Простейший пример расчета налогов в компании на классической системе налогообложения. Плюс-минус, а бизнес бизнесу рознь. Цифры даю точные, но специально делаю 100% торговую наценку для масштабности и наглядности.
Допустим, компания производит мебель. Такое небольшое мебельное производство, относящееся к категории малого бизнеса. Всего в компании работают 85 человек вместе с административным персоналом.
На сырье, фурнитуру компания потратила 10 млн. рублей, в том числе НДС 1 525 423 рубля 73 копейки. Произвела готовую продукцию и продала ее за 20 миллионов, в том числе НДС 3 050 847 рублей 46 копеек (в зависимости от типа мебели и места производства — это даже заниженная торговая наценка).
Дополнительные расходы с НДС (какие тут, неважно) составили 2 млн. рублей, в том числе НДС 305 084 рубля 75 копеек.
Итого НДС к уплате в бюджет 3 050 847,46 — 1 525 423,73 — 305 084,75 = 1 220 338,98 рубля.
Далее у компании были расходы:
- на заработную плату компания потратила 3 400 000 рублей (средняя заработная плата 40 000 рублей в месяц);
- с данной зарплаты компания заплатила НДФЛ – 442 000 рублей;
- страховые взносы – 1 020 000 рублей.
У компании есть собственное здание остаточной балансовой стоимостью 20 млн. рублей. Налог на имущество (из расчета на месяц, прошу специалистов не придираться к деталям) составил 37 000 рублей. У компании также есть пять грузовых автомобилей с мощностью двигателя каждый 250 лошадиных сил. Годовой налог на каждый 13 750 рублей в год (Москва. Что меньше, чем у приличной легковой иномарки в 5 раз). Тем не менее, за год это 68 750 рублей, в перерасчете на месяц 5 729 рублей. Дополнительно компания арендовала склад у арендодателя физического лица за 300 000 рублей, удержала и уплатила НДФЛ в бюджет 39 000 рублей. Вознаграждение агентам по продаже мебели составило 1 млн. рублей. Прочие расходы без НДС составили еще 1 млн. рублей.
20 млн. — 3050847,46 = 16 949 152,5 рубля;
10 млн. — 1525423,73 рубля = 8 474 576,27 рубля;
2 млн. — 305084,75 = 1 694 915,25 рубля;
Далее: 16 949 152,5 — 8 474 576,27 — 1 694 915,25 — 1 020 000 — 37000 — 5729 — 300 000 — 1 млн. = 4 416 931,98 рубля.
Налог на прибыль к уплате (по ставке 20%) составит 883 386,4 рубля.
Оставшиеся деньги в размере 1 533 545,58 рубля были потрачены на…пополнение оборотных средств.
Итого компания заплатила налогов, надеюсь ничего не забыл:
НДФЛ –741 000 рублей;
Страховые взносы – 1 020 000 рублей;
Имущественные налоги – 42 729 рубля;
Налог на прибыль – 883 386 рублей.
Итого: 3 907 454 рубля.
И это в бизнесе, где нет акцизов и пошлин, нет НДПИ, нет утилизационного сбора (я его просто не учел), нет сборов за проезд по дорогам (тоже не учел), и еще нет десятка (не учел) различного рода поборов. И торговую наценку я сделал 100%. При этом в 2016 году рентабельность транспортных компаний, например, составляет от 7% до 12%, строителей производственных объектов от 10% до 14%.
Я также не учел откаты, не учел бонусы торговым сетям, не учел «позолоти ручку» куче инспекций… Я не учел массу иных расходов, которые могут уменьшить налог на прибыль, но не снижают НДС, страховые, НДФЛ.
А теперь идите и сделайте свой бизнес, когда уже на налоги отдано 39% от торговой наценки.
Российские бизнесмены – просто герои нашего времени. Причем не зависимо от того, сколько они налогов скрывают с целью не разориться на следующий день после их уплаты.
Всем удачи в делах!
Автор: Владимир Туров - руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
Комментарии
19Ну по сути, все равно компания платит. Работники у нас по большей части вообще плохо представляют, что такое НДФЛ.
Про то, что не жалуются на жизнь, не верю. А откаты и взятки, к сожалению, в нашей стране вещь обыденная. У нас законы так написаны, что соблюсти их полностью невозможно.