Управление финансами

Владелец, руководитель, бухгалтер, или группа лиц по предварительному сговору

Финансовый кризис рушит кредитные рейтинги, сметает доверие, порождает неопределенность. В дефиците кровь делового мира – деньги.
2,2 тыс. 12

"Каждый день в мире новые встряски, просто кругом идет голова" - строка из романса.

 Финансовый кризис рушит кредитные рейтинги, сметает доверие, порождает неопределенность. В дефиците кровь делового мира – деньги.

В этом хаосе мировой финансовой ликвидности пиковый интерес бизнеса и государства очевиден – налоги. Несколько расслабленное фискальным благополучием прошлых лет государство начинает зорче вглядываться в имена и фамилии своих кормильцев.

Кризис – время собирать

Первые лица государства неоднократно информировали бизнес-сообщество о том, что налоговых «погромов» не будет. Но, расслабляться не стоит, декларируемая позиция предназначена для бизнеса кристально чистого перед налоговыми органами. Относительно же той части коммерсантов, у которой в полном соответствии с фундаментальными законами диалектики количество уже давно перешло в качество, а именно, в то качество, ответственность за которое предусмотрена уголовным кодексом, то здесь разберутся, как водится, по всей строгости закона. Финансовый кризис только ускорит этот процесс.

Налоговые минимизаторы – золотой запас казны.

Бурить недра здесь совсем не нужно, все на поверхности: говорим импортер, подразумеваем наличие «фирмы - однодневки» и банка-посредника для вывода денег за рубеж; говорим строитель-риэлтор, а видим вексельные схемы, где редкий владелец серьезных активов обойдется без «виртуального холдинга», оформления процентного займа от подконтрольной ему компании из низконалоговой юрисдикции и тому подобное.

Работы государевым людям – непочатый край

Под «колпаком» классическая рабочая группа по снижению налоговой нагрузки на предприятии – владелец, руководитель, финансовый директор, бухгалтер, юрист и налоговый советник.

В большинстве случаев государство «гуманно» к нарушителям и все обходится решением о получении необоснованной налоговой выгоды, срезанием вычетов по НДС, непризнанием расходов и прочей, в сущности, мелочевкой. Но случается и по-другому – устанавливается факт умышленного неисполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, возбуждается уголовное дело и наступает иная реальность.

СПРАВКА: по данным МВД РФ, указанным в краткой характеристике состояния преступности в Российской Федерации за январь – октябрь 2008г. (www.mvd.ru), подразделениями органов внутренних дел по расследованию налоговых преступлений выявлено 25,2 тыс. преступлений экономической направленности.

Материальный ущерб от указанных преступлений (по оконченным уголовным делам) составил 61,0 млрд. руб., а сумма возмещенного ущерба – 46,85 млрд. руб.

Анализируя причины, способы и последствия налоговой «оптимизации», поражает не масштаб этого явления, а та беспечность, с которой ответственные лица компаний манипулируют налоговыми обязанностями. Нужно отметить, что беспечность при налоговом планировании – самое распространенное преступление против собственной личности.

Владелец считает, что, если он не занимает официальных должностей в компании и действует через доверенных лиц, то рискует лишь деньгами; руководитель печется о финансовых показателях компании, экономя на всем, в том числе, и на налогах; бухгалтер и юрист утешаются мыслью, что они люди подневольные и исполняют чужую волю; налоговый консультант и вовсе, как бы ни при чем. Мало, кто задумывается о том, что реальный срок можно получить просто за советы по «минимизации» налогов. Складывается впечатление, что инстинкт самосохранения отсутствует полностью. А зря, было бы неплохо, чтобы каждый «оптимизатор» взял на вооружение золотое правило американского бухгалтера: «Помни! В твоем налоговом департаменте кто-то уже давно наблюдает за тобой».

Трудно не поддаться соблазну, когда финансовые показатели компании падают, собственники недовольны, а невероятное количество разномастных консультантов призывают экономить на налогах, убеждают в абсолютной безопасности предлагаемых ими налоговых схем. Качество таких схем – это вопрос отдельный, они часто, несмотря на именитость советчика, рассчитаны на то, что смотреть их будет «сквозь пальцы» лояльный налоговый инспектор, а никак не следователь. Такое подстрекательство к совершению уголовно наказуемого деяния пока еще государством явно не пресекается, но думается это не за горами. Все идет к установлению государственного контроля над налоговыми советниками. В США налоговые консультанты обязаны регистрировать схемы минимизации налогов прежде, чем предлагать их клиентам, и составлять списки лиц, которым данные схемы проданы. За нарушение этого правила можно не только лишиться бизнеса, но и запросто угодить в тюрьму.

Часто бизнесмен считает, что если у него налоговая на «прикорме», то и опасаться нечего, забывая при этом, что ОБЭП – это ведомство несколько иное, полномочия его широки, а логика взятия того или иного «клиента» в разработку прогнозу не поддается.

Особый случай, когда неуплата налогов, сборов, таможенных платежей дает серьезное конкурентное преимущество недобросовестным коммерсантам и это вынуждает законопослушных предпринимателей, в целях сохранения бизнеса, преступать закон и жить по тем правилам, которые им навязывают коррумпированные чиновники и нечистоплотные дельцы. При этом не только наносится убыток казне, но и уничтожается категория законопослушных участников коммерческого оборота.

Преступление, ответственность за которое предусмотрена ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов с организации), редко совершается под покровом ночи и в полном одиночестве, чаще имеет место соучастие в преступлении.

Руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер, а также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера) – первые кандидаты на «высокое» звание субъекта преступления.

Часто к уголовной ответственности, как пособники преступления, умышленно содействовавшие его совершению, привлекаются иные сотрудники компании, например оформляющие первичные документы бухгалтерского учета.

Лицо, организовавшее совершение преступления, либо склонившее к его совершению руководителя, бухгалтера компании или иных сотрудников, а равно содействовавшие совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность, в зависимости от содеянного им, как организатор, подстрекатель, либо пособник.

Ст. 199 УК РФ, это как раз тот случай, когда размер имеет значение. Уголовная ответственность наступает при превышении порогового значения неуплаченных сумм налогов и сборов за период в пределах трех финансовых лет подряд, но большинство легко преодолевает это скромное ограничение.

Если, так сказать «коллектив», заранее договорился о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и сборов, как оно практически всегда и бывает, содеянное квалифицируется по пункту "а" части второй статьи 199 УК РФ (деяние совершенное группой лиц по предварительному сговору) и наказывается более жестко.

Для того что бы избежать уголовного наказания часто достаточно осознать простую истину – лишение свободы за налоговую «оптимизацию» реально.

Приняв этот факт, и решив, что деньги свободы не стоят, начните действовать. Если вы руководитель, то пригласите главного бухгалтера и юриста для установления ясной картины происходящего и определения плана действий по выходу из опасной зоны.

Важное место в этом плане будет занимать пункт о подготовке компании (сотрудников, помещений, документов, персональных компьютеров) к визиту ОБЭП. Ведь может так случиться, что пока вы будете возвращаться в лоно добросовестных налогоплательщиков, придет проверка, выявит признаки налогового преступления и поставит точку на благородном порыве. Это будет обидно. Практика показывает тотальную неготовность компаний к проверкам такого рода. Видно вера в лучшее или надежда на извечное русское «авось» превалируют в ментальности оптимизатора и его консультантов.

Если вы бухгалтер или юрист и вам ставится руководством задача по обеспечению «минимизации» налогов, то придется сделать выбор между рабочим местом и возможностью отправиться в места не столь отдаленные. То, что вы выполняли приказ руководства, никак положительно не отразится на вашей судьбе, на снисхождение рассчитывать не приходится. Попытайтесь разъяснить руководителю опасность положения, возможно, он не отдает себе полный отчет в тяжести и последствиях своих действий.

Собственнику, высшему менеджменту компании следует помнить, что они несут ответственность не только за материальное благополучие компании, но и за безопасность своих сотрудников.

Когда разговор идет об уменьшении налоговых обязанностей, оптимизм – непозволительная роскошь.

Начать дискуссию

Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

25
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
16
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Интересные материалы

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.