6-НДФЛ

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024: правила и образец

За первый квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ заполняем по новой форме. Рассказываем о правилах заполнения расчета и приведем его образец.
Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024: правила и образец
Иллюстрация: freepik/freepik

Измененная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года и срок ее сдачи

Заполняйте расчет 6-НДФЛ на новом бланке, который утвержден приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в последней редакции от 09.01.2024.

Основные изменения, которые произошли в 6-НДФЛ:

  • строки 020 и 030 Раздела 1 теперь заполняются нарастанием с начала года, а не за последний квартал;

  • в Разделах 1 и 2 налог отражают по шести срокам перечисления (стр. 021—026, 061—066) и шести периодам возврата (стр. 031—036, 091—096) за последние три месяца;

  • из Раздела 2 убрали строки 111—113 с разбивкой по видам дохода, теперь отдельно выделяют только доходы ВКС (высококвалифицированных специалистов -иностранцев);

  • добавили строки 131 (налоговая база) и 156 (налог, уплаченный в иностранном государстве) в Раздел 2.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года сдавайте в ИФНС по месту нахождения компании / месту жительства ИП не позже 25 апреля 2024 года.

На бумажном бланке вправе отчитываться налоговые агенты, которые выплатили доходы максимум 10 физлицам с начала года. При большем числе получателей дохода расчет 6-НДФЛ подается только электронно. Формат приведен в приложении № 3 к приказу ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.

Сдавайте налоговую отчетность через интернет с онлайн-сервисом от Такском. Для вас интуитивный и понятный интерфейс, умный календарь бухгалтера, автоматическая проверка на ошибки, круглосуточная поддержка и консультации.

Подключить сервис

Состав 6-НДФЛ

При подготовке формы 6-НДФЛ применяйте порядок ее заполнения (приложение № 2 к приказу ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Форма 6-НДФЛ включает:

  • «Титульный лист»;

  • Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»;

  • Раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. 

Справки о доходах и налоге физлиц (приложение № 1 к Расчету) заполнять за первый квартал не нужно — их включают только в годовой расчет 6-НДФЛ.

Правила заполнения 6-НДФЛ

  • Расчет можно заполнять на компьютере или от руки. При «ручном» заполнении используйте черные, синие или фиолетовые чернила.

  • Значения в поля формы вносите слева направо, начиная с первой ячейки. Текст вносится заглавными печатными буквами.

  • Суммовые показатели обязательны к заполнению. Если показатель отсутствует, в строке указывайте «0», а в пустые ячейки внесите прочерки. Отрицательных сумм в расчете быть не должно.

  • Денежные показатели указывайте в рублях с копейками, а налог — в полных рублях (округляя 50 коп. и больше до целого рубля, и отбрасывая суммы менее 50 коп.).

  • Для отчета на бумаге недопустима двусторонняя печать страниц и скрепление их степлером.

  • Заполнив расчет, его страницы нумеруют, начиная с «Титульного листа» и подписывают каждую страницу с указанием даты подписания.

Подключившись к любому тарифу онлайн-отчетности от Такском в апреле, получите скидки на другие продукты экосистемы Такском.

«Титульный лист»

«Титульный лист» заполняйте так:

  • На титуле и каждой странице формы укажите «ИНН» (указывается ИП и компаниями) и «КПП» (только компании).

  • «Номер корректировки» — внесите «0--» для первичного отчета, «1--», «2--» и т.д. если сдаете уточненку.

  • «Отчетный период (код)» — код для 1 квартала «21» (приложение № 1 к Порядку), «Календарный год» — «2024».

  • «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую сдается 6-НДФЛ.

  • «По месту нахождения (учета)» — код из приложения № 2 к Порядку (например, «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения юрлица).

  • «Налоговый агент» — наименование компании (как в учредительных документах), или ФИО предпринимателя (полностью).

  • Строки о реорганизации (ликвидации), закрытии обособленного подразделения указывают компании (при необходимости).

  • «Код по ОКТМО» — восьми- или одиннадцатизначная кодировка муниципального образования по месту нахождения / жительства (по «Классификатору территорий муниципальных образований» ОК 033-2013).

  • «Номер контактного телефона» — указывайте вместе с кодом города.

Внесите число страниц, на которых составлен расчет, и количество листов прилагаемого документа о подтверждении полномочий представителя (доверенности), если форму подписывает и сдает не сам налоговый агент.

Раздел 1

НДФЛ уплачивается с 2024 года по-новому — в каждом месяце теперь два расчетных периода и два срока уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК). Это нужно учитывать при заполнении строк 021—026 Раздела 1:

Строки Раздела 1

По какому сроку НДФЛ подлежит перечислению в 1 квартале 2024 года/ крайний срок перечисления

Период, в котором удержан НДФЛ

020

Х

Общая удержанная сумма налога с 1 января по 31 марта

021

По первому / 29.01.2024

1—22 января

022

По второму / 05.02.2024

23—31 января

023

По третьему / 28.02.2024

1—22 февраля

024

По четвертому / 05.03.2024

23—29 февраля

025

По пятому / 28.03.2024

1—22 марта

026

По шестому / 05.04.2024

23—31 марта

В строках 021—026, исходя из сроков перечисления, укажите сумму удержанного НДФЛ в период с 1 января по 31 марта 2024 года.

