Страховые взносы

Расчет базы по страховым взносам в государственных (муниципальных) учреждениях

Все без исключения организации, в т. ч. и госу­дарственные (муниципальные) учреждения, на зарплаты своих сотрудников начисляют стра­ховые взносы во внебюджетные фонды. Однако далеко не все делают это безошибочно. Рассмо­трим типичные просчеты бухгалтеров.

Все без исключения организации, в т. ч. и госу­дарственные (муниципальные) учреждения, на зарплаты своих сотрудников начисляют стра­ховые взносы во внебюджетные фонды. Однако далеко не все делают это безошибочно. Рассмо­трим типичные просчеты бухгалтеров.

Неиспользованный отпуск

СИТУАЦИЯ: В сентябре 2012 г. учреждение «переехало» из г. Москвы в г. Мы­тищи. Один из сотрудников не захотел ездить на работу в другой регион и подал заявление об увольнении. Основанием расторже­ния трудового договора он указал отказ от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (ч. 9 ст. 77 Трудового кодекса РФ, далее - ТК РФ). При расторжении договора по данно­му основанию работнику положено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ). Бухгалтер начислил: выходное пособие в сумме 15 000 руб.; компенсацию за неиспользованный отпуск (ч. 1 ст. 127 ТК РФ) в сумме 10 000 руб.

ОШИБКА: Бухгалтер не начислил страховые  взносы на компенсацию за неис­пользованный отпуск.

КАК ПРАВИЛЬНО: Необходимо начислить и уплатить страховые взносы с суммы компен­сации за неиспользованный отпуск (10 000 руб.).

В соответствии с подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользован­ный отпуск, не подлежат обложению страховыми взносами. Если указанная в ситуации ошиб­ка была обнаружена в декабре 2012 г., когда отчетность за 9 месяцев во внебюджетные фон­ды уже сдана, то нужно представить в территориальные отделения ФСС России и Пенсионный фонд РФ уточненные расчеты по формам № 4-ФСС РФ и РСВ-1 ПФР соответственно. Таким образом, чтобы избежать ответственности за неполную уплату взносов, учреждению следу­ет доплатить недостающую сумму взносов и пени (ч. 4 ст. 17 Закона № 212-ФЗ). Вместе с тем на сумму доплаченных взносов учреждение может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (п. 2 ст. 263 Налогового кодекса РФ; далее - НК РФ). В каждой из уточняемых отчет­ных форм необходимо увеличить на 10 000 руб. базу для начисления взносов за сентябрь и за 9 месяцев, а также повысить размеры начисленных и уплаченных страховых взносов на те суммы, которые были перечислены в бюджет в связи с выявленной ошибкой.

Вредные условия

СИТУАЦИЯ: В результате аттестации рабочих мест было доказано, что один из сотрудников работает во вредных условиях. По приказу руководи­теля учреждения в сентябре 2012 г. ему выплачена компенсация за работу во вредных условиях в размере 20% от оклада. Оклад -50 000 руб. Сумма начисленной компенсации составила 10 000 руб. (50 000 руб. х 20%).

ОШИБКА: Бухгалтер не начислил страховые взносы на сумму компенсации за работу во вредных условиях.

Доплата до среднего заработка

СИТУАЦИЯ: Работник учреждения болел с 1 по 30 сентября 2012 г. После выхо­да на работу он принес в бухгалтерию листок нетрудоспособности. В данном учреждении предусмотрена доплата пособия по времен­ной нетрудоспособности до среднего заработка. Предположим, что средний дневной заработок сотрудника составляет 1333,33 руб. Уч­реждение выплатило ему по больничному листу сумму в размере среднего месячного заработка - 40 000 руб. (1333,33 руб. х 30 дн.). В данном случае среднедневная сумма выплаты превышает макси­мальный размер пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС России. В 2012 г. он составляет 1202,74 руб. ((463 000 руб. + 415 000 руб.) : 730), где: 463 000 руб. - предельная величина базы для начисления стра­ховых взносов в 2011 г.; 415 000 руб. - предельная величина базы в 2010 г.; 730 - частное для определения среднего дневного заработка, установленное ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ). Сумма больничного распределилась так:

3999,99 (1333,33 руб. х 3 дн.) - за счет средств учреждения за первые три дня болезни (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ);

32 473,98 руб. (1202,74 руб. х 27 дн.) - за счет средств ФСС России;

3525,93 руб. (1333,33 руб. х 27 дн. - 32473,98 руб.) - за счет средств учреждения за 27 дней болезни.

На всю сумму выплаченного пособия страховые взносы во внебюд­жетные фонды начислены не были.

ОШИБКА: Доплата «больничного» до среднего за­работка не относится к государствен­ным пособиям. База по страховым взно­сам оказалась заниженной на 3917,7 руб. ((1333,33 руб. - 1202,74 руб.) х 30 дн.).

Начать дискуссию

Купить криптовалюту за рубли: 2 лучших способа

Сегодня Bitcoin, Ethereum, Tether и другая крипта свободно торгуется в России, и ее можно покупать не только по безналу, но и за наличные рубли. Из всех существующих способов обмена можно выделить два наиболее удобных. Это специализированные обменные сервисы и криптоматы. Рассмотрим их особенности, преимущества и недостатки, и разберемся, как проще и безопаснее покупать криптовалюту в рублях!

Купить криптовалюту за рубли: 2 лучших способа

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Путин дал добро на компенсацию ущерба за счет американских активов

Президент дал возможность пострадавшим обращаться в суд, если власти США необоснованно лишили их прав на имущество.

1

Косметические лосьоны, тоники, душистые воды предложили маркировать

Законодатели предложили ввести обязательную маркировку спиртосодержащей непищевой продукции, если доля спирта в ней превышает 10%.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Где дивиденды, Газпром? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпрома

«Когда-нибудь Газпром встанет с колен и отрастёт» — очень часто можно услышать такое мнение, несмотря на то, что акции Газпрома продолжают пикировать вниз. Но стоит вспомнить и о том, что даже исторически акции Газпрома в минусе. Продолжаю серию дивидендных разборов, и сегодня наш клиент — Народное Достояние.

Где дивиденды, Газпром? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпрома

Евгений Коваленко, основатель Verol: цель — достичь оборота в 1 миллиард рублей в 2024 году, вдохновляясь примером Дональда Трампа

Сняли второй эпизод проекта «ТоТ еще разговор»

Евгений Коваленко, основатель Verol: цель — достичь оборота в 1 миллиард рублей в 2024 году, вдохновляясь примером Дональда Трампа
8
НК РФ

Донастройка налоговой системы должна сделать ее более справедливой и к гражданам, и к бизнесу, и к регионам

Заместитель председателя Совета Федерации Николай Журавлев заявил, что донастройка налоговой системы должна учитывать задачи развития регионов РФ.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Утвердили рекомендации, посвященные вопросам совершенствования налогового законодательства

Повышение НДФЛ, налога на прибыль, обложение УСН с оборотом более 60 млн.руб. в год НДС и другие изменения в НК РФ. Обзор для бухгалтера.

У стран СНГ будет свой Налоговый кодекс

Страны СНГ накопили уникальный опыт в сфере разработки национальных налоговых кодексов, заявили в Совете Федерации.

Экономика России

700 км федеральных трасс реконструируют и построят в этом году

Почти 700 км федеральных трасс реконструируют и построят по нацпроекту «Безопасные качественные дороги» в 2024 году.

Майский микро-аванс, шестичасовая рабочая пятница для женщин, споры вокруг НДФЛ и День кадровика: дайджест самого интересного 📢«Ночной бухгалтер» № 1689

Собрали самое интересное за сегодняшний день: праздник у работников кадровой службы, повышение ставок НДФЛ, сокращенная пятница женщинам и жалобы сотрудников на скромный майский аванс. Вас также ждут тесты, мозгонапрягатель, мемы на мотивы картин великих художников и разные полезности для бухгалтера.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Кредитование

Банкам и МФО запретили выдавать кредиты клиентам с долговой нагрузкой выше 80%

Центробанк установил новые ограничения для кредитования заемщиков с высокой долговой нагрузкой.

☀️😎 Лето ближе ― цены ниже! До понедельника еще ниже суперцены на топовые курсы «Клерка»

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!
2
Инвестиции

Инвесторы подали больше миллиона заявок на разблокировку активов

Инвестиционная палата разделит полученные иностранные ценные бумаги на лоты и предложит их зарубежным инвесторам.

Бесплатно с

Отчет о зарубежных счетах в 2024 году: о чем сообщать, кому и когда

Налоговые и валютные резиденты России, имеющие счета за рубежом, обязаны отчитываться перед налоговиками. Рассказываем, как это делается правильно и что будет, если ошибиться. 

Отчет о зарубежных счетах в 2024 году: о чем сообщать, кому и когда
Проверки

Для частных вузов, школ и детсадов отменили плановые проверки: что вместо них

Правительство отменило проверки в учебных заведениях, чья деятельность является высокорисковой, в пользу их замены профилактическими мероприятиями.

Интернет и IT

VK объявила, что свернет работу ICQ с 26 июня 2024 года

Компания сосредоточится на развитии «VK Мессенджера» и коммуникационной платформы для бизнеса VK Workspace

Поправки в Налоговый кодекс внесут в весеннюю сессию

У Минфина осталась неделя, чтобы внести поправки в НК. Такие сроки определены по той причине, что изменения будут требовать поступления ресурсов в течение года.

Товарный знак

НСПК регистрирует товарный знак Papayya

НСПК регистрирует товарный знак Papayya «для существующего технологичного продукта», пишет Rusbase. Какого — не уточняется.

Интересные материалы

Таможенное право

Главное — порядок и форма: как подать жалобу в таможенные органы

Уральское таможенное управление напоминает порядок обжалования в вышестоящие таможенные органы, минуя суды.

Главное — порядок и форма: как подать жалобу в таможенные органы