РСВ

Отчитаемся по страховым взносам за I квартал 2017 года без ошибок и в срок

По итогам I квартала 2017 года организациям впервые предстоит отчитаться по страховым взносам перед налоговыми органами. Новые правила действуют с 1 января 2017 года и продолжают вызывать все новые и новые вопросы у бухгалтеров компаний.
Отчитаемся по страховым взносам за I квартал 2017 года без ошибок и в срок

По итогам I квартала 2017 года организациям впервые предстоит отчитаться по страховым взносам перед налоговыми органами. Новые правила действуют с 1 января 2017 года и продолжают вызывать все новые и новые вопросы у бухгалтеров компаний.

Новая форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Она заменила собой четыре отчетные формы, а именно:

  • ежеквартальный РСВ-1: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»;
  • ежеквартальный РВ-3: «Расчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение;
  • ежегодный РСВ-2: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • ежеквартальный 4-ФСС (в части взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством): «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения».

Отчитаться по новой форме нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Представлять отчеты следует:

  • в налоговый орган по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения обособленных подразделений организации, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
  • по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Поскольку в 2017 году 30 апреля приходится на воскресенье, а 1 мая – нерабочий праздничный день, то крайний срок для представления первого расчета по страховым взносам — 2 мая. Но не стоит откладывать сдачу расчета на последний день. С новой формой возникают сложности даже у опытных бухгалтеров. Попробуем разобрать все этапы заполнения на конкретных примерах.

Пример расчета страховых взносов

В I квартале 2017 года в компании «Максимум» произведены некоторые начисления и выплаты. Для наглядности мы свели их в единую таблицу (таблица 1). Организация не применяет пониженные тарифы. В компании нет сотрудников, чьи доходы за I квартал превысили бы предельную базу: в 2017 году для взносов на обязательное пенсионное страхование ее величина составила — 876 000 рублей; на обязательное социальное страхование – 755 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 г. № 1255). В списочный состав работников компании в I квартале 2017 года вошли 8 человек, работающих по трудовым договорам и несколько подрядчиков по договорам гражданско-правового характера (далее — договор ГПХ): январь – 2 подрядчика, февраль – 3, март – 1. Каждый месяц договоры ГПХ заключались с разными физическими лицами. В компании «Максимум» в этот период не работали временно пребывающие иностранцы.

Таблица 1. Начисления и выплаты за I квартал 2017 года

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

Всего выплат по трудовым договорам, руб.

330 000

278 000

356 000

964 000

Всего выплат по договорам ГПХ, руб.

45 600

72 300

24 700

142 600

Пособия по временной нетрудоспособности (в т. ч. оплата за первые три дня), руб.

13 450

(5 450)

7 800

(1 800)

14 560

(4 560)

35 810

(11 810)

Материальная помощь до 4000 рублей, руб.

8 000

4 000

0,00

12 000

Арендная плата работникам за предоставленные организации транспортные средства, руб.

20 000

20 000

20 000

60 000

Компенсация за использование ТС в служебных целях, руб.

6 500

6 500

6 500

19 500

Командировочные расходы (в т. ч. суточные, превышающие норматив), руб.

0,00

35 800

(6 000)

0,00

35 800

(6 000)

Выплат в пользу работников, которые облагаются страховыми взносами, перечислены в статье 420 НК РФ:

  • выплаты в рамках трудовых отношений,
  • выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг,
  • выплаты по авторским договорам.

В нашем примере такими являются все суммы, кроме арендной платы (п. 4 ст. 420 НК РФ).

В таблицах ниже представим предварительные расчеты и показатели, которые войдут в форму Расчета по страховым взносам с указанием соответствующих строк. Пример новой формы, заполненной на основе полученных данных, в приложении к статье.

Начнем с того, что сформируем базу для начисления страховых взносов за каждый месяц отчетного периода и за квартал (таблица 2).

Таблица 2. Данные для строки 030 приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 Расчета по страховым взносам

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц

403 550

(330 000 + 45 600 + 13 450 + 8 000 + 6 500)

404 400

(278 000 + 72 300 + 7 800 + 4 000 + 6 500 + 35 800)

401 760

(356 000 + 24 700 + 14 560 + 6 500)

1 209 710

База для страховых взносов определяется после каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода нарастающим итогом (ст. 421 НК РФ). Исключение – суммы, не облагаемые страховыми взносами, перечисленные в ст. 422 НК РФ.

В таблице 3 приведем выплаты и вознаграждения, не облагаемые страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование по ст. 422 НК РФ. В таблице 4 — выплаты и вознаграждения, не облагаемые страховыми взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Напомним, что вознаграждения по договорам ГПХ не облагаются социальными взносами (п. 3 ст. 422 НК РФ).

