Узнает ли Россия швейцарскую банковскую тайну?

На прошлой неделе чиновники заявили, что хотели бы получить информацию о банковских счетах россиян в Швейцарии. Но сказано это было как-то уж очень деликатно. Так стоит ли чего-то опасаться российским обладателям швейцарских банковских счетов?
909 0
Узнает ли Россия швейцарскую банковскую тайну?
На фото Эдуард Савуляк, директор московского офиса международной консалтинговой компании Tax Consulting U.K

На прошлой неделе чиновники заявили, что хотели бы получить информацию о банковских счетах россиян в Швейцарии. Но сказано это было как-то уж очень деликатно. Так стоит ли чего-то опасаться российским обладателям швейцарских банковских счетов?

Русские деньги в Швейцарии было принято искать всегда. В 1917 году там искали деньги царя, в 1990-х – золото партии. Правда, результат этих поисков был всегда одинаковым – ничего никогда не находили. Будет ли отличаться результат «поисков» этой осени от всех предыдущих? Вряд ли. И причина здесь даже не в том, что «Швейцария ничего не расскажет». Скорее, дело все-таки в другом.  Для того, чтобы Швейцария даже теоретически пошла навстречу интересантам из России, необходимо провести какую-никакую «подготовительную» работу.

С одной стороны, Швейцария, как всегда, стоит на своем: из заявления ее Президента Ханса-Рудольфа Мерца следует, что «банковская тайна может быть открыта в случаях, когда владельцам счетов предъявлены административно признанные претензии». С другой стороны, потирать в предвкушении руки российским фискальным органам (для которых, очевидно,  «предъявить претензии» проще простого!) все-таки очень рано.

То, как теоретически может работать обмен информацией по налоговым правонарушениям со Швейцарией, предлагаю рассмотреть на примере более целеустремленных, чем Россия, стран. Например, на текущий момент у Швейцарии заключено уже 14-ть Соглашений «Об обмене информацией…» с разными странами. А именно с Финляндией, Великобританией, Германией, США, Данией, Польшей, Японией, Норвегией, Францией, Мексикой, Люксембургом, Нидерландами, Катаром, Сингапуром.

Так вот, для того, чтобы, например, налоговые органы Финляндии узнали от Швейцарии информацию о финском налогоплательщике, у которого есть счет в швейцарском банке, необходимо:

  1. Чтобы Соглашение «Об обмене…» ратифицировала отдельным Законом Финляндия.
  2. Чтобы Швейцария вынесла на референдум своим гражданам вопрос  «Следует ли ратифицировать подобные Соглашения «Об обмене…» или нет?»
  3. Чтобы большинство граждан Швейцарии, участвующих в референдуме, ответили положительно.
  4. Чтобы Соглашение «Об обмене…» ратифицировала отдельным Законом Швейцария.
  5. Чтобы фискальные органы Финляндии, ответственные за международный обмен информацией, направили в соответствующий орган Швейцарии запрос, содержащий информацию:

а) о полной и детальной информации о лице, в отношении которого проводится расследование, позволяющей однозначно идентифицировать такое лицо;

б) детальное описание требуемой информации, а также формы и способы, которыми ее желательно получить;

в) цели, в которых требуется получение такой информации (они должны носить именно налоговый характер);

г) причины, по которым запрашивающая сторона полагает, что налоговые органы (или лицо, постоянно пребывающее в Швейцарии) располагают такой информацией;

д) точное имя и адрес лица, которое, якобы, располагает такой информацией;

е) декларацию о том, что запрашивающая сторона использовала все имеющиеся в ее распоряжении способы и средства для получения такой информации в собственной стране.

  1. Чтобы ответственные органы в ФНС Швейцарии не нашли никаких ошибок и противоречий в запросе коллег из Финляндии и не отправили запрос на доработку.
  2. Чтобы ответственные органы в ФНС Швейцарии отправили запрос финских коллег в Верховный Суд Швейцарии на рассмотрение.
  3. Чтобы Верховный Суд Швейцарии, ознакомившись со всеми материалами дела, согласился с изложенными доводами и принял положительное решение на раскрытие запрашиваемой информации и вызвал для дачи показаний, указанных в запросе лиц.
  4. Чтобы в 90-дневный срок лица, указанные в запросе, явились в Суд и дали показания.
  5. Чтобы на протяжении всего этого процесса лица, по которым должна быть раскрыта информация, не подали встречный иск в Верховный Суд Швейцарии о том, что существуют причины, по которым запрашиваемая информация раскрыта быть не может (очевидно, они будут указывать на недостаточность или неверность указанных в запросе сведений).
  6. Чтобы (и теперь – самое главное!) указанный в запросе гражданин Финляндии не использовал «номинальный сервис».  Другими словами, чтобы в компании, скажем, Панамы (которая, якобы, принадлежит этому финну), имеющей счет в Швейцарском банке с остатком в 100 млн. евро, в качестве директора/акционера или бенефициара не числился банальный панамец. Которого, кстати, как мы понимаем, пригласить для дачи показаний в Верховный Суд Швейцарии будет очень не просто.

Как видим, всевозможных «чтобы» и «если» на тернистом пути обмена информацией между странами очень много. Но для России этот путь еще и не начался!

И для того, чтобы что-то просить у Швейцарии, потребуется, как минимум, перед 11-ю описанными пунктами еще и оформить желаемые пункты «Об обмене информацией…» Протоколом к уже заключенному Соглашению «Об избежании двойного налогообложения…» между РФ и Швейцарией.

Но, очевидно, даже это будет сделать совсем не просто!

Ведь Швейцария была столь «лояльна» в отношении описанных выше стран лишь по одной единственной причине – ей необходимо было ВЫЙТИ из «серого списка» ОЭСР, для чего необходимо было заключить 12-ть подобных Соглашений.

Сейчас, когда целых 14-ть Соглашений Швейцарией «набрано» и формально она критериям ОЭСР соответствует, абсолютно ни что ей не мешает не заключать больше никаких соглашений с кем бы то ни было (а Россия, к тому же, даже не член ОЭСР).

Но не следует все списывать только на «плохую» Швейцарию. Реальную цену желаниям российских чиновников узнать тайны налоговых правонарушений наглядно демонстрирует ситуация с Кипром. Россия тоже настаивала на «обмене» с Кипром начиная с 2004 года и даже согласовала соответствующий Протокол в апреле текущего года. Но теперь, когда Протокол осталось лишь ратифицировать, в силу каких-то причин не делается ничего...

Начать дискуссию

Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

56

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
68

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

64

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

80
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

154

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

Интересные материалы

Банки

Клиенты ВТБ будут получать кешбэк в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кешбэк в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров для получения повышенных бонусов до 25% с покупок.

72