Чему ФНС учит инспекторов в своих методичках

Вам вовсе не обязательно создавать теневые схемы, чтобы получить свою дозу внимания от налоговой.
9,5 тыс. 6
Чему ФНС учит инспекторов в своих методичках

Вам вовсе не обязательно создавать теневые схемы, чтобы получить свою дозу внимания от налоговой.

В «методических рекомендациях по выявлению действий, направленных на неуплату налогов» налоговая служба обобщает практику проведения налоговых проверок, судебную практику, описывает «популярные» схемы ухода от налогов.

Документ, направленный в территориальные органы ФНС еще летом, составлен, похоже, поклонниками европейской и американской налоговой систем: так, в частности, в актах проверок инспекторам рекомендуется использовать термин «агрессивное налоговое планирование». Речь идет о намерениях налогоплательщика использовать все законные методы для минимизации своих потерь, в ущерб интересам бюджета.

Что же плохого в минимизации налогообложения?

«Ничего, однако она не соответствует духу законодательства о налогах и сборах», ответит подготовленный инспектор. Конечно же, о том, где именно в документе «дух», ни один инспектор вам не скажет.

Какие схемы описывает документ и как рекомендует их «вскрывать»?

Фиктивные сделки с целью увеличения стоимости приобретенного товара/услуг — налоговикам рекомендуют опросить ответственных за прием товаров, бухгалтеров организации-налогоплательщика о деталях «сомнительного» договора, выявить среди контрагентов «однодневки», «об умысле может свидетельствовать наличие в помещении организации-налогоплательщика печатей фирмы-однодневки, бланков аффилированных организаций» и др.

Дробление бизнеса для применения необоснованных налоговых режимов (мелкие предприятия попадут под УСН) — проверка связи юрлиц, осмотры помещений и территорий, допросы сотрудников, выявление единых складских помещений, транспорта, тех же подрядчиков на аутсорсе и др.

Незаконное возмещение НДС за счет увеличения количества аффилированных продавцов реализованной на экспорт продукции — собрать доказательства фиктивных отношений между реальным поставщиком и «промежуточными» организациями, провести опрос бухгалтеров, которые в таких схемах, как правило, «ведут» все конторы, истребовать сведения об IP-адресах по месту выхода в сеть для направления налоговой отчетности и распоряжения расчетным счетом по системе удаленного электронного доступа.

Это не всё, конечно, но даже такие поверхностные наводки дают понимание, как и где лучше «подстелить соломки», ведь для усиленного внимания налоговых органов вовсе не обязательно создавать какие-то схемы — достаточно просто «агрессивного налогового планирования».

В своем письме ФНС дает рекомендации по применению введенной летом ст. 54.1 НК с целью более «эффективных» проверок.

Статья должна предотвращать «агрессивное налоговое планирование», которому дается и более точное определение: «злоупотребление правами».

Грубо и приблизительно говоря, если речь идет об уменьшении налогооблагаемой базы всеми доступными, даже законными методами, то уже само такое намерение незаконно.

Хорошо хоть то, что его им придётся доказать. Но сам факт.

Если в самой ст. 54.1 НК весьма лаконично говорится о «недопущении уменьшения налогоплательщиком налоговой базы ... в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни», то в письме пояснений ФНС говорит все о том же дроблении бизнеса (с целью неправомерного применения специальных режимов налогообложения), действиях, направленных на искусственное понижение налоговых ставок, применение льгот, освобождение от налогообложения и др.

Как это проявляется на примере

В Перми некий контрагент заставил налоговиков усомниться в «проявлении должной осмотрительности предприятием» и навел на мысли о создании формального документооборота, в связи со штатом из единственного работника, отсутствием складских помещений, производственных мощностей, платежей, подтверждающих ведение хоздеятельности, нулевой отчетностью, «транзитным» движением денежных средств и «массовым» руководителем.

Дело передали в суд, который поддержал выводы инспекторов, однако в апелляции посчитали набор признаков недостаточным, поскольку налогоплательщик доказал реальность хозяйственной деятельности договорами, счетами-фактурами и накладными получения продукции, фактическим получением товара (налоговики не смогли доказать, что товар приобретен не у контрагента).

Доказал и «проявление должной осмотрительности» проверкой поставщика по разным источникам, в том числе — официальному сайту налоговой, где признаков «однодневки» не выявилось.

Нюансы

Трактовка слов ст. 54.1 НК «искажение сведений о фактах хозяйственной жизни» в изложении инспекторов может заиграть самыми разными оттенками смыслов — объявить искажением можно даже ошибку.

Что делать

Будьте готовы доказать, как минимум, «должную осмотрительность» и реальность операций.

Источник: Kasha

Комментарии

5
  • Весна
    И можно разгонять все налоговые службы,казначейства,в бюджет поступает одна выплата налога и все!!! Сказка!
  • Надежда Камышева
    Аноним, как удобно обвинять иностранцев, правда? А наши, зайчики, ни при чем ;)
  • Надежда Камышева
    Мобыть мозг включим на минутку ?.

    Ну вот я Вам и предлагаю это сделать. Зайчики действуют сугубо в интересах своих карманов. Тут теорию заговора искать не надо. И особо смешно читать про запрет промышленности. Зачем её у нас запрещать, если её и так толком нет?

Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

308

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
571
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

214

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Сотрудник должен выйти на работу на следующий день после заключения договора

Если в условиях трудового не указана точная дата, с которой работник должен приступить к выполнению своих задач, он обязан выйти на работу на следующий день.

47% работодателей оплачивают для сотрудников курсы повышения квалификации

Большинство компаний тратят на образование сотрудников не менее 10% от своих ежемесячных расходов. Работодателям важно, чтобы персонал умел пользоваться современными инструментами и быстро адаптироваться к изменениям.

УК РФ

Будут судить ИП за кражу земельных участков на 530+ млн рублей

В Московской области перед судом предстанет местный предприниматель, обвиняемый в организации преступного сообщества для хищения земельных участков.

НДС

Обновлены данные о безопасной доле вычетов НДС

ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На сайте службы опубликована форма 1-НДС по состоянию на 1 января 2024 года. Плательщикам НДС их следует использовать для самоконтроля.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Как учитывать товары и комплектующие в пути. Технология быстрого внедрения.

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Интересные материалы

Метод GTD: как делать дела сделанными

Говорят, когда у человека много задач, он лучше работает. Да ладно?!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру