Экономика России

Налоги и споры

Так уж вышло, что кипрский кризис и последовавшая за ним «тотальная деофшоризация» случились спустя ровно 50 лет после начала эпохи расцвета офшоров. В далеком 1963 году итальянская компания Autostrade осуществила первый классический заем долларов в Европе, что породило новый финансовый инструмент — еврооблигации. Их выпуск и погашение происходили в офшорах, что позволяло избегать налогов тех стран, в которых эмитенты вели бизнес.
309 0

Так уж вышло, что кипрский кризис и последовавшая за ним «тотальная деофшоризация» случились спустя ровно 50 лет после начала эпохи расцвета офшоров. В далеком 1963 году итальянская компания Autostrade осуществила первый классический заем долларов в Европе, что породило новый финансовый инструмент — еврооблигации. Их выпуск и погашение происходили в офшорах, что позволяло избегать налогов тех стран, в которых эмитенты вели бизнес. В итоге по всему миру появилась сеть низконалоговых юрисдикций, по которой свободно перемещались капиталы. Это стало основой глобальной финансовой системы.

В наше время офшоры используются российскими компаниями не столько для оптимизации налогообложения, сколько для защиты собственности. Для России, где риск отъема бизнеса очень велик, это особенно актуально. Ведь в настоящее время рейдерство угрожает бизнесу не меньше, чем в лихие 90-е. Разница лишь в том, что силовые и откровенно криминальные методы захвата используются все реже. На смену им приходят тонкие юридические и финансовые технологии вроде создания кабальной зависимости от банка или другого предприятия, перераспределения долей и работы с миноритарными акционерами. Вот почему российские предприниматели выводят в налоговые гавани не только прибыль, но и активы. По нашим оценкам, порядка 40% крупнейших российских предприятий принадлежит компаниям, зарегистрированным в офшорах.

Другая существенная причина использования офшоров российским бизнесом — несовершенство российского законодательства. У нас, например, не принят закон о холдингах, поэтому почти все российские группы компаний структурируются с участием офшорных предприятий. Также в России юридически не оформлено понятие траста — поэтому все вопросы наследования и раздела имущества между супругами состоятельные россияне предпочитают решать за рубежом. До 80% проектов, которые реализуются в России в режиме проектного финансирования, имеют юрисдикцию Великобритании, Нидерландов, Люксембурга и ряда других стран, так как там в отличие от РФ есть законы, регламентирующие и защищающие эту деятельность.

Из различия в причинах использования офшоров вытекает и различие в основных предпосылках деофшоризации в России и в мире. Западные страны стремятся к возврату неуплаченных налогов, чтобы восполнить дефициты бюджетов и снизить государственный долг (по данным Евростата, в среднем по 27 странам ЕС он достиг 85% ВВП, тогда как еще в 2007 году составлял 59%).

В России же деофшоризация проходит в рамках процесса «национализации элит», и нацелена она прежде всего на возврат государству контроля за крупнейшими предприятиями. Вертикальная система управления российским государством не может эффективно работать, если крупный бизнес будет подчиняться законодательству офшорных юрисдикций. С тем же связан тренд правоприменительной практики последних лет — повышение приоритетности российского закона над международным.

Весьма выгодную позицию в отношение офшоров удалось занять Соединенным Штатам. Американцам удается навязывать всему миру свои правила игры в виде FATCA (закона о раскрытии иностранных счетов для целей налогообложения), но самим уклоняться от его строгого соблюдения. FATCA вступает в силу с 1 января 2014 года и создает правовую основу для международного обмена налоговой информацией. Члены ОЭСР выразили желание присоединиться к акту. Неоднократные заявления высшего руководства нашей страны не оставляют сомнений, что Россия, стремящаяся в ОЭСР, официально присоединится к FATCA до конца года. При этом офшоры, в которых заинтересованы американские компании (Пуэрто-Рико, Доминикана, Сент-Китс и Невис) де-факто остаются неприкосновенными. Американские банки открывают счета компаниям, зарегистрированным в этих юрисдикциях. И заключать соглашения об обмене информацией пуэрто-риканские, доминиканские и невисовские власти не торопятся.

Заинтересованность же российских властей в деофшоризации экономики не вызывает сомнений. Еще до известных событий на Кипре в одном из инаугурационных указов Владимир Путин призывал повысить прозрачность финансовой деятельности хозяйственных обществ, включая противодействие уклонению от налогов с помощью офшорных компаний и фирм-однодневок. В рамках этого указа в прошлом году был разработан законопроект «пяти шестерок», серьезно расширяющий доступ налоговиков к банковской тайне. На прошлой неделе этот закон был подписан президентом (Федеральный закон от 28 июня 2013 года №134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям».) Помимо прочего закон ввел в российское законодательство понятие «бенефициарный владелец», обязывая банки устанавливать конечного собственника клиентских денег.

После провозглашенного президентом «курса на деофшоризацию» в администрации президента была создана рабочая группа для разработки предложений по выведению российской экономики из офшоров. Возглавила ее тогдашний помощник президента Эльвира Набиуллина. О том, что она покинула эту рабочую группу после назначения на должность главы Центробанка, не сообщалось. Так что деофшоризация теперь в приоритете не только в Кремле, но и в красивом здании на Неглинной.

Лично у меня такая последовательность российского политического истеблишмента в данном вопросе вызывает удивление. Ведь отечественная экономика в значительной степени зависит от офшоров. По нашим оценкам, на них пришлось 39% иностранных инвестиций в 2012 году. Если лишить бизнес возможности использовать низконалоговые юрисдикции, то эти деньги могут так и остаться за рубежом.

Начать дискуссию

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусмотривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 
Лучшие спикеры, новый каждый день

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

100
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

50

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
6
124

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
21
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

361

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
21

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.

Интересные материалы

Клиенты Сбера могут разблокировать карту после блокировки из-за криптовалют

Чтобы снизить риск блокировки карт из-за сомнительных операций, клиенты Сбербанка могут подтвердить свои криптовалютные доходы, сделав скриншот с сайтов криптобирж.