6-НДФЛ

Заполняем 6-НДФЛ с 2021 года для повышенной ставки НДФЛ 15%

С 2021 года в России введена новая повышенная ставка НДФЛ — 15 процентов, если доход за год превышает 5 миллионов рублей. Соответственно, бухгалтерам и налоговым агентам по НДФЛ необходимо знать новые нюансы и особенности заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ в связи с этим изменением в НК РФ. Поэтому в данной статье приводим примеры (образцы) заполнения 6-НДФЛ с 2021 года при ставке НДФЛ 15% на основе разъяснений ФНС России.
Заполняем 6-НДФЛ с 2021 года для повышенной ставки НДФЛ 15%
С 2021 года в России введена новая повышенная ставка НДФЛ — 15 процентов, если доход за год превышает 5 миллионов рублей. Соответственно, бухгалтерам и налоговым агентам по НДФЛ необходимо знать новые нюансы и особенности заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ в связи с этим изменением в НК РФ. Поэтому в данной статье приводим примеры (образцы) заполнения 6-НДФЛ с 2021 года при ставке НДФЛ 15% на основе разъяснений ФНС России.

Чем руководствоваться

С 1 января 2021 года действует Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ, который внёс изменения в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период (т. е. календарный год).

В связи с этим, порядок заполнения налоговыми агентами расчета по форме 6-НДФЛ с 2021 года ФНС уточнила в своём письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702.

Общий подход к заполнению 6-НДФЛ со ставкой 15% должен быть такой:

РАЗДЕЛ 1

РАЗДЕЛ 2

Указывают сроки перечисления НДФЛ и его суммы за последние 3 месяца отчетного периода.

Строку 021 «Срок перечисления налога» заполняют с учетом положений ст. 226 и 226.1 НК РФ.

Указывают обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей ставке.
Если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1 и 2 заполняют для каждой из них.

Как заполнять 6-НДФЛ со ставкой 15%

ПРИМЕР № 1
Зарплата работника составляет 4 млн рублей в месяц. Организация выплачивает её за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно заполнить следующим образом:

РАЗДЕЛ 1

РАЗДЕЛ 1

Стр. 001

В поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110

В поле 020 — 650 000

В поле 021 — 04.02.2021

В поле 022 — 520 000 (НДФЛ с зарплаты за январь)

В поле 021 — 04.03.2021

В поле 022 — 130 000 (часть НДФЛ с зарплаты за февраль с общей суммы дохода до 5 млн рублей)

Стр. 002

В поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110

В поле 020 — 450 000

В поле 021 — 04.03.2021

В поле 022 — 450 000 (НДФЛ с зарплаты за февраль, с дохода, превышающего 5 млн рублей)

РАЗДЕЛ 2

РАЗДЕЛ 2

Стр. 003

В поле 100 указывают 13

В поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110

В поле 110 — 5 000 000 (зарплата за январь и часть зарплаты за февраль)

В поле 112 — 5 000 000

В поле 120 — 1

В поле 140 — 650 000

В поле 160 — 650 000

Стр. 004

В поле 100 указывают 15

В поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110

В поле 110 — 7 000 000 (часть зарплаты за февраль и зарплата за март)

В поле 112 — 7 000 000

В поле 120 — 1

В поле 140 — 1 050 000

В поле 160 — 450 000

ПРИМЕР № 2

В организации 2 работника. Зарплата каждого составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021. Помимо зарплаты организация одному из работников произвела следующие выплаты:

  • оплата отпуска за февраль (1 млн рублей) — 05.02.2021;
  • пособие по временной нетрудоспособности (50 000 рублей) — 10.02.2021.

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполнить нужно по следующему образцу:

РАЗДЕЛ 1

РАЗДЕЛ 1

Стр. 001

В поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110

В поле 020 — 1 300 000

В поле 021 — 04.02.2021

В поле 022 — 780 000 (НДФЛ с зарплаты за январь)

В поле 021 — 01.03.2021

В поле 022 — 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности)

В поле 021 — 04.03.2021

В поле 022 — 383 500 (часть НДФЛ с зарплаты за февраль с общей суммы дохода до 5 млн рублей)

Стр. 002

В поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110

В поле 020 — 457 500

В поле 021 — 04.03.2021

В поле 022 — 457 500 (НДФЛ с зарплаты за февраль, с дохода, превышающего 5 млн рублей)

РАЗДЕЛ 2

РАЗДЕЛ 2

Стр. 003

В поле 100 указывают 13

В поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110

В поле 110 — 10 000 000 (зарплата за январь, оплата отпуска, пособие по временной нетрудоспособности и часть зарплаты за февраль)

В поле 112 — 10 000 000

В поле 120 — 2

В поле 140 — 1 300 000

В поле 160 — 1 300 000

Стр. 004

В поле 100 указывают 15

В поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110

В поле 110 — 9 050 000 (часть зарплаты за февраль и зарплата за март)

В поле 112 — 9 050 000

В поле 120 — 2

В поле 140 — 1 357 500

В поле 160 — 457 500

ПРИМЕР № 3
В организации 2 работника. Заработная плата каждого составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает зарплату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021. Помимо зарплаты каждому работнику организация 03.03.2021 выплатила дивиденды в размере 7 млн рублей.

6-НДФЛ за 1 кв. 2021 необходимо заполнить следующим образом:

РАЗДЕЛ 1

РАЗДЕЛ 1

Стр. 001

В поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110

В поле 020 — 2 600 000

В поле 021 — 04.02.2021

В поле 022 — 780 000 (НДФЛ с зарплаты за январь)

В поле 021 — 04.03.2021

В поле 022 — 1 820 000 (НДФЛ с зарплаты за февраль, с дохода до 5 млн рублей, а также НДФЛ с дивидендов, с дохода до 5 млн рублей)

Стр. 002

В поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110

В поле 020 — 900 000

В поле 021 — 04.03.2021

В поле 022 — 900 000 (НДФЛ с дивидендов, с дохода, превышающего 5 млн рублей, а также НДФЛ с зарплаты за февраль, с дохода, превышающего 5 млн рублей)

РАЗДЕЛ 2

РАЗДЕЛ 2

Стр. 003

В поле 100 указывают 13

В поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110

В поле 110 — 20 000 000

В поле 111 — 10 000 000 (дивиденды)

В поле 112 — 10 000 000 (заработная плата)

В поле 120 — 2

В поле 140 — 2 600 000

В поле 141 — 1 300 000

В поле 160 — 2 600 000

Стр. 004

В поле 100 указывают 15

В поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110

В поле 110 — 12 000 000 (НДФЛ с зарплаты за февраль и зарплата за март)

В поле 111 — 4 000 000 (дивиденды)

В поле 112 — 8 000 000

В поле 120 — 2

В поле 140 — 1 800 000

В поле 141 — 600 000

В поле 160 — 900 000

Примечание: заработную плату за март 2021 года, выплаченную 03.04.2021, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года не отражают, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 за полугодие 2021 года.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
99

Комментарии

2
  • Irina Seregina

    Они бы еще написали, как заполнять расчет, когда есть 15% с дивидендов у нерезидента и 15% с сумм более 5млн, если в "Порядке заполнения" написано, что разделов 2 столько, сколько ставок. Если бы было написано, что столько разделов 2, сколько сочетаний ставка+КБК, все было бы понятно.

  • Iz_vlada

    Познакомлюсь с мужчиной с 15% НДФЛом.

Бухгалтеры

Сдать экзамены и не сойти с ума. Советы бухгалтерам-родителям

Стремительно приближается период волнений, тревог, ожиданий — период стресса как для выпускников, так и для их родителей. Избежать стресса невозможно, но можно ли извлечь из него пользу? Как — рассказывает бухгалтерам клинический психолог DocDeti Наталья Медведева.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Медицина

Эмоция-эмоция, я тебя съем! Почему мы заедаем эмоции?

Еда — быстрый, простой и доступный способ отвлечься и поднять настроение (себе или близким). Почему мы заедаем эмоции и к чему это может привести, рассказывает бухгалтерам врач клиники.

С 2025 года список профессиональных заболеваний станет больше

Злокачественные новообразования признают профессиональным заболеванием. Минздрав определил 43 фактора на производстве, которые способны вызвать онкологию.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Стал известен прожиточный минимум на 2025 год

17,7 тыс. рублей – прожиточный минимум на душу населения с 01.01.2025.

Кадры

Люди — это новая нефть. Выигрывает бизнес, который сохраняет свои кадры

Человеческий труд в России становится все дороже, и работодатели сталкиваются не только с ростом расходов на ФОТ, но и на кадровую инфраструктуру в целом.

Получили один раз оплату от физлица? Кассу купите, чек пробейте

Минфин ответил на предложение внести изменения в законодательство о применении ККМ в части расширения перечня случаев освобождения от применения ККТ при расчетах по разовым сделкам, в том числе через агента.

2
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

💥Обзор новостей: Краснодарский край самый опасный для туристов, «Московская» и «Столичная» проданы за €1,6 млн, в стране вспышки ботулизма

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.

Премии

Премии сотрудникам: как установить и оформить в КЭДО

По Трудовому кодексу, работодатель может поощрить сотрудников за добросовестный труд с помощью благодарности, премии, подарка, грамоты и т.д. Подробнее остановимся на премиях: какие они бывают, обязан ли работодатель их платить и какими документами оформляют выплаты премий.

Премии сотрудникам: как установить и оформить в КЭДО
Общество

В Госдуме предложили частичное госрегулирование цен на такси в час пик

В праздничные дни и непогоду операторы такси не должны повышать стоимость поездок для семей с детьми. С таким предложением выступил депутат Госдумы.

На место западных сетевых гостиниц приходят отельеры из Арабских стран и с Востока

Министр экономического развития РФ Максим Решетников принял участие в IV российском туристическом форум «Путешествуй!». Иностранный бизнес готов вкладывать в российский туризм, считает Минэкономразвития.

НДС

❗🚘 C 1 июля 2024 года ряд перевозчиков не смогут подтвердить ставку НДС 0% при международных перевозках

С июля изменится порядок применения ставки НДС 0% при оказании услуг по международной перевозке.

❗🚘 C 1 июля 2024 года ряд перевозчиков не смогут подтвердить ставку НДС 0% при международных перевозках
Инвестиции

18,5% от лизинговой компании! Свежие облигации: Балтийский лизинг на размещении

Лизинга на бирже много от слова полно. А скоро обещают, что больше станет не только облигаций, но и акций. БЛ рассматривает возможность провести IPO, но пока продолжает размещать облигации. Смотрим новый флоатер от хорошо знакомой инвесторам лизинговой компании.

18,5% от лизинговой компании! Свежие облигации: Балтийский лизинг на размещении
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Реклама

ФАС: реклама услуг по написанию дипломов и курсовых запрещена

В поисковике «Яндекс» нашли рекламу компании «Work 5», которая предлагает написать дипломные и курсовые работы.

Готовь сани летом, а доказательства до начала проверки

Как знают наши уважаемые подписчики б̶о̶л̶ь̶ш̶о̶й̶ б̶р̶а̶т̶ в̶с̶е̶г̶д̶а̶ с̶л̶е̶д̶и̶т̶ з̶а̶ н̶а̶л̶о̶г̶о̶п̶л̶а̶т̶е̶л̶ь̶щ̶и̶к̶а̶м̶и̶ налоговые органы постоянно собирают данные и доказательства, которые позволили бы им пополнить бюджет.

НДС на упрощенке — просто способ увеличить налоговую нагрузку: мнение бухгалтеров. 💸«Ночной бухгалтер» № 1704

Бухгалтеры, обсуждая налоговую реформу 2025, говорят, что по факту так просто увеличили налог для УСН. Мы даже рассчитали на примере, сколько платит компания в 2024 году и сколько будет платить в 2025 при равных условиях.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миграционный учет

Как иностранному гражданину встать на миграционный учет в 2024 году

Разберем, как иностранцу встать на миграционный учет в 2024 и какие документы для этого нужны.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Налог на прибыль

Есть две причины, при которых уменьшение уставного капитала не облагается налогом на прибыль

Суммы, на которые произошло уменьшение уставного капитала организации, если участникам не возвращали часть их взносов, – это внереализационный доход компании, который облагается налогом на прибыль.

НДС

Минфин: российская система tax free не возвращает налог за работы и услуги

Такс-фри для иностранцев действует только при покупке товаров.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Бесплатно с Отпуска

Возложение обязанностей директора на время его отпуска: образец приказа

Генеральный директор собрался отдохнуть. На это время необходимо решить вопрос о том, кто будет временно выполнять его функции. Разбираем возможные варианты.

Возложение обязанностей директора на время его отпуска: образец приказа

Интересные материалы

Депутатам рекомендуют повысить налог на прибыль до 25%

20 июня Госдума рассмотрит законопроект о донастройке налоговой системы и изменениях в НК с 2025 года.