Таблица 3. Данные для строки 040 приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 Расчета по страховым взносам

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами

27 950

(13 450 + 8 000 + 6 500)

48 100

(7 800 + 4 000 + 6 500 + (35 800 – 6000))

21 060

(14 560 + 6 500)

97 110

Таблица 4. Данные для строки 030 приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 Расчета по страховым взносам

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами

73 550

(27 950 + 45 600)

120 400

(48 100 + 72 300)

45 760

(21 060 + 24 700)

239 710

В таблице 5 приведем значения базы для обязательного пенсионного и медицинского страхования, а в таблице 6 – для обязательного социального страхования.

Таблица 5. Данные для строки 050 приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 Расчета по страховым взносам/p>

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

База для исчисления страховых взносов

375 600

356 300

380 700

1 112 600

Таблица 6. Данные для строки 050 приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 Расчета по страховым взносам

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

База для исчисления страховых взносов

330 000

284 000

356 000

970 000

В таблицах 7–9 представлены суммы страховых взносов, подлежащих уплате за январь, февраль и март 2017 года на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Таблица 7. Данные для заполнения строки 060 подраздела 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 Расчета по страховым взносам

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

Исчислено страховых взносов на ОПС

82 632

(375 600 х 22 %)

78 386

(356 300 х 22 %)

83 754

(380 700 х 22 %)

244 772

Таблица 8. Данные для строки 060 подраздела 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1 Расчета по страховым взносам

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

Исчислено страховых взносов на ОМС

19 155,60

(375 600 х 5,1 %)

18 171,30

(356 300 х 5,1 %)

19 415,70

(380 700 х 5,1 %)

56 742,60

Таблица 9. Данные для строки 060 приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 Расчета по страховым взносам

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

Исчислено страховых взносов на соцстрахование

9 570

(330 000 х 2,9 %)

8 236

(284 000 х 2,9 %)

10 324

(356 000 х 2,9 %)

28 130

Для расчета по страховым взносам понадобятся еще данные о начисленных и выплаченных компанией «Максимум» пособиях по временной нетрудоспособности. Плательщики, которые производят выплаты на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, вправе уменьшать страховые взносы на понесенные расходы. В таблице 10 показаны суммы страховых взносов на социальное страхование к доплате с учетом расходов на оплату больничных. Обратите внимание: оплата трех первых дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя не уменьшает начисленные страховые взносы на социальное страхование.

Таблица 10. Данные для строки 090 приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 Расчета по страховым взносам

Месяц

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

Исчислено страховых взносов на соцстрахование

1 570

(9 570 – (13 450 – 5 450))

2 236

(8 236 – (7 800 – 1 800)))

324

(10 324 – (14 560 – 4 560))

4 130

В строке 090 Расчета по страховым взносам дополнительно укажите код признака страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

1 – если страховые взносы подлежат доплате;

2 – если расходы по социальному страхованию превысили начисленные суммы страховых взносов.

Структура новой формы расчета

При формировании отчета компании «Максимум» за I квартал 2017 года воспользуемся Порядком заполнения расчета по страховым взносам. Он утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года (далее – Порядок).

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа, листа со сведениями о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, и разделов 1-3.

Лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны включить в состав расчета следующие листы, разделы и подразделы (п. 2.4 Порядка):

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 приложения 1 к разделу № 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • приложение 3 к разделу 1 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Пример заполненного Расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года.

Эмма Форштретер, эксперт сервиса Контур.Зарплата компании СКБ Контур

Ещё раз: как продвигать свои посты на «Клерке»

Если вы видите это сообщение, значит продвижение работает.

Ещё раз: как продвигать свои посты на «Клерке»
3

Комментарии

3
  • Роман

    подскажите, пожалуйста, при совмещении режимов - ЕНВД и ОСНО - один подраздел заполнять или два?

    Хороший вопрос, присоединяюсь

    Еще не заполнял сам, жду когда 1С-ники первые глюки выловят, надо глянуть как сама 1С сформирует и ясно будет.

  • Елена_N
    Отчитаемся по страховым взносам за I квартал 2017 года без ошибок и в срок

    Мы-то отчитаемся. а вот как примут...

«Магнит» поддержал повышение налога на прибыль до 25%

Компания ожидает, что увеличенные ставки налога на прибыль приведут к росту потребительского спроса.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Кабмин принял законопроект Минфина с изменениями в налоговую систему

Правительство принимает введение пятиступенчатой шкалы НДФЛ и другие предложения Минфина по совершенствованию налоговой системы.

