Когда предпринимательство признают незаконным и что за это будет

Прописали в четырех кодексах

Гражданским кодексом дано определение предпринимательской деятельности. Налоговым кодексом четко определено, каким образом нужно оформлять эту самую деятельность. В КоАП и Уголовном кодексе можно увидеть наказания за нарушение.

Чтобы деятельность подходила под определение предпринимательской, должно выполняться три условия.

Предпринимательская деятельность в соответствии с п.1 ст. 2 ГК РФ должна быть:

  • самостоятельная (а значит риски, ответственность и убытки от бизнеса остаются за вами);
  • систематическая (а значит регулярный и получающийся доход всегда достается вам) с использованием активов («чтобы что-то продать, нужно что-то купить») или для оказания услуг/работ (определения в законе нет что это такое, поэтому чаще всего рассматриваются действия, направленные на конкретный результат);
  • зарегистрированная (должен быть документ, подтверждающий постановку в налоговой в качестве предпринимателя).
Проверяем, подходит ли деятельность под три критерия обозначенных выше. Например, продажа собственной квартиры предпринимательской деятельностью не будет. Так как не является систематической. А поэтому декларирования по форме 3-НДФЛ в качестве физического лица без статуса индивидуального предпринимателя будет более, чем достаточно.

За что могут наказать

Нужно понимать за что могут наказать:

  • за деятельность без государственной регистрации (того самого документа, который подтверждает, что вы теперь зарегистрированы в качестве ИП);
  • за ведение бизнеса без соответствующего разрешения (для примера — нельзя заниматься без соответствующих разрешений и лицензий страхованием, кредитованием, ценными бумагами, образованием, лечением и т. д.), либо с нарушением условий лицензирования (например, слишком маленькая площадь под образовательное учреждение или отсутствие необходимых санитарных условия для частной клиники).

Чем может обернуться незаконное предпринимательство

  • ст. 171 Уголовного кодекса: штраф (до 300 тыс. руб.), обязательные работы (до 480 часов) или арест (до полугода);
  • ст. 14.1 КоАП РФ: штраф от 500 до 2000 руб. (против 800 руб. за пошлину для регистрации ИП и обязательных ежегодных страховых взносов в ПФР).
  • ст. 116 НК РФ: штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате деятельности без постановки на учет, но не менее 40 тысяч рублей.

Когда безопаснее зарегистрироваться как ИП

  • при оказании постоянных услуг физическим лицом другим физическим лицам — это могут быть услуги дизайнера, переводчика, финансового консультанта и т. д. (правда, при расчетах наличными с населением в большинстве случаев понадобится кассовый аппарат или бланки строгой отчетности);
  • при распространении рекламы своих товаров или услуг (в том числе, баннеров на сайтах, объявлениях на форумах, расклейках в подъездах и т. д.);
  • при выведении с расчетного счета большой суммы денег или регулярных снятий маленькими партиями (банк обязательно запросит документы, подтверждающие источники дохода).

Фрилансеры вне закона?

Немного забавных и странных фактов. Если вы думаете, что оформив с работодателем договор ГПХ (при условии оплаты всех налогов и взносов), незаконного предпринимательства получится избежать — помните о судебной практике. Верховый суд некоторые гражданско-правовые договоры квалифицирует как незаконное предпринимательство (п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда от 24.10.2006 N 18). А деньги, полученные в процессе незаконной предпринимательской деятельности, будут ничем иным как вещдоком, который подлежит обращению в доход государства (п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23).

Стоит обратить внимание, что срок данных постановлений более десяти лет. По фрилансерам (такого понятия в российском законодательстве пока что еще депутаты не прописали) сложившейся судебной и налоговой практики нет (если только ваше стремление не сводится к тому, чтобы стать первооткрывателем). Представители налоговых органов понимают, что в большинстве случаев 13% по договору ГПХ выгоднее, чем 6% на упрощенке от ИП (ведь установленный план по сбору налогов надо выполнять госслужащим).

Обучающий курс от команды «Клерка»
«Налоговые проверки. Тактика защиты»
Способы защиты, проверенные на практике, от Ивана Кузнецова, налогового эксперта, работавшего в ОБЭП.
  • Первое видео — бесплатно.
  • Даем сертификат в конце обучения.
  • Дистанционное обучение.
Записаться на курс за 5 500 руб.