Обратите внимание: в 1 квартале сумма значений по строкам 021—026 должна соответствовать показателю поля 020. В последующих отчетных периодах это равенство соблюдаться не будет, поскольку в стр. 020 указывается сумма нарастанием с начала года, а по строкам 021—026 приводится разбивка только за месяцы последнего квартала.

В стр. 030 отражают общую сумму возвращенного с начала года НДФЛ (согласно ст. 231 НК). В строки 031—036 вносят суммы возвратов в разбивке по периодам удержания НДФЛ в 1 квартале:

Строки Раздела 1

Период удержания, в котором возвращен налог

Какому сроку перечисления налога соответствует

030

Общая сумма возвращенного налога в период с 1 января по 31 марта

Х

031

1—22 января

Первый

032

23—31 января

Второй

033

1—22 февраля

Третий

034

23—29 февраля

Четвертый

035

1—22 марта

Пятый

036

23—31 марта

Шестой

Сумма строк 031—036 в 1 квартале равна общей сумме возвратов в стр. 030. В следующих периодах эти показатели будут отличаться, так как в строке 030 указывается сумма с начала года, а в строках 031—036 — за три последних месяца.

Обратите внимание: сумма налога в строках 020—026 указывается без вычитания сумм возврата из строк 030—036.

Раздел 2

Раздел 2 содержит расчет сумм НДФЛ с начала года. Если для налогообложения доходов физлиц применялись разные ставки, на каждую из них заполните отдельный Раздел 2.

Построчное заполнение Раздела 2 выглядит так:

  • стр. 100 — ставка НДФЛ, по которой облагался доход, например, 13% 15% или 30%;

  • стр. 105 — соответствующий КБК по НДФЛ;

  • стр. 110 — число физлиц, получавших доход (уволенный и принятый обратно в том же квартале сотрудник учитывается как один человек);

  • стр. 111 — в том числе выделяем число ВКС, получавших облагаемые доходы по трудовым и ГПХ договорам;

  • стр. 120 — доход, полученный физлицами с начала года (указываем только реально выплаченные физлицам доходы, а не начисленные);

  • стр. 121 — из стр. 120 выделяем доход ВКС, полученный по трудовым и ГПХ договорам;

  • стр. 130 — сумма налоговых вычетов и расходов, уменьшающих доходы физлиц (расходы согласно п. 10 ст. 214.1, ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.11 НК);

  • стр. 131 — налоговая база по всем физлицам с начала года (стр. 120–стр. 130);

  • стр. 140 — рассчитанная сумма налога ((стр. 120–стр. 130) х стр. 100); 

  • стр. 141 — выделяем налог с доходов ВКС из стр. 140;

  • стр. 150 — фиксированные авансовые платежи, уменьшающие налог (по иностранцам);

  • стр. 155 — налог на прибыль по дивидендам, полученным организацией, зачитываемый при исчислении НДФЛ учредителя этой компании (согласно п. 3.1 ст. 214 НК);

  • стр. 156 — налог с дивидендов от иностранных источников, уплаченный за рубежом (при наличии соглашения с иностранным государством об избежании двойного налогообложения);

  • стр. 160 — удержанный с начала года НДФЛ;

  • строки 161—166 — в том числе суммы, удержанные за последний квартал в разбивке по периодам удержания;

  • стр. 170 — НДФЛ, удержать который агент не смог (например, при выплате натурального дохода, в отсутствии денежных выплат, из которых можно удержать налог);

  • стр. 180 — налог, удержанный агентом излишне, включая сумму переплаты в связи с изменением налогового статуса физлица (резидент / нерезидент);

  • стр. 190 — налог, возвращенный агентом физлицам (согласно ст. 231 НК);

  • стр. 191—196 — разбивка сумм возврата НДФЛ за последний квартал в зависимости от периода выплаты (из стр. 190).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024

ООО «Весна» в первом квартале 2024 года производило выплаты 8 работникам по трудовым договорам и одному физлицу, которое оказывало услуги по договору ГПХ. Как распределились суммы выплат и НДФЛ по срокам перечисления:

Виды доходов

Сумма дохода (руб.)

Дата выплаты дохода и удержания НДФЛ 

Налоговые вычеты (руб.)

НДФЛ 13% удержанный (руб.)

Срок перечисления НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК)

Зарплата за декабрь 2023

за вторую половину месяца

220 000,00

10.01.2024

28 600

29.01.2024

Зарплата за январь 2024

аванс

180 000,00

25.01.2024

2 800,00

23 036

05.02.2024

за вторую половину месяца

211 000,00

09.02.2024

27 430

28.02.2024

Зарплата за февраль 2024

аванс

183 000,00

22.02.2024

2 800,00

23 426

28.02.2024

за вторую половину месяца

208 000,00

07.03.2024

27 040

28.03.2024

Зарплата за март 2024

аванс

205 000,00

25.03.2024

2 800,00

26 286

05.04.2024

Вознаграждение по договору ГПХ

60 000,00

19.02.2024

7 800

28.02.2024

Отпускные

21 400,00

18.03.2024

2 782

28.03.2024

Итого:

х

1 288 400,00

х

8 400,00

166 400

х

В строках 021—023 раздела 1 отразим следующие суммы НДФЛ по срокам перечисления:

  • по первому сроку (29.01.2024) — 28 600 руб.; 

  • по второму (05.02.2024) — 23 036 руб.;

  • по третьему (28.02.2024) — 58 656 руб. (27 430 + 23 426 + 7 800);

  • по четвертому (05.03.2024) — 0 руб.;

  • по пятому (28.03.2024) — 29 822 руб. (27 040 + 2 782);

  • по шестому (05.04.2024) — 26 286 руб.

Общая сумма в стр. 020 — 166 400 руб.

Заполненный расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года.:

Подключитесь к сервису от Такском и сдавайте электронную отчетность в налоговые и иные контролирующие органы без ограничений. Перед отправкой автоматически проверяются все контрольные соотношения, полностью исключая ошибки. При наличии действующей ЭП подключение не требует посещения офиса — оно полностью удаленное и занимает всего несколько минут. 

В Налоговом кодексе масштабные изменения

Проверьте, правильно ли вы перестроили работу бухгалтера

Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК

Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KQEvJ

Комментарии

4
  • Shure

    Вопрос по разделу 1..

    Если в 1м квартале по шестому сроку это 5 апреля, то во втором квартале по первому сроку будет 25 апреля?

    И при такой схеме 1 раздел всегда будет равен второму получается?

    Пс: и зачем тогда городить два раздела можно же и в один было уложиться? 🤔🤔

    • elenaln

      Погодите, это устранят с следующем году, а то сразу вам правильную форму, чего захотели. Так расслабитесь и работать легко будет. Сначала поищите логику, поймите что ее нет, потом уж исправят ставший ненужным раздел. Кудряшка не дремлет.

      Я в прошлом году только в 3 квартале поняла, что надо писать, как хоба и форму с 1 кв 24 поменяли!

  • Над. К

    В Порядке заполнения формы прямо указаны даты для заполнения строк.

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.

Кабмин направит на поддержку Запорожской и Херсонской областей 4,4 млрд рублей

Деньги пойдут на выплату зарплат сотрудников бюджетных учреждений.

Госзакупки

Самые интересные споры по госзакупкам за 1 квартал 2024 года

ФАС привела обзор судебной практики в сфере госзакупок за 1 квартал 2024 года.

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Инвестиции

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК

Продолжаю третий сезон святого рандома с покупкой российских акций. Каждый месяц я выбираю одну рандомную акцию из индекса Мосбиржи. Ну как я, делает это святой рандом, он же генератор случайных чисел. Я её потом просто покупаю. Почему? Да потому что какой смысл ручками выбирать акции, если рынок ведет себя непредсказуемо ¯\_(ツ)_/¯

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК
Бесплатно с Трудовые отношения

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам

Порядок оплаты сверхурочных работ закреплен в обновленной ст. 152 ТК во исполнение поручения, которое дал законодателям КС в постановлении от 27.06.2023 № 35-П. Теперь при оплате сверхурочной работы необходим принимать во внимание все компенсационные и стимулирующие выплаты.

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам
Бесплатно с Налоговые проверки

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Если организация продает самортизированные активы по низкой цене взаимозависимым лицам, ей доначислят налоги. Разбираем судебную практику.

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Что будет с интернетом, мобильной связью, Почтой России, электронными услугами, ИТ: заявления Минцифры

Максут Шадаев перед утверждением на должность министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ назвал основные направления работы и какие вызовы стоят перед Минцифры.

Новое приложение «Ситидрайва» удалили из App Store

Уже установленные приложения будут работать на iOS. Пользователям рекомендуют отключить функцию «Сгружать неиспользуемые».

Платись, платись большая и маленькая: независимо от размера зарплату нужно платить два раза в месяц! 💰«Ночной бухгалтер» № 1684

Даже если ваш сотрудник на неполной ставке получает зарплату размером в несколько тысяч рублей, ее нельзя платить один раз. Даже сотрудник просит. Так Роструд сказал.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Расценки на техобслуживание газового оборудования, возможно, будет устанавливать государство

Регионы предлагают ввести государственное регулирование стоимости услуг по техобслуживанию газового оборудования.

Интересные материалы

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Сегодня купить и продать криптовалюту* в России можно несколькими способами: через криптовалютные биржи, P2P-сервисы, криптоматы и обменники, работающие онлайн и офлайн. Последний вариант позволяет проводить сделки анонимно – без отправки своих персональных данных и платежных реквизитов.

Обменники крипты: как выбрать подходящий