Страховые взносы

Снижение страховых взносов для малого бизнеса: пример расчета

Кому разрешат использовать льготные ставки? Каким образом будут рассчитываться взносы?
114,5 тыс. 13,7 тыс.
Снижение страховых взносов для малого бизнеса: пример расчета

Уменьшение страховых взносов с 30 до 15% — еще одна мера, предложенная российскими законодателями для поддержки бизнеса в период эпидемии коронавируса. Однако указанное снижение страховых взносов в 2020 году затронет далеко не всех хозяйствующих субъектов. Кому разрешат использовать льготные ставки? Каким образом будут рассчитываться взносы? Рассказываем в нашей статье.

Для каких субъектов предусмотрено снижение страховых взносов

В первом обращении к россиянам 25.03.2020, посвященном мерам по борьбе с распространением коронавирусной инфекции, президент озвучил идею снизить страховые взносы с 30 до 15% для всех микропредприятий.

Изменения, основанные на поручениях президента правительству, были изложены в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую...». Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса.

Критериями для попадания в реестр субъектов МСП, публикуемый на сайте налоговой инспекции, являются:

  • средняя численность работников: для микропредприятий — до 15 человек, для малых предприятий — до 100, для средних — до 250;
  • годовой доход: для микропредприятий — не более 120 млн руб., для малых — не более 800 млн руб., для средних — не более 2 млрд руб.;
  • по структуре уставного капитала компании или по доле владения прочими юридическими лицами: 25% или 49% в зависимости от категории владельца.

Сниженные ставки действуют с 1 апреля 2020 года. Законом № 102-ФЗ оговорен их срок — до 31 декабря 2020 года (ст. 6). В соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2021 года указанные ставки будут действовать бессрочно.

Уменьшение страховых взносов — значения ставок

Общая величина ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%. При этом она подразделяется:

  • на 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
  • 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Обратите внимание! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Принимаемые в настоящий момент изменения этот нормативный акт не затрагивают.

Уменьшение страховых взносов до 15% выражено следующими ставками:

  • 10% — на ОПС;
  • 5% — на ОМС;
  • 0% — на ВНиМ.

Применять сниженные ставки можно не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физлица. На сумму вознаграждения за месяц в пределах установленной минимальной величины оплаты труда взносы придется начислить в прежнем порядке, т. е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%. Пониженные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.

Обратите внимание! На 2020 год размер минимальной оплаты труда, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный МРОТ на расчет взносов не влияет.

Для взносов на ОПС и ВНиМ определены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб., при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. То есть в этих случаях сравнение месячного дохода с величиной МРОТ в целях исчисления страхвзносов уже теряет смысл. Для медстрахования лимит базы не установлен.

Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок

Разберем, как рассчитать платежи по страховым взносам при снижении ставок, на практическом примере.

За май 2020 года в ООО «СтройПроектМонтаж» была начислена заработная плата:

  • ведущему инженеру Владимирову К. В. — 50 000 руб.
  • уборщице Смирновой Г. В., принятой на полставки, — 11 000 руб.

Необходимо рассчитать величину взносов к уплате в бюджет за май с зарплаты работников.

Организация является субъектом среднего предпринимательства и включена в соответствующий реестр ФНС, в связи с чем она имеет право уменьшить страховые взносы с 30 до 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.

С зарплаты Владимирова в части, не превышающей МРОТ, т. е. 12 130 руб., сумму взносов нужно посчитать по стандартным ставкам 22, 5,1 и 2,9%:

  • на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
  • на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
  • на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.

С суммы превышения зарплаты ведущего инженера над МРОТ используются новые ставки 10, 5 и 0%. То есть с 37 870 руб. (50 000 - 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:

  • на ОПС = 37 870 × 10% = 3 787 руб.
  • на ОМС = 37 870 × 5% = 1 893,50 руб.
  • на ВНиМ = 37 870 × 0% = 0.

