Бухгалтерский учет

Новогодние рецепты для бухгалтеров

Приготовление этого коктейля займет у вас совсем немного времени, но принесет много пользы. Напиток обладает не только приятным вкусом, но и профилактическим действием. Когда налоговики начнут обвинять вас в недобросовестности, потому что банк, через который вы перечислили налоги, вот-вот «лопнет», напоите их аперитивом.

Калорийный договор «Вспомнить все»

По Гражданскому кодексу подрядные работы исполнитель осуществляет своими силами (ст. 704). Поэтому если в договоре не упомянуть, что заказчик предоставляет подрядчику определенные ресурсы, то налоговики расценят их как полученные безвозмездно. Это значит, что с их рыночной стоимости подрядчик должен будет заплатить налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК). А заказчик по той же причине не сможет включить стоимость ресурсов в «налоговые» расходы (п. 16 ст. 170 НК). Избежать «расходного» голодания поможет следующий рецепт.

Специи: письмо Минфина от 23 сентября 2004 г. № 03-03-01-04/1/57.

Возьмите договор и сделайте в нем специальную оговорку, перечислив все, что заказчик передает для выполнения работ. Есть и другой способ: не оформлять передачу и потребление ресурсов никакими доступными налоговикам документами. Тогда налоговики просто не смогут доказать, что подрядчик при выполнении работ пользовался ресурсами заказчика. Последнее не годится, если речь идет о некоторых потребляемых ресурсах. Ведь в этом случае по документам подрядчика будет видно, что он, к примеру, умудрился покрасить стены, не купив и не истратив на это и банки краски.


Тормозок в налоговую

Общества с ограниченной ответственностью должны указывать в уставе сведения об участниках (ст. 89 ГК). По закону о госпошлине за внесение изменений в устав фирма обязана заплатить две тысячи рублей. Однако доброе правительство избавило компании, созданные в форме ООО, от этой необходимости.

Специи: постановление Правительства от 26 февраля 2004 г. № 110.

Возьмите заявление по форме № Р14001 (оно есть в постановлении Правительства № 110). Заполните его, указав новый состав участников общества, и отнесите в налоговую.

Документ об уплате госпошлины у вас никто не потребует. Само название этой формы – «Заявление о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы» – говорит о том, что платить за его подачу фирма не должна. Утверждая формы заявлений, чиновники решили, что ООО, как и акционерные общества, не пишут в уставе о владельцах фирмы. Эта ошибка и позволит фирме сэкономить.


Входной НДС на завтрак

Налоговики обожают приходить в гости к фирмам, имеющим переплату по НДС. Чтобы такие посещения не были частыми, нужно правильно использовать вычеты по налогу.

Специи: письмо Минфина от 23 июня 2004 г. № 03-03-11/107.

Не спешите применить все вычеты именно в том налоговом периоде, когда фирма выполнит необходимые для этого условия: отразит операцию в учете, заплатит НДС поставщику и получит счет-фактуру.

Посмотрите, не возникнет ли из-за этого переплата налога. Если так, то лучше отложите часть входного НДС на потом, сделав вид, что у вас на руках еще нет счета-фактуры.

Вычесть входной НДС можно будет, когда сумма начисленного НДС станет побольше, а входного – поменьше. Подавая блюдо налоговикам, приправьте его письмом Минфина. В нем сказано, что вычет по НДС нужно применять тогда, когда компания получит запоздавший счет-фактуру.


Тара в кляре

Наведываясь в гости к фирмам, налоговики обычно огорчаются, когда их пытаются потчевать вычетом по НДС с многооборотной тары. Чтобы убедить контролеров в том, что этот вычет имеет право на существование, приготовьте его в следующем виде.

Специи: пункт 160 методички по учету материально-производственных запасов (утверждена приказом Минфина от 28 декабря 2001 г. № 119н.).

Отказывая фирме в вычете НДС по таре, контролеры рассуждают так: многооборотная тара возвращается к продавцу. Значит, ее стоимость не участвует в облагаемых НДС операциях. А согласно пункту 7 статьи 154 Налогового кодекса в такой ситуации о вычете не может быть и речи.

Однако логика налоговиков мигом даст трещину, если подать им вычет в кляре. Для этого обваляйте его в формулировках методички. Там сказано, что тара предназначена для упаковки, транспортировки и хранения продукции и товаров. Следовательно, даже временно передаваемая покупателям, она, тем не менее, связана с реализацией. Так что если фирма использует тару для реализации товаров, облагаемых НДС, то НДС по ней можно принять к вычету.


Салат натуральный

Если к вам в гости пришел налоговый инспектор, упреков не миновать – незваным гостям вечно что-то не нравится. Например, то, что в текущем году вы не оформляли стандартные вычеты по налогу на доходы физлиц, которые предусмотрены 3-м и 4-м подпунктами 1-го пункта 218-й статьи Налогового кодекса.

