АУСН

АУСН. Риски для бизнеса на новом режиме

Декларируемые цели внедрения нового режима — меньше отчетности, автоматический расчет налогов и снижение налоговой нагрузки. Однако АУСН доступен не всем, возможны ошибки со стороны инспекции, а финансовой выгоды может вообще не быть. На что обратить внимание и какие риски учесть?
2,1 тыс. 385
АУСН. Риски для бизнеса на новом режиме

Ограничения на применение АУСН

Первый значительный недостаток новой упрощенки — это внушительный список компаний, которым запрещено ее применять.

Среди них:

  1. Унитарные, казенные и бюджетные предприятия.
  2. Некоммерческие организации.
  3. Стороны соглашения о передаче имущества в доверительное управление.
  4. Финансовые компании (банки, страховщики, НПФ и прочие).
  5. Специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты и иные).
  6. Фермеры.

Дополнительные ограничения введены для отдельных видов деятельности.

В частности, новый специальный режим нельзя применять компаниям, которые выпускают подакцизные товары и добывают полезные ископаемые. Нельзя вести бизнес с применением договоров поручения, комиссии и агентских.

Таким образом, применять АУСН не смогут компании и ИП, которые занимаются продажами через маркетплейсы. А также организации, специализирующиеся на операциях с ценными бумагами и работе на финансовом рынке.

Предусмотрен запрет на регистрацию филиалов и обособленных подразделений, а также на сумму годовой выручки (не более 60 миллионов рублей) и на остаточную стоимость основных средств (не более 150 миллионов рублей). Доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.

В отличие от действующей упрощенки, для новой УСН включили дополнительные ограничения:

  • участвовать в эксперименте смогут только компании и ИП из четырех регионов;
  • численность сотрудников не может превышать 5 человек, все они должны быть налоговыми резидентами России;
  • предприниматель или организация не имеют права выплачивать доходы работникам в натуральной форме и наличными денежными средствами;
  • налогоплательщик не сможет уплачивать налоги в бюджет с помощью единого налогового платежа.

Важный критерий участия в эксперименте — это открытие расчетных и других счетов только в уполномоченных банках, список которых составляет налоговая служба. Использовать счета в других банках не получится. При этом ФНС не разъяснила: можно ли открывать счета в разных банках, при условии, что все они аккредитованы налоговиками.

Тинькофф Бизнес — участник эксперимента по АУСН. Откройте счет для бизнеса онлайн. Оставьте заявку на сайте: откроем счет за один день, а наш представитель бесплатно привезет вам документы.

Есть еще один существенный недостаток — запрет на ее совмещение с другими режимами налогообложения. Закон не позволит использовать автоматизированную УСН по одному виду деятельности, а патент — по другому.

Новый вариант упрощенки предусматривает ограничение на переход: с 1 июля 2022, когда начинается налоговый эксперимент, перейти смогут только вновь зарегистрированные предприниматели и организации. Действующий бизнес получит право на применение автоматизированной УСН только с 1 января 2023 (при подаче заявления до 31 декабря 2022).

Бесплатная онлайн-регистрация вашего бизнеса. Откройте ИП или ООО без похода в ФНС, пошлин и нотариуса.

Частичная отмена отчетности

Переход на автоматизированную упрощенку дает свободу от множества отчетных форм: декларации по АУСН в принципе не предусмотрено; 6-НДФЛ, РСВ и отчетность в ФСС сдавать не нужно.

Однако в определенных ситуациях подавать некоторые отчеты все же придется, в частности:

  1. Декларацию по налогу на прибыль по выплаченным дивидендам, когда налогоплательщик выступает в качестве налогового агента.
  2. Декларацию по НДС — по сделкам налогового агента, а также при выставлении счет-фактур с выделенным налогом.
  3. Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица по форме СЗВ-ТД.

Кроме того, организации будут по-прежнему сдавать бухгалтерскую отчетность в установленные сроки.

Законодатель, введя новый режим налогообложения, предусмотрел только частичное освобождения от декларирования. В то же время, ответственность за непредставление этих деклараций налогоплательщик несет в общем порядке, без каких-либо льгот.

Риски по учету доходов и расходов

Сумма налога на новой упрощенке будет рассчитываться аналогично обычной УСН: либо от суммы доходов, либо от разницы доходов и расходов.

Информацию о сумме продаж и затрат налоговая служба будет получать:

  • от кредитных организаций (если операции отражены безналично);
  • из данных ККТ, переданных через операторов ОФД (по операциям с наличными);
  • по данным от предпринимателей и организаций, которые должны быть размещены (вместе с подтверждающими документами) в личном кабинете налогоплательщика.

На основе этой информации налоговый орган рассчитывает налог и сообщает его компании.

В случае возникновения спорных ситуаций по расчету налога к уплате, бизнес должен будет самостоятельно проверить все свои операции и доказать свою правоту. Для полноценного контроля за расчетом налоговых обязательств потребуется ежемесячная проверка всех операций и сделок, т. к. налоговая база и уплата налога по автоматизированной УСН осуществляется каждый месяц.

Бесплатная аренда онлайн-кассы по 54-ФЗ со встроенным эквайрингом. Для любых задач вашего бизнеса: розница, общепит, сфера услуг, курьерская доставка.

По закону налоговая инспекция направляет уведомление о необходимости уплаты налога до 15 числа следующего месяца, а заплатить его нужно не позднее 25 числа, т. е. на проверку и корректировку дается только 10 дней.

Финансовая выгода неочевидна

Ключевая фискальная льгота нового налогового режима — это отмена большинства страховых взносов: на пенсионное и медицинское страхование, а также по временной нетрудоспособности. Фиксированные взносы за себя предприниматели тоже не будут платить. Остается только фиксированный взнос на травматизм (2 040 рублей в год).

Отмена страховых взносов компенсируется ростом налоговой ставки. При объекте налогообложения «доходы» ставка будет 8%, на объекте «доходы минус расходы» — 20%.

По сравнению с классической упрощенкой ставки налога выше. При этом ситуации, когда фиксированные страховые взносы ИП снижали сумму налога до нуля, на этом режиме налогообложения уже невозможны.

Автоматизированная УСН предусматривает еще один значительный недостаток: минимальный налог при объекте «доходы минус расходы» вырастет в три раза по сравнению с обычной УСН — до 3% от суммы полученных доходов. Впрочем, это компенсируется возможностью переноса убытков на следующие отчетные периоды.

Исходя из предусмотренных налоговых ставок, до перехода на новый режим налогообложения предприниматели и организации должны оценить не только экономию от освобождения от взносов во внебюджетные фонды, но и рост базовых ставок.

Дополнительно необходимо оценить затраты на администрирование и контроль расчета налоговых платежей в бюджет. Возможна ситуация, когда выгоднее заплатить страховые взносы на обычной упрощенке, а не переходить на ее автоматизированный вариант.

Регистрация бизнеса онлайн

0 ₽. Без похода в ФНС и МФЦ. Бесплатно откроем счет. Откроем бизнес без госпошлин.

Хотите узнать больше?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Банки

Банк «Точка» поможет клиентам разобраться в ситуации с Банком QIWI

«Точка» банк создал страницу с материалами о том, как теперь будут работать банки без сервисов от QIWI.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Не меняйте условия трудового договора пока не прочтете это…

Жизнь течет, все меняется, меняются и условия ведения бизнеса. Например, может поменяться производственный процесс ввиду наладки выпуска новой продукции, зачастую такого рода «перестройки» требуют изменения устоявшегося режима работы сотрудников. Кого-то не обошли стороной финансовые трудности и, это вызвало необходимость изменения системы оплаты труда и пересмотра тарифных ставок (окладов).

Не меняйте условия трудового договора пока не прочтете это…

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

Обязательно ли идти на допрос в налоговую, какие риски и ответственность за неявку ждут бухгалтеров, какие незаконные методики использую налоговики. Об этом рассказал Владислав Каминский, налоговый эксперт и спикер IV всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка», которая пройдет 14 марта.

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским
Лучшие спикеры, новый каждый день

Forbes признал «Яндекс» самой дорогой компанией рунета

На втором месте в рейтинге Forbes — маркетплейс Wildberries, а на третьем — Ozon.

Хорошие новости для предпринимателей. Уголовные наказания за налоговые преступления смягчили

Максимальный срок лишения свободы за неуплату налогов сократился. Но умные предприниматели предпочитают не играть с законом и оптимизировать налоги правильно.

Хорошие новости для предпринимателей. Уголовные наказания за налоговые преступления смягчили

На «Авито» можно продать что угодно. Даже втулки от туалетной бумаги!

Оказывается, что смываемые втулки от туалетной бумаги — это не бесполезный мусор, а очень нужная вещь. Их продают рыбакам.

108
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

На подарки к 23 Февраля покупатели потратили на 19% больше денег

Ко Дню защитника Отечества вырос спрос на мужскую парфюмерию, строительные инструменты, смартфоны и наушники.

41
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Что кадровику и бухгалтеру надо сдать до 26 февраля

Сегодня – последний рабочий день этой недели. Впереди – 3 выходных дня, а сразу после них – насыщенный рабочий понедельник. 26 февраля у бухгалтеров и кадровиков – очередной срок сдачи отчетов.

Топ-5 ошибок при заполнении 6-НДФЛ: как их исправлять и не совершать

Не позднее 26 февраля 2024 года в инспекцию необходимо сдать расчёт 6-НДФЛ за 2023 год. Эта форма всегда вызывала немало вопросов у бухгалтеров. Разберём подробно, какие ошибки чаще всего допускают, когда заполняют 6-НДФЛ, и как их избежать.

Топ-5 ошибок при заполнении 6-НДФЛ: как их исправлять и не совершать

Неожиданные риски работы с самозанятыми. Когда договор ГПХ признают фиктивным

Если заказчик каждый месяц платит самозанятым равные суммы, а также требует от них подчиняться трудовому распорядку, то такой договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой.

Ценные бумаги Polymetal останутся на Мосбирже

Polymetal заявил, что не планирует уходить с Московской биржи после понижения уровня листинга акций.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДФЛ

Работодатель должен удержать НДФЛ с НДФЛ, если оплатил иностранному работнику патент

Иностранцы, которые работают в России по патенту, для его получения должны уплатить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. При желании уплатить этот патентный НДФЛ за своих сотрудников может и работодатель. Но тогда с сотрудника надо удержать НДФЛ за НДФЛ.

Как открыть свой первый магазин и не прогореть? Чек-лист по выбору ТЦ

Скрытые платежи, отсутствие клиентов, проблемы с ремонтом и никаких арендных каникул — лишь часть проблем на пути арендатора, который не провел тщательную оценку торговой площади.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в феврале 2024 года

Одно уведомление в феврале бухгалтеры уже сдали по сроку 05.02.2024. До 26 февраля надо сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в феврале 2024 года
НДС

🍕 Пицца облагается НДС 10%, если она чуть-чуть не доготовлена

Для замороженной готовой пиццы, которую надо только разогреть, нет ставки НДС 10%, а для замороженной пиццы, которую надо 5 минут запекать в микроволновке, есть ставка НДС 10%.

С 2022 года против РФ ввели больше 15 тысяч санкций

Число установленных против России санкций в три раза превысило объем ограничений против Ирана за 40 лет.

Общество

Цифра дня. Про подарки

В этом году россияне масштабнее, чем в прошлом, будут праздновать День защитника Отечества.

Цифра дня. Про подарки
НДС

Возмещение ущерба от контрагента по НДС-разрывам в цепочке не облагается налогом на прибыль

Полученная выплата по налоговой оговорке – это не доход. Налога с нее не будет.

Как заполнить строку 124 декларации по УСН

В разделе 2.1.1 декларации по УСН есть строка 124 для основания пониженной ставки, установленной в регионе. Ее заполняют компании и ИП на УСН «доходы», если они применяют ставку менее 6%.