Зарплата Смирновой не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:

  • на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
  • на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
  • на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.

Итого за май по организации нужно заплатить

  • на ОПС =2668,60 +3787 + 2420 = 8875,60 руб.,
  • на ОМС = 618,63 + 1893,50 + 561 = 3073,13 руб.,
  • на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.

Подводим итоги

Российское законодательство обеспечило снижение страховых взносов для малого бизнеса и субъектов среднего предпринимательства в сложных экономических условиях. Начиная с 1 апреля текущего года указанные организации и ИП имеют право исчислять страховые взносы с вознаграждений в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Однако эти ставки можно будет применять не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.

Комментарии

24
  • Обратите внимание! На 2020 год размер минимальной оплаты труда, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный МРОТ на расчет взносов не влияет.

    да ,хитро закрутили, вроде сейчас снижение налогов, но при этом зарплата (доход) не должен быль ниже МРОТ, и еще-зарплата не должна быть ниже по отрасли, по региону, ввели с этого года, т.е. государство заставляет нас платить те зарплаты которые они нам устанавливают.Это беспредел на уровне государства. Например, у знакомой зарплата 25000, а средняя по отрасли должна быть 57тыс, и при этом это теперь ИФНС дает повод для проверки на фирме или ИП, и заставить платить больше зарплату и налогов, т.е. одной рукой дают, а другой еще больше забирают, в форме пишут , что средняя зарплата по отрасли идет информационно, но при этом форма по инету не идет, если не поднимут зарплату, вообще чушь...

  • Алексей
    да ,хитро закрутили

    а в чем хитрость? Зарплата не должна быть ниже МРОТ? Так она и при прошлых ставках не должна была быть ниже МРОТ. И это не беспредел, а вполне себе положительное и разумное в социальном смысле требование закона.

      • Марина Солнце

        да, иначе проверки, лет так 8 назад, вызывали в налоговую и заставляли подписывать бумагу, что зарплата должна не меньше 15тыс, иначе проверками замучают , им такой ципкуляр с верху пришел, а сейчас прямо в форме, если зарплата ниже по отрасли, то она не отправляется по инету, и в налоговой этот факт, и в таскоме и т.д. сказали-хотя эти данные справочные, но зарплата должна быть не меньше чем по отрасли,повышайте зарплату, тогда форма и с положение им пройдет, а если зарплату повышаем в 2-3 раза, то и налоги повышают, т.е. одной рукой немного дают, а другой загребают

      • twain2

        где в законе это написано ?

    • Марина Солнце

      да и еще, МРОТ - зарплата должна не меньше ее, не зарплата, а доход работника, т.е. зарплата- налог на доходы, не должно быть ниже МРОТ

  • support menhir

    До чего ж грамотные арифмометры. Как лихо умеют месячные суммы на проценты умножать. А ничего, что страховые взносы нельзя считать отдельно за месяц. Статью 431 НК РФ уже отменили? Где в законодательстве сказано, что страховые взносы считаются не так.

    НК РФ Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    (введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

     

    1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Условия предоставления рассрочек сделают понятными и прозрачными

Правовое регулирование предоставления рассрочек недостаточно прозрачное, поэтому ЦБ хочет его уточнить и приблизить к нормам о кредитах и займах.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ФНС раскрыла отрасли с наибольшим ростом доначислений налогов

Какие компании и типы операций оказались в фокусе внимания налоговой. Обзор для руководителя и бухгалтера.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Рубль вышел из тени и сразу же упал. Падают и крипта с ОФЗ, только недвижка всегда растёт, ну и золото тоже. Всё больше дивидендов объявляется, выходят новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
40
Лучшие спикеры, новый каждый день

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
805

Что такое дробление бизнеса и является ли оно законным способом налоговой оптимизации. Формы, критерии и признаки незаконного дробления

Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы.

Интернет-банкинг

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
398
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Маркетплейсы

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Кредитование

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
410
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Инвестиции

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Интересные материалы

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру