Как собирать справки для налоговой декларации

 Алексей САВИН

Кампания по подаче налоговых деклараций началась. До 30 апреля 2004 года 3-4 млн. налогоплательщиков должны собрать многочисленные справочки. Но многие придут в налоговую инспекцию не для того, чтобы заплатить деньги, а чтобы получить их обратно. В этом году можно вернуть в полтора раза больше, чем в прошлом, - сумма налоговых вычетов возросла.

Явка с повинной

В прошлом году подали декларацию 5% физических лиц - налогоплательщиков. Незначительность цифры связана не с тем, что народ скрывается от исполнения своего гражданского долга. Просто обязанность подавать декларацию возложена на довольно узкий круг плательщиков. Но и среди них есть злостные неплательщики. В первую очередь те, кто получил доход от продажи собственного имущества, и многочисленный слой рантье, живущих на доходы от сдачи жилья внаем. Соблазн отвильнуть от визита в налоговую особенно силен у рантье. Ведь если сведения о проданных квартирах, автомобилях и ценных бумагах поступают в налоговую инспекцию, то как она узнает о том, что вы сдали свою двухкомнатную квартиру приезжим торговцам с ближайшего рынка за $500 в месяц? Налог с этой суммы составит за год $780. Жалко расставаться с такой суммой! А есть ли у налоговой инспекции реальные методы контролировать эти доходы?

Налоговики утверждают, что есть. Руководитель департамента налогообложения имущества и дохода физических лиц МНС России Валентина Акимова сообщает, что "налоговые органы контролируют аренду частным лицам через органы внутренних дел, если съемщики регистрируются по месту проживания. Выявляют людей, сдающих квартиры по газетам с объявлениями. Их приглашают в инспекции для выяснения факта аренды". В реальности вероятность попасть под такой контроль ничтожна. Разве что если вы сдаете квартиру в очень приметном доме. Как, например, Виктор Т., пустивший жильцов в свою трехкомнатную квартиру в высотке на Котельнической набережной столицы.

- Инспекция провела рейд по нашему дому, и меня, как хозяина квартиры, пригласили в налоговую для беседы. Я не отрицал факта сдачи в аренду и "признался", что сдаю квартиру за сумму, равную размеру квартплаты, - за 1080 рублей в месяц. Не то чтобы мое объяснение удовлетворило инспектора, но налог я заплатил именно с этой суммы.

Хоть шерсти клок

Количество добровольных "декларантов" окажется еще меньше, если учесть, что многие приходят в инспекцию не для того, чтобы заплатить налоги, а для того, чтобы вернуть те 13%, которые в течение года исправно "выдирали" из их зарплаты в бухгалтерии.

В прошлом году размер налоговых вычетов, позволяющих сэкономить на налогах, был увеличен (см. таблицу). Для тех, кто платил в течение 2003 года за образование или лечение, вычет увеличили до 38 000 рублей.

Например, вы заплатили 50 000 рублей за обучение ребенка в вузе в 2003 году. 38 000 рублей из этой суммы освобождаются от подоходного налога. До 30 апреля следует предоставить в налоговую инспекцию справку о доходах и уплаченных налогах. 13% от суммы вычета, т.е. 4940 рублей, вам должны вернуть, перечислив из государственной казны на ваш личный счет в Сбербанке. Деньги, конечно, небольшие, но тоже на дороге не валяются. Образовательный вычет предоставляют на обучение детей до 24 лет по дневной форме обучения (школа, колледж, вуз) или на образование самого налогоплательщика.

Образовательный вычет можно получить и за предыдущие годы обучения, например за 2002, но его размер будет старый - 25 000 рублей.

Вычет на суммы, потраченные на лечение, предоставляют по такой же схеме. Если в прошлом году вы вставили новые зубы на $1000, то 130 "баксов" можно стребовать с государства. Можно подать к вычету и суммы, затраченные на приобретение лекарств. Здесь есть два условия: лекарство должно быть назначено врачом и должно содержаться в специальном перечне, утвержденном постановлением правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

А вот затраты на дорогостоящее лечение можно представить к вычету в полном размере. В одной из столичных налоговых инспекций нам привели пример, как налогоплательщик подал заявление о возвращении ему суммы налога в размере 20 800 рублей. Это 13% от суммы в 160 000 рублей, которые были заплачены им за протезирование сустава. Прошлой зимой мама налогоплательщика поскользнулась и сломала шейку бедра.

Обещанного миллиона ждали три года

Самый существенный вычет - на приобретение жилья. В прошлом году он также был увеличен с 600 000 рублей до 1 миллиона. Вычет позволяет вернуть до 130 000 рублей уплаченных налогов. Это единственный вычет, который можно применять в течение нескольких лет. Например, если вы приобрели квартиру в 2003 году (и зарегистрировали право собственности), а налоги платили с ежемесячной зарплаты в $50, то сумму, эквивалентную $780, вам вернут в нынешнем году. А в декларационную кампанию 2005 года вы обратитесь в налоговую инспекцию за следующим вычетом. И так до тех пор, пока не исчерпаете максимальную сумму, возможную к возврату (130 000 рублей). Если, конечно, в последующие годы не увеличат сумму вычета.

Ждать денег от государства приходится долго. Иногда между покупкой квартиры и возвратом налога проходят годы. Рассказывает Евгений Воробьев: "Квартиру я купил в ноябре 2001 года, но так как свидетельство о праве собственности получил только в январе 2002-го, то в налоговой мне сказали: приходите в следующем году. Документы на вычет у меня приняли в марте 2003 года. Три месяца налоговая "проверяла" мои документы, потом полтора месяца казначейство "перечисляло" деньги, еще месяц эти суммы разыскивали в Сбербанке. Деньги со счета - 19 000 рублей - я получил только в октябре 2003 года.

Кто обязан подавать налоговую декларацию

В обязательном порядке декларируют следующие доходы:

- от индивидуальной предпринимательской деятельности, частной практики;

- вознаграждения, полученные от других физических лиц, в том числе по гражданско-правовым договорам;

- от продажи собственного имущества;

- от сдачи в аренду собственного имущества, например жилья;

- доходы, полученные из источников за границей;

- выигрыши в лотереи, казино и даже от игральных автоматов.

Преступление и наказание

Непредоставление налоговой декларации в срок (до 30 апреля) наказывают штрафом в 5% от суммы налога, подлежащего уплате по этой декларации, за каждый месяц в течение первых 180 дней опоздания и 10% от этой суммы за каждый месяц, начиная со 181-го дня.

Неуплата или недоплата налога в результате занижения налоговой базы предусматривает штраф в размере 20% от неуплаченных сумм.

Умышленное занижение сумм налога - штраф в 40% от неуплаченных сумм.

Как изменились налоговые вычеты

Вид расхода	2002 год	2003 год
	Сумма вычета, руб.	Максимальная сумма возврата налога (руб.)
Суммы, затраченные на лечение	25 000	3250	38 000	4940
Суммы, затраченные на образование	25 000	3250	38 000	4940
Суммы, затраченные на покупку жилья	600 000	78 000	1 000 000	130 000