Налоги, взносы, пошлины

Вдруг вы контролируете иностранные организации? Помните о последствиях

Про штрафы, на примерах.
1,1 тыс. 29
Вдруг вы контролируете иностранные организации? Помните о последствиях

Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ и являющиеся контролирующими лицами иных организаций, должны уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях. Перечислим случаи, когда участник возлагает ответственность по предоставлению уведомления в налоговый орган:

  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в организации составляет более 25%;
  • физическое или юридическое лицо, доля участия составляет более 10% (для физических лиц — доля совместно с супругами).

Закон не ограничивает понятие «контроль» лишь определенной долей участия в компании. Контролирующим будет признаваться лицо, которое хотя и не имеет, но при этом оказывает или имеет возможность оказывать влияние на решения по распределению полученной компанией прибыли.

Пример

Резидент РФ одновременно являлся учредителем и руководителем белорусской компании «Сапфир». Он не подал уведомление в налоговый орган о контролируемых сделках. Хотя должен был, так как имел статус участника контролируемой иностранной организации (п.1 ст.25.13 НК РФ). Забыл, что такого?

Помимо привлечения его к административной ответственности (ст.15.6 КоАП РФ, где сумма штрафа составит от 300 до 500 руб.) инспекция привлекла его по п.1 ст.129.6НК РФ, где сумма штрафа составляет 100 000 руб. по каждой контролируемой иностранной организации.

Все попытки уйти от налоговой ответственности оказались тщетны, так как доказать, что он не являлся участником иностранной организации оказалось невозможными.

Руководитель попытался пояснить, что он не получал никакой доли прибыли от участия в иностранной организации, не оказывал определяющего влияния на решение по распределению прибыли, и все бесполезно.

Почему

Руководитель оказался единственным учредителем в иностранной организации, и, соответственно, он владеет 100% уставным капиталом. Брать на себя ответственность, для того чтобы утверждать, что он не влияет на решение по распределению полученной прибыли смешно. Если сложилась такая ситуация, то нужно помнить о том, что неизбежно наступит как налоговая, так и административная ответственность.

Не стоит забывать и о сроках привлечения к налоговой и административной ответственности. Срок для привлечения к налоговой ответственности составляет 3 года, с момента совершения правонарушения, срок для привлечения к административной ответственности составляет 1 год.

Налоговые органы могут получить информацию о том, что вы являетесь контролирующим лицом иностранной организации не только от вас, но и из других источников, в том числе от компетентных органов иностранных государств.

В таком случае, если лицо не предоставило соответствующее уведомление в установленный срок, налоговый орган направит лицу требование представить данное уведомление в назначенный срок, который не может составлять менее 30 дней с даты получения указанного требования (п.8 ст.25.14 НК РФ).

Источник: Kasha

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
145

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
265
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

109

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
119

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
219
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

59
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
64
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.