кому-то критична возможность работать удаленно, кому-то — ходить в офис.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Банки

Модульбанк перестал переводить деньги в долларах и евро

Клиенты попавшего под санкции Модульбанка больше не могут переводить средства в долларах и евро.

ФНС, может быть, утвердит справку для инвестиционного вычета по НДФЛ

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ через налогового агента, нужна справка из ИФНС. Утвержденной справки нет, а рекомендованную налоговики заполняют по принципу «кто во что горазд». Возможно, будет утвержденная форма. Но это не точно.

Работать быстрее и комфортнее: инструменты бухгалтера-калькулятора в ресторанном бизнесе

В статье собрали полезные сервисы и сайты, которые будут полезны большинству бухгалтеров-калькуляторов в ресторанах, барах, кафе и других заведениях.

Работать быстрее и комфортнее: инструменты бухгалтера-калькулятора в ресторанном бизнесе

Цифра дня. Про кредиты

Средняя ставка по кредитам в России превышает 40% с учетом всех опций.

Цифра дня. Про кредиты

Для оказания услуг по дезинфекции нужно получать лицензию с 1 марта 2025 года

Чтобы компании по уничтожению грызунов и насекомых успели подготовиться, срок обязательного лицензирования перенесли на 1 марта 2025 года. Изначально он был установлен на 1 сентября 2024 года.