Специи: статья 218 Налогового кодекса.

Для начала попробуйте замаслить гостя заливкой из слов, что Налоговый кодекс не предусматривает ежегодного оформления этих вычетов. То есть, однажды оформив для бухгалтерии заявление на вычеты и приложив к нему подтверждающие документы, сотрудники фирмы не обязаны больше этого делать.

Возможно заливка без салата придется инспектору не по вкусу. Тогда попросите гостя придти завтра: вы, мол, должны проверить свои припасы и найти что-либо получше маслянистой заливки. За время небольшой отсрочки вполне можно приготовить салат из свеженаписанных заявлений работников и только что отснятых копий свидетельств о рождении детей (если речь идет о вычетах в 300 руб.). Салат готов!


Арендная плата с коммунальной начинкой

Налоговики согласны с тем, что на сумму коммунальных платежей упрощенцы могут уменьшать доходы при расчете единого налога. Но если упрощенец арендует помещение, то договоров с газовиками, электриками, отопителями и им подобными у него нет: их заключает арендодатель. Упрощенец же только компенсирует его затраты на оплату этих счетов. По этой причине налоговики могут заявить, что это никакие не коммунальные платежи, а нечто иное, чего в перечне расходов в статье 346.16 Налогового кодекса нет. И все же есть способ избежать придирок контролеров.

Специи: письмо Высшего Арбитражного Суда от 11 ноября 2003 г. № 66.

Возьмите компенсацию коммунальных расходов и испеките из нее арендные платежи. Раз и навсегда увеличить арендную плату на сумму «коммунальной» компенсации не получится: ее сумма каждый месяц разная, а менять размер арендной платы Гражданский кодекс разрешает арендодателю максимум один раз в год. Поэтому нужно составить допсоглашение к договору аренды. В нем укажите формулу для расчета арендной платы так: некая фиксированная сумма + сумма, равная стоимости услуг коммунальщиков за такой-то период.


Пирог из просроченных припасов

За просрочку в возврате переплаченного налога фирме положены проценты. Однако получить их «живыми деньгами» удается далеко не всегда и уж точно не сразу (почему, мы писали в апрельском номере «Расчета» на стр. 76). Чтобы с толком использовать свои деньги, фирме следует пойти другим путем.

Специи: постановление ФАС Московского округа от 24 мая 2004 г. № КА-А40/3746-04-П.

Вместо того, чтобы голодать, ожидая процентов за налог, который не вовремя вернули налоговики, приготовьте им заявление. В нем попросите зачесть полагающиеся вам проценты в счет предстоящих налоговых платежей.

Контролеры могут отказаться от предложенного блюда. При этом они будут уверять, что о зачете процентов не сказано в Налоговом кодексе. Или со ссылкой на приказ Минфина и МНС от 23 мая 2003 г. № 46н/БГ-3-10/266 попытаться свалить обязанность проводить зачет на казначейство.

На этот случай запаситесь следующими аргументами. Во-первых, о том, что зачет проводят налоговики, сказано в статье 78 кодекса. Во-вторых, в совместном приказе финансового и налогового министерств нет ни слова о том, что проводить зачет – обязанность казначейства. Само заявление приправьте постановлением московских судей.


Сладкий подарок «Новогодняя сказка»

Если ваш работник решил в этом году занять у родного предприятия деньги, чтобы купить квартиру или дом, не торопитесь идти ему навстречу. Лучше подарите ему на Новый год налогосберегающий совет.

Специи: Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 112-ФЗ.

За чашечкой чая расскажите «домовитому» работнику, что, взяв кредит после Нового года, он сэкономит значительную сумму налога на доходы физлиц. Так, мол, и так. Мы дадим тебе денег взаймы, естественно, под низкий процент (а может, удастся выбить для тебя и беспроцентный заем). С суммы экономии на процентах тебе придется заплатить в бюджет налог на доходы физлиц по ставке 35 процентов. Не лучше ли подождать до следующего года? С 1 января работник, получивший заем для покупки или строительства дома, квартиры или доли в них, должен будет платить с матвыгоды всего 13 процентов НДФЛ. Ваш сотрудник наверняка останется доволен советом.


Аперитив «Пикантный»

Приготовление этого коктейля займет у вас совсем немного времени, но принесет много пользы. Напиток обладает не только приятным вкусом, но и профилактическим действием. Когда налоговики начнут обвинять вас в недобросовестности, потому что банк, через который вы перечислили налоги, вот-вот «лопнет», напоите их аперитивом.

Специи: статья 2 Гражданского кодекса.

Основной компонент коктейля, который и отвечает за пикантность – характеристика финансового состояния банка. Приобрести его можно в главном территориальном управлении при Центробанке. Помните, что любознательность для фирмы – гарантия того, что будущее блюдо будет вкусным. Для приготовления более «горючего» напитка достаньте из сусеков и влейте тонкой струей выписку с лицевого счета, которая показывает, что налоги проходят через корсчет банка, открытый в Центробанке. Коктейль опьянит налоговиков и ваша добросовестность будет спасена.

Материал предоставлен журналом «Расчёт», №12 2004 г.

Начать дискуссию

За год количество занятых увеличилось до 74 млн человек

В мае 100 тысяч человек нашли работу, общее число трудоустроенных выросло до 74,1 млн.

Госзакупки у малого и среднего бизнеса превысили 4 трлн рублей

Компании с государственным участием обращаются к МСП-поставщикам за услугами по страхованию и финансовому посредничеству.

Ведение бизнеса

Больше 8 тысяч проектов запустили в рамках программы «Мама-предприниматель»

Мамы несовершеннолетних детей могут пройти тренинги и получить грант в 100 тысяч рублей на открытие собственного бизнеса.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Курортный сбор

Туристический налог не войдет в состав ЕНП

С 2025 года вводят новый налог – туристический. Его будут платить отели. Уплата будет идти на отдельный КБК.

Отчетность

Компании могут обязать публиковать нефинансовую отчетность

Мосбиржа хочет обязать эмитентов раскрывать нефинансовую отчетность, при этом для таких данных не будут устанавливать специальный формат.

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

За полгода россияне начали больше 25 тысяч процедур внесудебного банкротства, из них 60% заявлений приходится на пенсионеров и получателей пособий.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Инвестиции

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Можете выкидывать калькуляторы, они бесполезны. Теперь чтобы взять ипотеку без льгот, нужно иметь зарплату выше средней по региону в 3–4 раза. Грустно? А ведь это ещё не всё. На рынке произошёл очередной обвал, доллар не хочет расти, везде пессимизм кроме оптимизма у тапателей хомяков.

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Налог на прибыль

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

470 тысяч женщин оформили пособие по беременности

Минимальный размер пособия в 2024 году составляет больше 88 тысяч рублей.

По долгам участников СВО приостановили 760 тысяч исполнительных производств

Участникам СВО и их семьям также оказывают бесплатную юридическую помощь и предоставляют иные меры социальной поддержки.

НДФЛ

Работодатель не удерживает НДФЛ с возмещенных сотруднику расходов при переезде за границу

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и взносами.

В Московской области число представителей малого и среднего бизнеса выросло на 5%

Показатель роста предпринимательской активности в Подмосковье оказался выше среднего по стране. В сфере малого и среднего бизнеса работает больше 128 тысяч компаний и 297 тысяч ИП.

Налоговые штрафы

Отложенную переплату будут учитывать при начислении штрафов за налоговые долги

За неуплату налога из-за занижения налоговой базы положен штраф 20%. Его не будет, если на ЕНС все время было положительное сальдо. Теперь будут учитывать не только сальдо ЕНС, но и зарезервированные суммы.

Акцизы

Акцизы на алкоголь каждый год будут расти на уровень инфляции

На спирт будет установлена нулевая ставка акциза, если продукция из этанола продается аптекам или для производства парфюмерии, бытовой химии и красок.

Инвестиции

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июле удалось пополнить брокерский счёт на рекордные 300 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Продолжаются распродажи в отделе акций и облигаций, дополнительные скидки дарит дивидендный сезон, так что удалось приобрести много интересного.

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Налог на сахар и пустой дом, загадочная история в финансовом обзоре

Налоговые события в России и мире

Налоговая реформа еще не начала действовать, а у бухгалтеров уже есть вопросы к ФНС про НДС для упрощенцев. 😡«Ночной бухгалтер» № 1723

У бухгалтеров, что называется, наболело. Они хотят получить ответы на вопросы, которые возникли в ходе принятия поправок в НК на 2025 год. Вопросов много, они могут стать большой проблемой для бизнеса в следующем году. Предполагаем, что вместо принятия продуманной редакции кодекса будут снова многочисленные письма и разъяснения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЕАЭС

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Если ИП начал импортировать товар из любой страны ЕАЭС, то ему придется сдавать особую отчетность. Рассказываем, что должен сдать ИП и какие налоги ему нужно уплатить.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Новый дайджест подписки Клерк.Плюс! 

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Интересные материалы

Что сдавать ИП и организациям за второй квартал 2024 (полугодие): обзор для всех режимов налогообложения

Что и когда сдавать во втором квартале 2024 года ИП с работниками и без на УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН, а также организациям на ОСНО, УСН и ЕСХН. Мы объединили в обзоре информацию о сроках и формах отчетов (ссылки на бланки и инструкции по заполнению тоже найдете здесь).