УСН

Кому в Москве выгодна «упрощенка»

"Здравствуйте! Я веду бухгалтерии сразу нескольких московских продуктовых магазинов. Прочитав в февральском номере журнала "Московский бухгалтер" статью Упрощенка с поправкой на ветер", я подумываю о том, чтобы поговорить с директорами магазинов о переходе на упрощенный режим. Но для этого разговора мне нужно наглядно рассчитать, насколько упрощенный режим выгоднее обычного. Как это сделать?"
2,4 тыс. 936

Материал предоставлен журналом
"Московскй бухгалтер" (№4, 2003)

Письмо

"Здравствуйте! Я веду бухгалтерии сразу нескольких московских продуктовых магазинов. Прочитав в февральском номере журнала "Московский бухгалтер" статью Упрощенка с поправкой на ветер", я подумываю о том, чтобы поговорить с директорами магазинов о переходе на упрощенный режим. Но для этого разговора мне нужно наглядно рассчитать, насколько упрощенный режим выгоднее обычного. Как это сделать?"

Марина Попова, бухгалтер

Московским фирмам, которые соответствуют условиям, перечисленным в Налоговом кодексе (выручка за 9 месяцев не больше 11 млн руб., численность сотрудников не более 100 человек, остаточная стоимость имущества не превышает 100 млн руб.) выгодно переходить на "упрощенку" Ведь пять налогов (с продаж, на имущество, ЕСН, на прибыль, НДС) заменяются одним.
Вы можете сами выбрать то, как рассчитывать единый налог: с доходов (по ставке 6%) или с доходов за минусом расходов (по ставке 15%). Но нужно обратить внимание на то, что при выборе 15-процентной ставки бухгалтеры смогут уменьшить налогооблагаемый доход на стоимость товаров, купленных для перепродажи, только в том случае, если товар будет полностью продан. Стоимость же продукции, оставшейся, например, на складе, не уменьшает налогооблагаемый доход.

Для того чтобы убедить дирекцию фирмы в необходимости перехода на "упрощенку", можно составить простой и наглядный расчет. Для этого нужно взять сумму доходов фирмы в 2002 году. Предположим, она составила 1 800 000 рублей (в том числе НДС - 285 714 руб., налог с продаж - 85 714 руб.). Покупная стоимость товаров составила 900 000 рублей (в том числе НДС - 150 000 руб.). Сумма зарплаты, выплаченной сотрудникам, составила 200 000 рублей.
При обычном режиме налогообложения такая фирма уплатила ЕСН и взносы в Пенсионный фонд, НДС, налог с продаж и налог на прибыль и перечислила в бюджет следующие суммы:
ЕСН и взносы в ПФР - 71 200 рублей (200 000 руб. x 35,6%);
НДС - 135 714 рублей (285 714 - 150 000 (поскольку НДС, начисленный к уплате в бюджет, можно уменьшить на сумму налога, которая перечислена поставщикам за товары));
налог с продаж - 85 714 рублей;
налог на прибыль - 97 769 рублей (((1 800 000 руб. - 85 714 руб. - 285 714 руб.) - (900 000 руб. - 150 000 руб.) - 200 000 руб. - 71 200 руб.) x 24%).
В итоге получается, что фирма заплатила в бюджет 390 397 рублей (71 200 + 135 714 + 85 714 + 97 769).

Теперь рассчитаем, сколько денег фирма с такими же показателями заплатит в бюджет, применяя "упрощенку"
Если фирма платит 6-процентный единый налог с доходов, то размер налога составит 80 000 рублей ((1 800 000 руб. x 6%) - 28 000 руб.). 28 000 рублей (200 000 руб. x 14%) - это уплаченные с зарплаты сотрудников взносы в Пенсионный фонд. На их сумму уменьшается единый налог. Общая сумма платежей фирмы составит 108 000 рублей (80 000 + 28 000).
Если фирма платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то сумма налога составит 100 800 рублей ((1 800 000 руб. - 900 000 руб. - 200 000 руб. - - 28 000 руб.) x 15%). Всего фирма заплатит 128 800 рублей (100 800 + 28 000). Правда, в этом расчете мы не учли то, что часть товара может быть не реализована. Если такое произойдет, то при расчете налога из дохода будет вычтена меньшая сумма. Это означает, что размер налога, а следовательно, и общая сумма платежей увеличатся.

Как видим, фирме выгоднее применять упрощенную систему налогообложения. Причем единый налог лучше рассчитывать с дохода по ставке 6 процентов. В этом случае фирма сэкономит 282 397 рублей (390 397 - 108 000).

Начать дискуссию

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

16
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
11
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
283
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

88

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Интересные материалы

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

43