У Сбера появилась бесплатная нейросеть для создания коротких видео

Нейросеть Kandinsky Video доступна всем пользователям без ограничений. Она может генерировать видео до 6 секунд по текстовому описанию и по картинке.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Трудовые отношения

Вызов дистанционщика в офис в 2024 году: когда возможен

По общему правилу, работника, который постоянно трудится дистанционно, нельзя вызывать в офис. Но в отдельных случаях работодатель вправе вызвать дистанционного работника, а он — обязан приехать. Разбираем, когда такая ситуация возможна.

Вызов дистанционщика в офис в 2024 году: когда возможен

Что нужно знать о премиях бухгалтерам по зарплате в 2024 году

Кто устанавливает порядок начисления премии, можно ли заменить премией индексацию, вправе ли работодатель уменьшать премии и другие важные вопросы для бухгалтера по зарплате читайте в обзоре.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Ещё раз: как продвигать свои посты на «Клерке»

Если вы видите это сообщение, значит продвижение работает.

Ещё раз: как продвигать свои посты на «Клерке»
3
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Зарплата

В России 77% компаний МСП стали больше платить сотрудникам

В основном бизнес повысил оклады линейным специалистам и руководителям отделов. Доходы выросли, в том числе и у бухгалтеров.

Как оформить перенос отпуска работника в 2024 году

График отпусков составляется на год вперед, и сотрудники должны уходить на отдых в согласованное время. Однако есть ряд оснований, когда перенос отпуска происходит по инициативе работника или работодателя. Бухгалтер в таком случае должен подготовить приказ и по всем правилам отправить сотрудника в отпуск.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Валюта

Из-за начала сезона отпусков россияне начали активно скупать доллары

Интерес к валюте вырос в преддверии сезона отпусков, на спрос также повлияло укрепление рубля.

Было ваше, стало — наше. Возвратные отходы при проведении работ

Автор сих строк входит в состав экспертов, оказывающих консультации на «Клерке». И вот за последние полгода (плюс-минус) было где-то пять-шесть (или даже больше) примерно одинаковых вопросов. Разберем их в статье.

Иллюстрация: vecstock/freepik
3

💥 Бодрящие скидки на курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки. Старт обучения уже 1 июня!

Набираем первый летний поток-2024 на курсы повышения квалификации и переподготовки с максимальными скидками, чтобы вы не ограничивали траты на отпуск и получили полезные знания. Начало обучения 1 июня, торопитесь!

💥 Бодрящие скидки на курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки. Старт обучения уже 1 июня!
2

⚡️ Итоги дня: ВС подчеркнул равенство обоих родителей, штрафных баллов для водителей не будет, сегодня День окрошки

Подготовили обзор главных событий дня — 30 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
IT-компании

Только один вид реорганизации не мешает IT-компании применять налоговые льготы

IT-компании, которые были реорганизованы после 01.07.2022, не могут применять льготную ставку налога на прибыль 0% и тариф взносов 7,6%. Но есть исключение – реорганизация в форме преобразования.

Бесплатно с 6-НДФЛ

Как сдать корректировки по 6-НДФЛ. Мини-курс

В мини-курсе рассказываем, когда сдача корректировки 6-НДФЛ обязательна, как оформить исправленный расчет и сдать.

Как сдать корректировки по 6-НДФЛ. Мини-курс

Для фиксированных взносов ИП-военных пенсионеров важна дата 24.06.2023

В 2023 году был принят закон, который исключает ИП-военных пенсионеров из числа страхователей и застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию. Причиной стало решение Конституционного суда от 2022 года.

Пять вопросов об обработке и хранении персональных данных сотрудников

Государство тщательно следит за тем, чтобы компании соблюдали правила обработки и хранения персональных данных сотрудников. Юрист Юлия Девяткова рассказала, о чем важно помнить работодателю, чтобы не получить штраф.

Пять вопросов об обработке и хранении персональных данных сотрудников
Отпуска

Как оформить заявление на отпуск вне графика

Сотрудники должны ходить в отпуск по графику. Но работодатель может разрешить и отпуск вне графика. Минтруду задали вопрос, как в этом случае составить заявление.

Судебным приставам очертят рамки полномочий

Депутаты поддержали в первом чтении законопроект о предоставлении сотрудникам органов принудительного исполнения (приставы ФССП) права на применение в установленных законом случаях физической силы, специальных средств и огнестрельного оружия.

Налоговая реформа 2024 год. Краткий комментарий

Вопросы справедливости не могут решаться одними налогами.

Интересные материалы

Аудит

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист

Слово «аудит» прочно ассоциируется именно с бухгалтерским аудитом, поэтому мало кто пользуется налоговым аудитом. Вместе с тем налоговый аудит является эффективным инструментом не только для проверки активов перед покупкой, но и для подготовки к выездной налоговой проверке. Сегодня мы расскажем, чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского или зачем бухгалтеру может понадобиться налоговый юрист.

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист