Расчеты с работниками

Как рассчитать компенсацию за неиспользованные дни отпуска в 2024 году

Работники имеют право минимум на 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска. Но не всегда их удается полностью использовать до даты увольнения. Если у сотрудника остались неиспользованные дни отдыха, они не «сгорают» — работник может их использовать перед своим увольнением или получить за них компенсацию. Расскажем, как рассчитать такую компенсация в 2024 году.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованные дни отпуска в 2024 году
Иллюстрация: Vlada Karpovich/pexels

Определяем дни неиспользованного отпуска

Компенсация начисляется за каждый неиспользованный работником день отпуска. Как выяснить, сколько дней отпуска он не успел отгулять:

1. Рассчитайте стаж работника, который дает ему право на ежегодный отпуск.

Он отсчитывается с даты поступления к работодателю. Не включаемые в отпускной стаж периоды «сдвигают» окончание рабочего года на количество дней таких периодов (письмо Минтруда от 18.10.2016 № 14-2/В-1045).

При расчете отпускного стажа исключите дни:

  • декретного отпуска — по уходу за ребенком до 1,5 лет;

  • отпуск без содержания, превысивший 14 дней, за рабочий год;

  • отпуск с последующим увольнением.

Пример. Сотрудник принят с 01.12.2022 г., а увольняется 15.05.2024 г. За это время он брал очередной отпуск на 28 дней с 3 по 30 июля 2023 г., а также отпуск за свой счет на 16 дней с 1 по 16 сентября 2023 г.

Нужно исключить из стажа два дня отпуска без содержания (16 дней – 14 дней) и продлить на них первый год работы. Получаем рабочие годы:

  • первый (с 01.12.2022 по 03.12.2023) — отработан полностью;

  • второй (с 04.12.2023 по 03.12.2024) — на дату увольнения отработано 6 месяцев 12 дней.

Стаж для отпуска — 1 год 6 месяцев 12 дней.

2. Определите компенсируемый период.

При стаже работы 11 месяцев, в том числе полученном при округлении, компенсацию выплачивают как за полный год. Данное правило применимо как к первому рабочему году, так и к последующим.

Не отработанные полностью месяцы округляют так:

  • если отработано полмесяца или больше, принимаем за полный месяц;

  • если отработано меньше, чем полмесяца — эти дни не учитываем.

Пример. Сотрудник, отработал в компании 10 месяцев 17 дней. С учетом округления — это 11 месяцев, поэтому компенсация полагается как за полный год.

Лицам, не проработавшим половины месяца, компенсация не полагается. Если отработано от половины до целого месяца, компенсируется отпуск, полагающийся за полный месяц (п. 35 Положения, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

3. Выясните, сколько неиспользованных отпускных дней накопилось за весь период работы.

За каждый отработанный месяц, в том числе когда полный месяц получен округлением, полагается 2,33 дня основного отпуска (28 дн. / 12 мес.). Умножаем их на число отработанных месяцев.

Пример. Работник отработал 7 месяцев 16 дней. При округлении получаем 8 месяцев, значит работнику полагается 18,64 дней отпуска (2,33 дн. х 8 мес.). Этот показатель можно округлить до полных 19 дней, если такой способ принят в компании. Причем округлять нужно всегда в пользу работника, например, 18,23 дня при округлении тоже составят 19 полных дней (письмо Минтруда от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717).

Если работнику полагается дополнительный отпуск, расчет его неиспользованных дней делают также, но только за то время, когда работник имел право на него.

4. Считаем сколько отпускных дней не использовал работник.

Для этого применяйте формулу:

Пример. За все время работы сотруднику полагается 73 дня отпуска. Из них он отгулял 56 дней. Компенсацию выплатят за 17 дней (73 – 56).

Отчитывайтесь в ФНС и другие контролирующие органы через интернет с онлайн-сервисом от Такском. Это понятный интерфейс, автоматическая проверка отчетности на ошибки, умный календарь бухгалтера, консультации и поддержка в круглосуточном режиме. В тарифы отчетности входят бесплатные пакеты отправок документов, которые позволяют обмениваться первичными документами с контрагентами в один клик. Подключитесь к любому тарифу онлайн-отчетности и получите скидки на продукты экосистемы Такском.

Подключить сервис

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсацию рассчитывайте по формуле:

В средний заработок войдут выплаты, начисленные за расчетный период — 12 календарных месяцев перед увольнением

При увольнении в последний день месяца, включите этот месяц в расчетный период (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922, письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).

Исключите дни и начисленные за них суммы, когда работник находился в отпуске, на больничном, в отпуске по уходу за ребенком, освобождался от работы с сохранением зарплаты или без (п. 5 Положения, утв. постановлением № 922).

Если заработка в расчетном периоде не было, к расчету принимайте начисления за предыдущие 12 месяцев. 

Пример. Находясь в декретном отпуске с 15.03.3023 г., сотрудница увольняется 16.05.2024 г. Расчетным периодом для нее будут 12 месяцев перед декретом: с 01.03.2022 по 28.02.2023 г.

Когда расчетный период полностью отработан, средний дневной заработок (СДЗ) считайте по формуле (ст. 139 ТК):

При неполностью отработанном расчетном периоде расчет делайте так:

При этом дни в неполностью отработанных месяцах рассчитывайте по формуле:

При выплате компенсации работнику из нее удерживается НДФЛ. Компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.

Как рассчитать компенсацию: примеры

Пример 1. Расчетный период полностью отработан

Иванов И.И. работал в компании с 10.01.2022 г. по 20.05.2024 г. На дату увольнения у него не использовано 20 дней отпуска. Начисления в расчетном периоде (с 01.05.2023 по 30.04.2024), включаемые в средний заработок — 756 000 руб.

Расчет компенсации Иванову:

  1. СДЗ = 756 000 / 12 / 29,3 = 2 150,17 руб. — среднедневной заработок.

  2. 2 150,17 х 20 = 43 003,40 руб. — сумма компенсации.

Пример 2. Расчетный период отработан частично

Смирнова М.М. принята на работу 01.02.2023 г., а увольняется 31.05.2024 г. Так как увольнение приходится на последний день месяца, расчетный период — с 01.06.2023 г. по 31.05.2024 г. На дату увольнения не использованы 10 дней очередного отпуска. Начисления в расчетном периоде — 680 000 руб., в том числе:

  • 625 850 — зарплата;

  • 54 150 руб. — отпускные (с 1 по 28 марта 2024 года использован очередной отпуск на 28 дней).

В расчет не войдет сумма отпускных за 28 дней отпуска.

Расчет:

В расчетном периоде полностью отработаны 11 месяцев, а март (в месяце 31 календарный день) из-за отпуска отработан не полностью. Определяем количество дней, принимаемых к расчету в марте:

  1. Число календарных дней в марте = 29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 28 дн.) = 2,84 дня.

  2. СДЗ = 625 850 / (29,3 х 11 мес + 2,84 дн.) = 625 850 / 325,14 = 1 924,86 руб. — среднедневной заработок.

  3. 1 924,86 х 10 дн. = 19 248,60 руб. — сумма отпускной компенсации.

Пример 3. Расчет компенсации при среднем заработке ниже МРОТ

Если увольняющийся работник в расчетном периоде полностью отработал норму рабочего времени, но его средний заработок за месяц оказался ниже размера федерального МРОТ, компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается не из зарплаты, а из МРОТ.

В 2024 году МРОТ составляет 19 242 руб. в месяц, значит среднедневной заработок для расчета должен быть не менее 656,72 руб. (19 242 / 12 / 29,3).

Пример расчета. На дату увольнения (15 мая 2024 года) Мишина А.И. не использовала 12 отпускных дней. Расчетный период с 01.05.2023 г. по 30.04.2024 г. полностью отработан, а начисления, принимаемые для расчета среднего заработка, составили 216 000 руб.

Расчет:

СДЗ = 216 000 / 12 / 29,3 = 614,33 руб. — сумма ниже среднедневного заработка, рассчитанного из МРОТ.

Делаем расчет из МРОТ:

  1. СДЗ = 19 242 / 12 / 29,3 = 656, 72 руб. — среднедневной заработок, принимаемый к расчету;

  2. 656,72 х 12 дн. = 7 880,64 руб. — сумма компенсации Мишиной А.И.

Подключитесь к сервису от Такском, чтобы без ограничений сдавать налоговую и другую электронную отчетность в контролирующие органы. Все контрольные соотношения проверяются перед отправкой автоматически, полностью исключая ошибки. Подключение займет всего несколько минут, если у вас есть действующая электронная подпись — оно полностью удаленное и не требует посещения офиса.

Сроки подачи уведомлений по ЕНП в 2024 году

Забирайте бесплатную памятку для бухгалтера, чтобы сдавать все уведомления вовремя

Заполните форму — памятка придет на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KNpRv

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
78

Начать дискуссию

Общество

Власти считают проблемой использование иностранных слов, имеющих российские аналоги: документ

Правительство утвердило Концепцию государственной языковой политики Российской Федерации.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

Уже более 54 регионов и 30 губернаторов одобрили законопроект о регулировании маркетплейсов

Закон о маркетплейсах установит правила на рынке электронной коммерции, защитит права потребителей, продавцов (селлеров) и поставщиков.

1
Лучшие спикеры, новый каждый день
УК РФ

Что делать чтобы не стать обвиняемым по ст. 158 УК при находке смартфона

Рассказываю о действиях, которые уберегут нашедшего от уголовной ответственности за находку.

Валюта

Путин: растет недоверие к западным резервным валютам

Европейские банки, которые считались надежными для хранения капитала, также теряют доверие.

Инвестиции

Пополнил брокерский счет на 200 000 в июне. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июне снова удалось пополнить брокерский счёт на 200 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Распродажа в отделе акций, начавшаяся в мае, дополнительно подогревала интерес, так что удалось приобрести много интересного. Кроме того, в облигациях также много новых имён.

Пополнил брокерский счет на 200 000 в июне. Что купил? Часть 1
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

💥 Пять вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Пять вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

У бухгалтеров стресс и выгорание, алкоголь подорожает с 1 июля, а блогеров хотят приравнять к СМИ. 🥂«Ночной бухгалтер» № 1703

Пятничные новости они такие. Сделали дайджест шок-новостей дня, разбавили их играми для глаз и разума, и любимая рубрика — «Что ест бухгалтер».

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

🍷 Минимальные цены на продажу крепкого алкоголя в рознице вырастут уже с 1 июля

Водка с 1 июля 2024 года подорожает с 281 до 299 рублей, коньяк — с 517 до 556, а бренди — с 375 до 403 рублей за 0,5 л.

УСН

Как с 2025 года будут индексировать лимит дохода для перехода на УСН

Сейчас перейти на УСН с начала года можно, если доходы за 9 месяцев прошлого года не превысили 112,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. С 2025 года лимит для перехода на УСН будет 337,5 млн рублей.

Онлайн-кассы

Если безналичная оплата за юрлицо пришла от физлица, надо применять ККТ

Иногда происходят такие ситуации: счет выписан на юрлицо, а оплата по безналу поступает от директора компании или иного физического лица.

Экономика России

Вечность пахнет нефтью…?

Вынесенная в заголовок фраза принадлежит авторству Егора Летова, о ее смысле можно полемизировать, но оставим это занятие литературным критикам, задавшись намного более прозаичным вопросом (но вполне в духе заголовка с учетом того, что жизненный цикл государства, в отличие от человеческого, намного более обращен в вечность).

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Общество

В Италии задержали основателя портала «Право.ру»

По версии прокуроров из Милана, Дмитрий Чиракадзе помог сбежать из-под домашнего ареста Артему Уссу, которого обвиняют в контрабанде.

Кредитование

Нужно получать больше 100 000 рублей, чтобы комфортно выплачивать автокредит

С начала года по апрель россияне оформили кредиты для покупки автомобиля на общую сумму 706,7 млрд рублей.

Бесплатно с НДФЛ

Какие ставки НДФЛ будут действовать в 2025 году: обзор поправок в НК-2025

С 2025 года будут действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ и две двухступенчатые.

Какие ставки НДФЛ будут действовать в 2025 году: обзор поправок в НК-2025
Основные средства

Как учитывать дорогостоящее оборудование, списывать в расходы кредитный автомобиль, пересмотреть ликвидационную стоимость: три вопроса по ОС бухгалтеру в закладки

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

Введение электронной визы резко увеличило турпоток в Россию

По мнению экспертов, введение электронной визы в Россию дало мощный толчок для увеличения въездного туристического потока.

В 2025 у всех бухгалтеров будет сплошной стресс — готовимся встречать трудности уже сейчас! Давайте работать без выгорания

Обычно мы заботимся о ваших hard-скилах: обучаем работе с изменениями, рассказываем, как правильно считать налоги и заполнять отчеты. Но в работе бухгалтера так много стресса. К дедлайнам в отчетах, проверкам ФНС и хотелкам руководства добавилась налоговая реформа. Мы выпустили онлайн-курс, который поможет вам не выгореть и справиться со всеми трудностями.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Законопроекты

Уголовная ответственность за участие в нежелательных организациях: чего ожидать

11 июня 2024 года стало известно о принятии Госдумой на пленарном заседании в первом чтении законопроекта об уголовной ответственности за участие в деятельности любых иностранных организаций, признанных в РФ нежелательными, в том числе тех, учредителями которых выступают зарубежные госорганы.

Интересные материалы

Пенсии

Негосударственные пенсионные фонды будут обязаны выявлять конфликты интересов

НПФ должны вести обязательный учет информации о конфликтах интересов с 1 января 2025 года.