Контрольные соотношения для новой 6-НДФЛ в 2024 году

Для любой формы отчетности есть набор проверочных контрольных соотношений. 6-НДФЛ не является исключением. В 2024 году будет применяться новая форма этого отчета. Рассмотрим, как налоговая будет проверять показатели 6-НДФЛ.
10,3 тыс. 4,7 тыс.
Контрольные соотношения для новой 6-НДФЛ в 2024 году
Иллюстрация: olia danilevich/pexels

Обновленные контрольные соотношения (КС) изложены в письме ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@.

Что изменилось в новой форме 6-НДФЛ

Заполнение самой формы претерпело изменения. 

Раздел 1 расчета

Некоторые показатели Раздела 1 теперь заполняются нарастающим итогом с начала года. Нужные строки переименованы соответствующим образом. 

Строка 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода» теперь содержит данные нарастающим итогом. Однако строке 020 по-прежнему сопутствуют строки перечисления налога по срокам внутри квартала. 

В 2024 году схема перечисления НДФЛ поменялась и сроки по уплате налога таковы:

  • не позднее 28 числа текущего месяца по налогу, который удержан за период с 1 по 22 число текущего месяца;

  • не позднее 5 числа следующего месяца по налогу, который удержан за период с 23 по последнее число текущего месяца;

  • не позднее последнего рабочего дня года по налогу, который удержан с 23 по 31 декабря.

Получается, в каждом месяце содержится два срока перечисления, и суммарно за квартал мы имеем шесть сроков перечисления. 

По этим срокам текущего квартала указываются данные в строках 021-026. Суммы налога по срокам перечисления сопоставляются с общей суммой налога к перечислению.

КС: в I квартале сумма строк 021-026 равна строке 020. В каждом последующем отчетном периоде (полугодие, 9 месяцев, год) строка 020 должна быть равна сумме строк 021-026 текущего отчета плюс строка 020 6-НДФЛ за последний отчетный период. 

Аналогичным образом заполняется строка 030 «Сумма НДФЛ возвращенная». В ней отражаются данные нарастающим итогом с начала года. В сопутствующих ей строках 031-036 отражается информация по возвращенному налогу в периоды, которые соответствуют периодам срока уплаты. 

КС: в I квартале сумма строк 031-036 равняется строке 030. В каждом следующем отчетном периоде (полугодие, 9 месяцев, год) строка 030 равна сумме строк 031-036 данного отчета плюс строка 030 формы за прошлый отчетный период. 

Раздел 2 расчета

Раздел 2 по-прежнему содержит расчет налога.

Шесть сроков удержания добавлены к строке 160 «Сумма налога удержанная». В сопутствующих строках 161-166 нужно привести данные по удержанным суммам налога по срокам в течение последнего квартала.

КС: в I квартале сумма строк 161-166 равна строке 160. В каждом последующем отчетном периоде строка 160 должна равняться сумме строк 161-166 данного отчета плюс строка 160 формы за прошлый отчетный период. 

Строка 190 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» дополнена строками 191-196. В них указываются возвращенные суммы налога все по тем же шести срокам последнего квартала. Контроля между строками 190 и 191-196 нет.

Взаимно увязаны показатели строк 021, 031, 161, 191, а также последующих номеров. 

КС: Сумма налога, которая подлежит перечислению (021), за минусом сумм возвращенного налога (031) равна сумме удержанного налога (161), уменьшенной на возвращенный налог (191). Такие соотношения введены для всех последующих строк со сроком уплаты до шестого включительно. 

Сдавайте электронную отчетность с удобным сервисом «Онлайн-Спринтер» от Такском. У сервиса простой и понятный интерфейс и есть встроенная проверка на ошибки. Календарь бухгалтера подскажет даты сдачи отчетов и покажет их текущий статус обработки. А если возникнут вопросы, техническая поддержка поможет в любое время суток. В тарифы отчетности входят бесплатные пакеты отправок документов, которые позволяют обмениваться первичными документами с контрагентами в один клик.

Подключиться к сервису

Новые контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ

Для нового расчета ввели несколько новых проверок. 

КС:строка 140 «Сумма налога исчисленная» должна быть равна сумме удержанного налога (строка 160), неудержанного (170) и налога, который уплатили ранее (сумма строк 150 — фиксированные авансовые платежи иностранного гражданина, 155 — налог на прибыль, подлежащий зачету, 156 — сумма налога, уплаченного в другой стране) за минусом излишне удержанного НДФЛ (180).

КС: исчисленный налог (140) минус уплаченный ранее налог (150, 155, 156) должен быть больше или равен сумме удержанного (160) и неудержанного налога (170) за минусом излишне удержанного (180).

КС:исчисленный налог (140) больше или равен фиксированным авансовым платежам (150).

Какие контрольные соотношения не изменились

Часть прежних соотношений остались неизменными.

КС: сумма полученного дохода (120) больше или равна сумме вычетов и расходов (130).

КС: сумма дохода (120), которая уменьшена на величину вычетов (130) и умножена на ставку, должна быть равна сумме удержанного налога (140).

КС: налоговая база (131) равняется сумме полученного дохода (120) минус вычеты и расходы (130).

Чтобы сдавать электронную отчетность вовремя и без ошибок, воспользуйтесь удобным сервисом «Онлайн-Спринтер» от Такском. Специальный календарь бухгалтера напомнит об отчетных датах, а встроенная проверка на ошибки гарантирует сдачу корректной отчетности.

Контрольные соотношения для годовой формы

Ряд соотношений относится только к годовому отчету, который включает в себя Справки о доходах и суммах налога физического лица.

КС: сумма налога, которая исчислена и уплачена в иностранном государстве (156), должна быть равна сумме одноименных строк всех Справок о доходах (Приложение №1). 

КС:сумма налога (140) по ставке (100) должна быть равна сумме строк исчисленного налога по соответствующей ставке всех Справок. 

КС: неудержанный налог (170) равен сумме строк «Сумма неудержанного налога» из Раздела 4 всех Справок.

КС: получить доход должно такое же количество физических лиц (110), сколько составлено Справок о доходах.

КС:вычет (130) равен сумме строк «Сумма вычета» всех Справок о доходах.

КС:авансовые платежи (150) равны сумме строк «Сумма фиксированных авансовых платежей» по всем Справкам.

КС: налог на прибыль к зачету (155) должен быть равен сумме строк «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» всех Справок.

КС: высококвалифицированных специалистов (111) должно быть столько же, сколько Справок с кодами «3» или «7» в графе Статус налогоплательщика.

КС: средняя зарплата должна превышать минимальную и быть не меньше средней по отрасли в регионе.

Средняя заработная плата по-прежнему определяется по данным Справок. Региональные и отраслевые значения средних зарплат публикуются на сайте Росстата.

Внутри Справок о доходах и суммах налога физического лица (Приложение №1) продолжает действовать ряд соотношений.

КС:сумма налога исчисленная Раздела 2 Справки расходится не более, чем на 1 рубль с расчетным значением.

Справки о доходах сверяются с поданными Уведомлениями о подтверждении права на вычет на сумму фиксированных авансовых платежей. 

КС:социальный или имущественный вычет в Справке не больше соответствующей суммы вычета, которая заявлена в Уведомлении.

«Онлайн-Спринтер» от Такском — сервис для онлайн-взаимодействия с контролирующими органами. Вы можете подключить сервис за несколько минут удаленно, без посещения офиса, и сразу начать им пользоваться. Можно выбрать подходящий тариф в зависимости от формата работы, программного решения и налогового режима. А если не получается подобрать тариф самостоятельно, специалисты Такском помогут вам — оставьте заявку на консультацию

В Налоговом кодексе масштабные изменения

Проверьте, правильно ли вы перестроили работу бухгалтера

Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК

Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KaJT5

Начать дискуссию

В Крыму временно запретили работать иностранцам по патентам

Работодателям на полгода запретили нанимать иностранных сотрудников, которые могут работать по патентам. Ограничения затронули 35 видов экономической деятельности.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Число DDos-атак на российские компании увеличились в три раза

Только за первые четыре месяца 2024 года специалисты по кибербезопасности справились с 512 DDos-атаками.

Россия договорилась с Белоруссией о признании цифровых подписей

Предпринимали из Белоруссии смогут использовать национальные электронные цифровые подписи как квалифицированные подписи в России. Это позволит бизнесменам участвовать в госзакупках.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Малый и средний бизнес получил нефинансовую поддержку на 78 млрд рублей

Минэкономразвития оценило стоимость нефинансовой поддержки, которую предприниматели могут получить в центрах «Мой бизнес».

Операторов кикшеринга могут заставить платить налоги в бюджет города

Власти Петербурга предложили операторам услуг по краткосрочной аренде самокатов разделить доходы, полученные в разных регионах, и платить налоги в бюджет городов, где этот сервис представлен.

У бухгалтеров пошли вопросы по заполнению 6-НДФЛ, а налоговики требуют с них пояснений. 🧾«Ночной бухгалтер» № 1664

Новый-старый отчет с кучей сроков уплаты вызывает у бухгалтеров вопросы, которые решают «всем миром». Налоговики продолжают слать требования, сравнивая уведомления и расчет. Объяснения, что в уведомлениях ошибка и верны данные отчетов их не устраивают. А еще вас ждут бухгалтерские байки, гороскоп и мем дня.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Сотрудникам запретят работать сверх графика больше 120 часов в год

Сейчас в законе нет ограничений по часам переработки в режиме ненормированного рабочего дня. Депутаты собираются это исправить и защитить права сотрудников на отдых.

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Временные прошлогодние правила по взносам 1% стали постоянными.

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Инвесторы готовы обменять заблокированные активы на десятки миллиардов рублей

Банки и фонды из США, ЕС и Великобритании готовы выкупить у российских инвесторов замороженные иностранные активы.

Льготные кредиты для бизнеса — 2024

Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие сферы нашей жизни, одной из которых является бизнес, испытывающий серьезные трудности, в частности, малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусмотрены различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
317

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

У самурая, как известно, нет цели — есть только путь. Но в бухгалтерской компании все иначе: здесь есть и четкая цель, и продуманный путь к ее достижению. Свой путь есть и у клиента, который решает доверить свои финансовые дела профессионалам. Расскажем об этом пути подробнее: как бесшовно принять клиента на обслуживание и какие важные нюансы нужно учесть.

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

⚡️Итоги дня: нейросеть создает кино, животных теперь можно перевозить в салоне самолета, а гольф добавят в школьную программу

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

69
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДС

За передачу прав на демоверсию программу не надо платить НДС, если она есть в реестре российского ПО

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование таких программ, освобождены от НДС.

Как пункты выдачи заказов должны формировать чеки ККТ

Интернет-магазин может принимать деньги от покупателей по безналу с применением ККТ, установленной вне места нахождения покупателя. При этом в чеке будет реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) будет значение «1» – предоплата 100%.

64
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

В НК не предусмотрено освобождение от сдачи нулевого РСВ в зависимости от численности работников, видов деятельности и т.д. Все организации должны сдавать РСВ.

Бесплатно с Налоги, взносы, пошлины

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Какой порядок расчета пени по налогам применяется в 2024 году и на какую ставку рефинансирования ориентироваться налогоплательщику, рассказываем в мини-курсе.

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс
Кадры

Каждый пятый соискатель исчезает после оффера

В 2024 году главной проблемой работодателей стала нехватка подходящих кандидатов на рынке труда. Стоимость закрытия вакансий существенно выросла вместе с зарплатными ожиданиями будущих сотрудников.

181

Зарабатывай с «Клерком». Реферальная программа Клерк.Партнер

Да-да, теперь и у нас появилась собственная реферальная программа. Вы можете рекомендовать наши курсы и вебинары и получать доход. 

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
247

Матпомощь пострадавшим от наводнения не облагается НДФЛ и взносами

Доходы в денежной и натуральной формах, которые получают люди, пострадавшие от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, не облагаются НДФЛ.

Интересные материалы

Какие документы нужны, чтобы внести запись о работе по совместительству

Трудовая книжка совместителя ведется по основному месту работы. По желанию работника в нее могут быть внесены сведения обо всех местах работы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру