Клерк.Ру

Из-за очередного «горе-оптимизатора» могут пострадать тысячи бизнесменов

С настойчивостью идиота 15 лет подряд я твержу: «Уважаемые коллеги, пожалуйста, соблюдайте здравый смысл, не наглейте».

Итак, сейчас я проанализирую очередное определение Верховного Суда. Я не знаю, какой юрист консультировал этого парня. Конечно же, юристы скажут: «Здесь же все законно!» Законно… Только человек нарвался на колоссальные неприятности. На колоссальные суммы недоимок, пеней и штрафов… А так - все законно, уважаемые юристы. Не надо до такой степени наглеть! Он одновременно и директор, и учредитель. Тут же полная, стопроцентная взаимозависимость… Во второй компании сплошная «липа», ни людей, ни имущества, ни реальной деятельности – ничего… Деньги выводим, и вроде все хорошо.

Нет, не хорошо, ребята. Нужно соблюсти все признаки самостоятельности и добросовестности, нужно разработать деловые цели дробления бизнеса. Нужно разработать деловые цели существования каждой отдельно взятой компании, нужно обеспечить, чтобы компании, которые вы используете для оптимизации, занимались реальной экономической деятельностью, вели реальный бизнес. А то, что при этом налоги снижаются – это случайно происходит.

Налоговики раскрыли очередной «схематоз»

Итак, отрицательный пример. Суды пришли к выводу, что общество, применяющее общую систему налогообложения, использовало схему ухода от налогообложения посредством приобретения и регистрации используемого в деятельности имущества на взаимозависимых лиц, применяющих «упрощенку».

Как было дело? Налогоплательщик применял общую систему налогообложения. Единственным его участником был учредитель. Он же являлся руководителем и одним-единственным работником юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, так называемых, арендодателей с долей участия 25,5%. А также сдавал отчетность указанных обществ.

В общем, он – учредитель компании на «классике», он же учредитель кучи фирм на «упрощенке», и он же директор, и он же единственный сотрудник. На эти компании покупалось имущество, которое тут же сдавалось в аренду. Но это еще полбеды. Беда в другом.

Судами установлено, что общество для заключения договоров аренды автозаправочных станций с указанными организациями ранее пользовалось данным имуществом на основании договоров аренды, заключенных с иными лицами, не являющимися взаимозависимыми. Т.е. эта ООО-шка на «классике» раньше уже арендовала это имущество.

Дальше, коллеги. Источником денежных средств для покупки автозаправочных станций являлись заемные средства, предоставленные ООО «Управляющая компания», руководителем и единственным учредителем которого также является учредитель проверяемого общества.

Наш парень – учредитель компании «на классике». Он же единственный учредитель «Управляющей компании», он же директор «Управляющей компании». «Управляющая компания» дает ему деньги, он покупает эти автозаправочные станции, оформляет их на упрощенцев, где он тоже единственный учредитель и сотрудник, что само по себе «липа», и сдает себе же в аренду. После приобретения рассматриваемыми организациями автозаправочных станций и сдачи их в аренду обществу, существенно увеличился размер арендной платы, несмотря на то, что остальные условия договора аренды не изменились. И так далее… Вы уже поняли идею.

Налоговики посчитали, что во всем этом не было никакой целесообразности. Единственное, для чего все это было задумано – «схематоз» для ухода от уплаты налогов. Суды пришли к выводу о доказанности налоговым органом использования обществом, применяющим общую систему налогообложения, схему ухода от налогообложения посредством приобретения и регистрации, используемого в деятельности имущества на взаимозависимых лиц, применяющих упрощенку.

Сами по себе выводы по данному судебному решению я считаю правильным. Что бы там юристы, которые советовали этот «схематоз», ни говорили… Господа юристы, вы подставили владельца бизнеса. То, что парень проиграл арбитраж, у меня не вызывает это ни единого вопроса. Мы не будем сейчас впадать в рассудительность и оценивать это с точки зрения каких-то там моральных норм. Он проиграл законно.

«Ай-ай-ай – а это схема»

Меня другое беспокоит, что из-за подобных «схематозов» складывается практика, которую налоговики будут с удовольствием применять. Налоговики разослали письмо по налоговым инспекциям страны. Это Письмо ФНС России от 17 апреля 2017 года №СА-4-7/7288@. Я же взял это решение из пункта №7 «Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в первом квартале 2017 года по вопросам налогообложения».

Само судебное решение – Бог с ним. А вот в результате у нас появилась следующая фраза, внимание. Вслушивайтесь в нее: «Суды пришли к выводу о доказанности налоговым органом использования обществом, применяющим общую систему налогообложения, схемы ухода от налогообложения посредством приобретения и регистрации используемого в деятельности имущества на взаимозависимых лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Налоговики теперь будут брать эту замечательную фразу и говорить: «Ты покупаешь активы на упрощенца, ты эти активы сдаешь компании на классике, и компания на классике эти активы использует? Ай-ай-ай – это схема!» Меня беспокоит, что позицию Верховного Суда по конкретному вопросу могут распространить на добросовестных налогоплательщиков.

Ведь собственнику бизнеса, в конце концов, никто не запрещает в целях обеспечения сохранности активов от рейдерских захватов покупать активы на себя, регистрировать их на себя в Росреестре. А потом, став индивидуальным предпринимателем на упрощенке, так как он использует свои активы в коммерческой деятельности, сдавать своим компаниям в аренду. Это нормальная практика.

«Горе-обнальщики» помогли ЦБ и налоговикам собрать 200 критериев подозрительности

Но из-за таких горе-оптимизаторов происходят странные выводы о том, что это  схема ухода от налогообложения посредством приобретения и регистрации используемого в деятельности имущества на взаимозависимых лиц на упрощенке. Мне не нравится, что из-за таких выводов могут пострадать тысячи бизнесменов в РФ.

Это как «горе-обнальщики»: что только они не успели испортить! Да, конечно же, обнальщики «помогают» бизнесменам оптимизировать налоги. Я знаю… Но только благодаря их «помощи» в оптимизации налогов, куда пальцем ни ткни, всё налоговиками и ЦБ расценивается, как опасное или подозрительное. Они уже более 200 критериев подозрительности разработали.

В результате мы получили ситуацию, что абсолютно законное право любого бизнесмена снижать налоги скоро будет объявлено незаконным, как раз из-за таких «горе-оптимизаторов». Сделайте выводы. Изучите сами это решение Верховного Суда. А лучше изучите само дело, потому что в Определении Верховного Суда толком вы ничего не узнаете.

Итак, дело №А74-9292/2015. Это дело было поддержано Определением Верховного Суда от 20 февраля 2017 года №302-КГ16-20667. Не попадайте в подобные ситуации.

Читайте ещё

Мнения
Аватар

какая-то схема неумная.. ООО на "классике" могла себе только прибыль уменьшить за счет арендных расходов. НДС тут никак не задействован, а он сейчас самая животрепещущая тема! Далее. "Арендодателям" налог на УСН все равно платить надо, это как минимум 6%. Итого имеем "выхлоп" 18% прибыль - 6% УСН = 12% налоговая экономия. А по факту вообще считать надо, что получится. Может быть, в рублях эта экономия при 6% с оборота не сопоставима с 18% с налогооблагаемой прибыли..

Аватар

Аноним, Вы писали:

какая-то схема неумная.. ООО на "классике" могла себе только прибыль уменьшить за счет арендных расходов. НДС тут никак не задействован, а он сейчас самая животрепещущая тема! Далее. "Арендодателям" налог на УСН все равно платить надо, это как минимум 6%. Итого имеем "выхлоп" 18% прибыль - 6% УСН = 12% налоговая экономия. А по факту вообще считать надо, что получится. Может быть, в рублях эта экономия при 6% с оборота не сопоставима с 18% с налогооблагаемой прибыли..

 А если это недвижимость? Еще и налог на имущество в экономию. А может усн доходы минус расходы(расходов хватает ввиду приобретения ос), тогда только минимальный налог 1%? 

Аватар
Судей, вынесших обвинительное заключение по делу этого бизнесмена - дисквалифицировать и посадить! Да, бизнесмен оптимизировал налоговую нагрузку. Да, действовал нагло, НО В РАМКАХ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА! Оптимизировать налоговое бремя законными способами это преступление?! Тогда можно считать, что никакого закона не существует! Если законная оптимизация налогового бремени именно таким способом не нравиться кремлёвским паханам - вносите соответствующие изменения в законы! Если этому чуваку реально впаяли к взысканию охеренную сумму, то не удивлюсь, если он возьмёт ружьё и настреляет "дичи" в суде или налоговой (прям на входе в начале рабочего дня или в конце). Тут один чувак в Твери на днях показал как всё это просто делается.
Аватар

Аноним, Вы писали:

Судей, вынесших обвинительное заключение по делу этого бизнесмена - дисквалифицировать и посадить! Да, бизнесмен оптимизировал налоговую нагрузку. Да, действовал нагло, НО В РАМКАХ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА! Оптимизировать налоговое бремя законными способами это преступление?! Тогда можно считать, что никакого закона не существует! Если законная оптимизация налогового бремени именно таким способом не нравиться кремлёвским паханам - вносите соответствующие изменения в законы! Если этому чуваку реально впаяли к взысканию охеренную сумму, то не удивлюсь, если он возьмёт ружьё и настреляет "дичи" в суде или налоговой (прям на входе в начале рабочего дня или в конце). Тут один чувак в Твери на днях показал как всё это просто делается.

 

Нет, не в рамках. Почитайте хоть определение ВС, которое тут упоминается, там написано, почему. Законы работают не совсем так, как Вам хочется. Нельзя прочитать 1-2 главы из НК и считать себя юристом. Начните хотя бы с Конституции (статья 57) и ГК. Если не нравятся законы РФ - не проблема, границы открыты. Только сначала почитайте законы других стран, там за такие "схемы" обычно сажают.
Аватар
Статью 57 прочитал. Так сей предприниматель исправно платил налоги со всех своих юрлиц согласно их системам налогообложения.
А насчёт

Если не нравятся законы РФ - не проблема, границы открыты.

 

вот пусть наши законодатели и валят за пределы РФ. А то это очень удобно "законно" обворовывать россиян в России, а жить и тратиться за бугром. Сто лет назад уже меняли элиту.
А на счёт

Только сначала почитайте законы других стран, там за такие "схемы" обычно сажают.

 

сколько российских брендов перевели свои цеха и заводы в Китай? Много. А почему? Может там законы лучше и налогообложение справедливее? А как это китайское правительство довольствуется меньшими налогами с китайцев и это без нефти и газа? А как это СССР обеспечивал не бывалый уровень жизни в стране (квартиры людям раздавали, образование и медицина всем и даром, да ещё и пол мира содержали)? А современная Россия всего этого не может.
Аватар

Аноним, Вы писали:

А как это СССР обеспечивал не бывалый уровень жизни в стране

 Смешно.

 

А что тут смешного?
Нынешние "эффективные менеджеры" возраст что-то орут о повышении пенсионного возраста.
А вот СССР мог позволить себе не повышать.
Аватар
Такое ощущение, что нами правят наглые и жадные двоечники, которые умеют только одно : хорошо и удобно жить за счет налогов малообеспеченных граждан. Итолько этого хотят! Отобрать, разрушить! Не умеют больше ничего и не хотят уметь! Им так удобно! А вам, граждане? Тогда зачем мы терпим эти издевательства? 
Аватар
Уровень жизни не одним пенсионным возрастом меряется.

 

А чем? Айфонами? Какой процент населения в богатой Японии живёт хрен знает в каком поколении на койокоместе объёмом в 3 кубометра? И квартиры, схожие с российскими, им и за 10 поколений не купить. Эти наши квартиры, между прочим, наследие кровавого СССР. Чем ещё? Ах да, свободой путешествия во просвещённым европам. Это любимая темка "хомячков". Или пробухать 1,5 недели на пляже в Турции или Египте. Хотите верьте, хотите нет - меня не тянет. А если бы и тянуло, то некогда. Доход вроде бы и позволяет, а времени нет - работаю. У меня, кстати, всегда есть вопрос к богатым на который у них нет ответа: вот если вы богатые потому что много работаете, то откуда у вас столько свободного времени на бухание в европах и азиях, на покатушки на снегоходах, квадроциклах, катерах, минисамолётах и так далее?

А чем? Айфонами?

 В том числе. В СССР был нижайщий уровень бытовой техники у граждан. Наши мамы руки гробили, стирая вручную, в то время, когда Европа давно перешла на стиральные машины. Автомобиль вообще был роскошью. За телевизорами записывали в очередь. Стенку приличную по блату доставали. А колбаса к празднику в наборах через профсоюз???

Какой процент населения в богатой Японии живёт хрен знает в каком поколении на койокоместе объёмом в 3 кубометра?

 Нам до той Японии еще лет двести в техническом прогрессе добираться. А как они привыкли жить, это их дело. В разных странах мира свои исторически сложившиеся правила жизни. И то, что нормально и приемлемо для них, абсолютно не приемлемо для других.

Ах да, свободой путешествия во просвещённым европам.

 И этим в том числе. А Вам свобода не нужна? Вам нравится ходить строем? Вэлкам в Северную Корею на проживание. Выбор есть ;)

Хотите верьте, хотите нет - меня не тянет.

 Действительно, зачем народу европы? Дома на даче пусть сидят и картошку копают.

Люди которым это нравится