Тарасова Елена, компания ITeam
В последнее время понятие «бюджетирование» стало чрезвычайно популярным. «Бюджетное управление» все чаще рассматривается как эффективная технология, способная решать такие актуальные задачи как:
создание основы для финансового управления бизнесом, возможности следовать установленным показателям, оценки результатов;
рост эффективности использования имеющихся ресурсов, активов предприятия;
создание возможности для оценки инвестиционной привлекательности отдельных направлений деятельности;
обоснованность выделения финансовых ресурсов на отдельные направления;
обеспечение «финансовой прозрачности» компании;
укрепление финансовой дисциплины, стимулирование эффективной работы подразделений;
проведение мониторинга финансовой эффективности подразделений и видов бизнеса;
контроль за изменением финансовой ситуации, повышение финансовой устойчивости, улучшение финансового состояния компании.
В большинстве случаев эффективное применение этой технологии невозможно без использования специализированных информационных систем, в противном случае организационные и временные затраты на ее поддержание сводят на нет получаемый управленческий эффект.
Этим объясняется большой интерес со стороны предприятий к системам бюджетирования, представленным на рынке. В настоящей статье представлен обзор большинства из них, отмечены их достоинства и недостатки, а также даны рекомендации по использованию.
Зарубежные системы, представленные на российском рынке
Active Planner (ERA Budgeting)
Adaytum e.Planning
Comshare MPC
Hyperion Pillar
Oracle Financial Analyser
Prophix
Российские системы бюджетирования
BPlan
BussinesBuilder PlanDesigner
Инталев
Контур Корпорация Бюджет
В обзор не вошли модули оперативного бюджетирования западных ERP-систем, а также многочисленные надстройки к учетным системам и Excel-шаблоны. В статье описываются только полноценные системы для бюджетного управления, поддерживающие основные задачи этого процесса и использующие специфические технологии.
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
Хотите стать самым ценным сотрудником для бизнеса? С курсом «Управленческий учет» каждый бухгалтер научиться понимать, откуда приходят и куда уходят деньги, внедрит управленческий учет в компании и сможет предлагать руководителю правильные управленческие решения. Сейчас научиться управленческому учету можно со скидкой 66%.
Характеристика зарубежных систем бюджетирования
Большинство западных систем, представленных на Российском рынке, отличаются высоким технологическим уровнем, развитой функциональностью и гибкостью. Они позволяют работать с программой одновременно большому количеству сотрудников, в том числе, в удаленном режиме и обрабатывать большие объемы данных.
Зарубежные системы имеют высокую стоимость как лицензий, так и внедрения. Общая средняя стоимость таких проектов (включая ПО, внедрение и техподдержку) находится в диапазоне 40 – 200 тыс. долларов. Кроме того, сопровождение таких систем потребует либо регулярного привлечения внедренцев, либо наличия в штате компании соответствующих специалистов.
Высокая стоимость, как правило, оправдывается высоким качеством и надежностью, подтверждаемыми сотнями внедрений во всем мире. Все большую роль начинает играть и фактор престижности – внедрение в компании передовой технологии на базе информационной системы известного производителя повышает стоимость компании-клиента.
К условным недостаткам западных систем можно отнести неполную локализацию программ и пользовательской документации, сложность внесения изменений в настроенную систему, а также некую «технологическую громоздкость», обусловленную необходимостью поддержки многопользовательской работы со сложными моделями и большими объемами данных.
На основании вышесказанного такие системы можно рекомендовать крупным корпорациям, а также средним компаниям и холдингам, имеющим несколько направлений бизнеса, большую номенклатуру продукции, развитую филиальную сеть.
Использование такой системы 3-5 пользователями для построения простых бюджетов на производственном предприятии, занимающемся монобизнесом, не имеет никакого смысла. Это объясняется тем, что даже при относительно небольших затратах на программное обеспечение, объем, а соответственно, стоимость внедрения будет высока, при этом предприятие не получит практически никаких экономических выгод от использования системы.
Active Planner (ERA Budgeting)
Можно сказать, что по большинству параметров эта система является «средней»: по масштабу, гибкости, сложности, стоимости.
Достоинства:
Развитые средства работы со структурой бюджетов и бюджетными таблицами. Система позволяет формировать гибкую структуру бюджетов: по центрам финансовой ответственности, видам деятельности, проектам и т.д.
Мощный механизм создания формул с большим количеством встроенных функций. Элементы формул могут ссылаться на балансы счетов, константы, запросы к внешним базам данных или значения из различных бюджетных таблиц. Можно также задать глобальные формулы, которые будут доступны в любой бюджетной таблице.
Отличительной особенностью Active Planner является «дружественность» с точки зрения пользователя. Сюда можно отнести простоту восприятия системы, удобный вывод на печать с возможностью выбора параметров печати, сравнение различных версий бюджета в рамках одного листа плана, возможность корректировки бюджетов по фактическим данным, развитые средства интеграции с Excel (возможность использования Excel-клиента) и т.д.
Недостатки:
К недостаткам Active Planner можно отнести относительно невысокую производительность системы, отсутствие web-доступа для удаленных подразделений, слабо развитые средства поддержки коллективной работы, небольшое количество внедрений в России, и, соответственно, отсутствие такого опыта у компаний-внедренцев.
Справочная информация:
Компания-разработчик: Epicor Software Corporation, США
Минимальная стоимость лицензий (включая НДС), USD: 10 800
Стоимость 10 лицензий, USD: 34 800
Рекомендации:
Active Planner можно рекомендовать средним компаниям с несложной финансовой структурой, предъявляющим повышенные требования к удобству работы с бюджетной моделью.
Adaytum e.Planning
Adaytum e.Planning можно коротко охарактеризовать как «предметно ориентированный многопользовательский Excel», предоставляющий в принципе очень широкие возможности для поддержки процесса бюджетирования, но реализация этих возможностей требует больших трудозатрат.
Достоинства:
Графический интерфейс описания и интерпретации бюджетной модели, позволяющий наглядно проанализировать модель как единое целое и отследить все связи между объектами.
Развитые средства поддержки коллективной работы, в том числе через Web браузер. Система позволяет создавать различные шаблоны таблиц и отчетов для разных категорий пользователей. Схемы документооборота и регламенты можно просто рисовать с помощью мыши.
Масштабируемость системы, основанная на современных средствах распределенной обработки данных, что позволяет масштабировать систему для тысяч пользователей, а также на возможности разделения модели на подмодели по определенным аналитическим уровням (по ЦФО, по затратам и т.д.)
Недостатки:
Несмотря на то, что в Adaytum e.Planning развиты средства поддержки коллективной работы практически для неограниченного числа пользователей, мощность системы уступает некоторым аналогам.
Adaytum e.Planning требует больших трудозатрат по внедрению и сопровождению.
Оставляет желать лучшего и функционал:
иерархии моделируются только при помощи формул;
не поддерживается технология «скользящего» бюджетирования, которая реализована в большинстве систем этого класса;
отсутствуют многие функции, облегчающие расчет плановых показателей: планирование от достигнутого с использованием трендов, средства разнесения данных бюджетных статей и т.д.
Вообще, большинство взаимосвязей в системе моделируются только через формулы.
Справочная информация:
Компания-разработчик: Adaytum, США
Минимальная стоимость лицензий, USD: 33 000
Стоимость 10 лицензий, USD: 44 000
Рекомендации:
Adaytum e.Planning можно рекомендовать организациям, для которых принципиальное значение имеет поддержка многопользовательской работы.
Comshare MPC
Самая «доступная» из крупных систем. Программа имеет невысокий порог вхождения по стоимости лицензий (минимальная стоимость закупки), а также менее трудоемкое и сложное по сравнению с аналогами внедрение.
Достоинства:
Comshare MPC имеет наиболее развитый из всех представленных систем функционал для поддержки процесса бюджетного управления: связь бюджетирования со стратегическим планированием, поддержка многопользовательской работы, в т.ч. с использованием удаленного доступа через Web, интеграция с внешними системами, в т.ч. с Excel, хорошо проработанные средства план/фактного анализа и анализа «что-если», механизмы финансовой логики, развитая поддержка многовалютности, проработанная система разграничения прав доступа и аудита работы системы.
Comshare MPC удобна в использовании, а ее настройка не требует серьезных программистских знаний и в принципе может выполняться финансовыми и техническими специалистами заказчика после соответствующего обучения при консультационной поддержке поставщика системы.
Недостатки:
К ним можно отнести достаточно сложную архитектуру системы, сложившуюся, по-видимому, в результате многолетнего развития и наращивания функциональности на одной и той же платформе.
Также недостатком является неудобная работа с бюджетными статьями, которые представляют собой плоский список и не могут быть организованы в иерархическую структуру.
Справочная информация:
Компания-разработчик: Comshare Inc., США
Минимальная стоимость лицензий, USD: 4 200
Стоимость 10 лицензий, USD: 46 200
Рекомендации:
При всей своей «доступности» Comshare MPC является серьезной и достаточно мощной системой, предназначенной для использования на крупных и средних предприятиях. Мы не стали бы рекомендовать ее как «легкое» решение для поддержки бюджетного процесса. Внедрение системы становится экономически оправданным при ее использовании не менее, чем на 7-10 мест.
Hyperion Pillar
Это единственная из западных программ, использующая файл-серверную, а не клиент-серверную технологию, что является не самым передовым с технологической точки зрения решением для систем данного класса.
Hyperion Pillar также не претендует на лидерство и по функционалу.
Достоинства:
В Hyperion Pillar хорошо проработан и обкатан базовый функционал для создания бюджетов и отчетов. Кроме того, система позволяет вносить изменения в финансовую модель в процессе планирования, что не присуще большинству западных разработок. Программа относительно проста в освоении и использовании.
Недостатки:
В Hyperion Pillar отсутствуют средства многомерного анализа данных с использованием технологий OLAP, для решения этой задачи требуется приобретение специализированного приложения Hyperion Essbase, сопоставимого по стоимости с Hyperion Pillar.
Затруднена интеграция с внешними источниками данных.
Справочная информация:
Компания-разработчик: Hyperion Solutions Corporation, США
Минимальная стоимость лицензий, USD: 28, 320
Стоимость 10 лицензий, USD: 48 ,000
Рекомендации:
Несмотря на то, что Hyperion Pillar больше других западных систем распространен в России и позиционируется как решение для крупных предприятий, технологические ограничения системы и ее невысокая мощность делают затруднительным использование Hyperion Pillar на больших предприятиях со сложной структурой бюджетов и большими объемами данных. Можно порекомендовать ее предприятиям с несложной финансовой структурой, для которых важна престижность и известность марки используемого программного обеспечения.
Oracle Financial Analyzer (OFA)
Наиболее мощная и гибкая из всех описываемых систем. Это и понятно, учитывая опыт Oracle в разработке СУБД и приложений.
Достоинства:
Oracle Financial Analyzer позволяет обрабатывать любые объемы данных со сколь угодно сложной структурой и создавать формулы любого уровня сложности.
OFA имеет развитые средства поддержки многопользовательской работы, в том числе через Web-доступ, и отличные возможности интеграции с внешними приложениями.
Недостатки:
В Oracle Financial Analyzer отсутствуют средства поддержки и документирования самого процесса бюджетирования: нет возможности присваивать бюджетам статусы (например, «в работе», «доступен для редактирования», «утвержден»), сложно определить, внесены ли в бюджет данные тем или иным исполнителем и т.д.
Неполная локализация системы (особенно Help), документация практически полностью на английском языке.
Для реализации «неограниченных» возможностей OFA требуется большой объем внедрения, причем нужно учитывать, что специалисты по Oracle одни из самых дорогих. Дальнейшее сопровождение системы также потребует либо привлечения специалистов со стороны, либо наличия сертифицированных сотрудников в компании.
Справочная информация:
Компания-разработчик: Oracle, США
Минимальная стоимость лицензий, USD: 15 000
Стоимость 10 лицензий, USD: 30 000
Рекомендации:
Oracle Financial Analyzer является одним из лучших решений для крупных предприятий со сложными финансовыми потоками и большими объемами данных. Также ее можно рекомендовать в ситуациях, когда требуется сложная обработка и анализ учетных и плановых данных.
Prophix
Prophix занимает обособленное положение среди западных систем бюджетирования. Это фактически «коробочный» продукт. Он наиболее прост в настройке и использовании и имеет наименьшую стоимость.
Достоинства:
Простота: система имеет логичную и понятную структуру, удобный интерфейс, с ней приятно работать.
В то же время, Prophix обладает практически всеми функциями и возможностями, присущими системам данного класса.
Стоит отметить наличие встроенной системы графического отображения последовательности работы с бюджетами и их прохождения через стадии планирования.
Недостатки:
Prophix уступает по мощности перечисленным выше системам и обладает меньшей по сравнению с ними гибкостью.
Справочная информация:
Компания-разработчик: PROPHIX Software, Канада
Минимальная стоимость лицензий, USD: 4 800
Стоимость 10 лицензий, USD: 7 200
Рекомендации:
Prophix можно рекомендовать средним и даже небольшим предприятиям, а также крупным компаниям, имеющим не очень сложную структуру бюджетов и относительно небольшой объем операций.
Характеристика российских систем бюджетирования
Российские системы вполне могут составить конкуренцию западным, как по функциональным возможностям, так и технологическому уровню, однако, уступают им по известности и опыту внедрения. Кроме того, большинство из них имеет некоторые специфические особенности, не позволяющие напрямую сравнивать их с зарубежными разработками.
Существенной особенностью является то, что в отличие от западных систем, ни одна из которых не поддерживает планирование по дням и неделям, российские системы не имеют технических ограничений для реализации этой задачи. Хотя с методической точки зрения бюджетирование по дням не имеет смысла.
Стоимость российских программ и их внедрения существенно ниже, чем у западных аналогов. Однако, не всегда более низкая цена означает худшее качество.
BPlan
Коробочный продукт для бюджетирования, недавно появившийся на рынке. Имеет минимальную стоимость из всех представленных в обзоре систем и максимальную доступность в освоении и внедрении.
Достоинства:
Простота и удобство работы, приятный интерфейс. Возможность самостоятельно, без привлечения технических специалистов, моделировать систему бюджетов, осуществлять планирование с использованием формул и механизмов разнесения, консолидации и агрегации, а также анализировать данные на базе OLAP-технологий.
Уникальное сочетание простоты и гибкости с полноценным базовым функционалом, присущим развитым системам бюджетирования.
Недостатки:
Первая версия продукта не поддерживает многопользовательский режим работы.
BPlan имеет ограниченные средства обмена данными с внешними приложениями и может интегрироваться только с Excel.
Справочная информация:
Компания-разработчик: ITeam, Россия
Минимальная стоимость лицензий, USD: 770
Стоимость 10 лицензий, USD 3 850
Рекомендации:
BPlan подходит небольшим и средним предприятиям, а также средним предприятиям, только начинающим заниматься бюджетированием. и имеющим несложную финансовую структуру.
BussinesBuilder PlanDesigner
Это, пожалуй, единственная российская разработка, которая может равноправно конкурировать с зарубежными системами.
Достоинства:
Очень развитый функционал для построения системы бюджетов и расчета плановых показателей. По этому критерию PlanDesigner, пожалуй, превосходит большинство западных аналогов.
Удобные средства графического отображения бюджетной модели и взаимосвязей бюджетов. В полной мере поддерживается всесторонний анализ данных, как с помощью технологии drill-down («сверление» данных по иерархии), так и «по связям» между бюджетами.
PlanDesigner прост в освоении, очень удобен в работе и доступен для самостоятельного внедрения при условии хорошего понимания специалистами заказчика процесса бюджетирования и прохождения базового обучения по системе.
Недостатки:
Чувствуется некоторая техническая недоработанность: это касается организации хранения элементов бюджетной модели, поддержки многопользовательской работы, интеграции с внешними источниками. Не «вычищен» интерфейс.
Отсутствует удаленный доступ через Web.
Справочная информация:
Компания-разработчик: «Софтпром», Россия
Минимальная стоимость лицензий, USD: 6 600
Стоимость 10 лицензий, USD: 12 000
Рекомендации:
PlanDesigner можно рекомендовать как средним, так и крупным компаниям. Единственным противопоказанием могут служить повышенные требования к производительности системы и уровню технической реализации, а также к поддержке многопользовательской работы.
Инталев
Компания «Инталев» представляет на рынке три продукта для бюджетирования: «Корпоративные финансы», «Бюджетное управление» и «Управление финансами». Специализированной системой бюджетирования из них можно назвать только «Инталев: Управление финансами». Однако эта программа давно не развивается и практически не продвигается. Два других продукта больше похожи на модули оперативного бюджетирования в системах управленческого учета (в этом качестве в данном случае выступает 1С).
Их основной отличительной особенностью является бюджетирование на основе проводок. Т.е. в системах используется транзакционный подход (регистрация операций), присущий учетным системам.
«Инталев: Бюджетное управление» является чисто коробочным продуктом, обладающим минимальной гибкостью и настраиваемостью и представляет собой готовое решение за небольшие деньги.
«Инталев: Корпоративное управлениеые финансы» имеет больше «степеней свободы», более многофункционален и, соответственно, дороже.
Достоинства:
Тесная интеграция с 1С. Если на предприятии уже используется данная учетная система, использование продукта для бюджетирования на той же технологической платформе существенно облегчит его внедрение, обеспечит связь бюджетирования с учетом и позволит исключить двойной ввод данных. Интеграция с учетной системой позволит автоматически в оперативном режиме контролировать фактическое исполнение бюджета по факту проведения платежных операций в бухгалтерской системе.
В системе реализован Платежный календарь, позволяющий в удобной форме планировать график платежей и поступлений с любой периодичностью (вплоть до ежедневных).
Большое количество внедрений, хорошая поддержка.
Недостатки:
Используемая технология фактически не позволяет реализовать в системах полноценное бюджетирование. Требуется значительная детализация при формировании бюджетов, т.к. бюджетирование ведется от платежных операций.
Кроме того, «бухгалтерская идеология» программы представляет дополнительные трудности в работе с системами для персонала, не знакомого с этой спецификой.
Справочная информация:
Компания-разработчик: КВФ «Инталев», Россия
Минимальная стоимость лицензий, USD: КФ - 1200, БУ - 960, УФ - 500
Стоимость 10 лицензий, USD: КФ - 4800, БУ - 1920, УФ - 4000
Рекомендации:
«Инталев: Корпоративные финансы» и «Инталев: Бюджетное управление» можно рекомендовать компаниям, использующим 1С, для которых принципиальное значение имеет тесная интеграция с учетом (например, это относится к средним торговым компаниям). Мы бы не стали рекомендовать их холдинговым структурам, а также компаниям, перед которыми стоят задачи постановки бюджетирования, как управленческой технологии.
Контур Корпорация Бюджет
Особенностью этой системы является то, что до недавнего времени она была ориентирована на поддержку бюджетирования в банковской сфере. В начале лета 2003г. вышла версия для холдингов, в которой, однако, реализован пока не весь функционал (в частности, из трех основных бюджетов формируется только Бюджет движения денежных средств) и система не обкатана на этом сегменте.
Достоинства:
Высокий технологический уровень.
Построение системы на основе Хранилища данных. В Хранилище может быть собрана вся информация, необходимая для бюджетирования. Для расчета значений бюджетных статей можно использовать бюджетные документы, заявки, договора, счета и пр. Для расчета фактического исполнения бюджета можно использовать собранные в Хранилище данные управленческого учета, в котором собирается информация из самых различных источников данных, использующихся на предприятии.
Хорошие средства контроля исполнения бюджета: данные об исполнении бюджета можно рассчитывать по формулам, вводить вручную в специальном интерфейсе системы, а также брать из Хранилища. В режиме контроля исполнения бюджета можно посмотреть пояснения по бюджетным статьям об исполнении плана.
В системе имеются развитые механизмы разнесения (аллокации) общефирменных расходов по подразделениям (бизнес-направлениям). Расчет плановых и фактических аллокаций выполняется по предварительно заданной схеме распределения, в том числе по многоуровневой.
Недостатки:
В Контур Корпорация Бюджет очень мало преднастроенных функций для поддержки процесса бюджетирования на предприятиях небанковской сферы. И хотя нет технических ограничений для их реализации, для этого потребуется достаточно большой объем программирования.
Справочная информация:
Компания-разработчик: Intersoft, Россия
Минимальная стоимость лицензий, USD: 3 840
Стоимость 10 лицензий, USD: 3 840
Рекомендации.
Контур Корпорация Бюджет находится вне конкуренции на банковском сегменте и, по нашим прогнозам, через полгода – год будет очень хорошим решением для холдинговых структур, особенно использующих различные учетные системы и базы данных в разных подразделениях.
Заключение
В заключении хочется отметить, что, как правило, задача не сводится к выбору той или иной системы на основании даже самых подробных описаний и рекомендаций. Для того, чтобы деньги, потраченные на приобретение и внедрение информационной системы, не оказались выброшенными на ветер, необходимо соблюдение целого ряда условий:
правильной диагностики текущего состояния и задач предприятия;
грамотной постановки процессов;
правильного выбора системы с учетом требований, характерных для каждой конкретной организации;
профессионального внедрения и сопровождения системы.
Только тогда выбранная вами система станет действенным инструментом управления и повышения эффективности деятельности компании.
Опубликовано в журнале "Компас промышленной реструктуризации" № 4 за 2003 год.
Начать дискуссию