Автор
Екатерина МалыхинаРедактор Клерк.ру
Договор оказания бухгалтерских услуг: что это такое
Договор оказания бухгалтерских услуг позволяет оптимизировать расходы и сосредоточиться на развитии бизнеса с помощью делегирования отчетности и учета.
Основа правового регулирования отношений между заказчиком и специалистом заключается в законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Согласно ч. 3 ст. 7 данного закона, руководитель предприятия вправе возложить эти обязанности на своего сотрудника либо передать их внешнему исполнителю.
Если у организации нет штатной бухгалтерии, можно использовать один из двух основных сценариев: заключение договора с аутсорсинговой компанией или с независимым специалистом на НПД.
Параметр | Аутсорсинг | Аутсорсинг с самозанятым (НПД) |
|---|---|---|
Статус исполнителя | Сотрудник заказчика | Физическое лицо на НПД |
Налогообложение | НДФЛ и страховые взносы с зарплаты | 6% (при работе с юрлицами) или 4% (с физлицами) |
Ответственность за ошибки | Заказчик несет ответственность за учет | Исполнитель несет ответственность в рамках договора |
Риск переквалификации | Низкий | Высокий, если есть признаки подчинения |
Чем отличается аутсорсинг от аутстаффинга: сравнение моделей привлечения персонала — читайте в статье.
Структура договора и ключевые элементы
При составлении документа необходимо учитывать специфику услуг. Предметом соглашения могут быть:
ведение бухгалтерского и налогового учета;
прием, проверка и регистрация первичных документов;
формирование финансовой отчетности;
сдача деклараций в налоговые органы;
консультационная поддержка по вопросам законодательства.
В тексте договора важно четко определить порядок оплаты услуг. Отсутствие прайс-листа или условий оплаты может повлечь споры при возникновении разногласий.
Перейти на аутсорс без стресса поможет курс повышения квалификации «Бухгалтер на аутсорсе: полный мануал для выхода из найма». На нем мы расскажем: как найти клиентов на аутсорсе, поднимать чеки, заключать договоры и использовать искусственный интеллект для упрощения рутинных задач. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 69%: 9 900 руб. вместо 32 900 руб. Срок акции
ограничен.
Нормативная база и требования к исполнителю
Круг лиц, которые вправе оказывать услуги по бухгалтерскому сопровождению, ограничен законом. Согласно ч. 6 ст. 7 закона № 402-ФЗ, исполнитель должен соответствовать ряду условий:
иметь высшее образование;
не иметь судимости за экономические преступления;
иметь стаж работы в сфере учета или аудита — не менее трех из пяти последних лет (или пять из семи при отсутствии профильного диплома).
Чтобы нанять аутсорсера из штата ИП важно, чтобы у него был хотя бы один штатный сотрудник, который соответствует условиям (письмо от 19.05.2017 № 03-02-08/30885).
Особенности заключения договора с самозанятым бухгалтером
Для многих компаний исполнители на НПД — оптимальный выбор, который обеспечивает низкую налоговую нагрузку. Однако существуют строгие ограничения: риски заключения ГПД с самозанятым возрастают, если не соблюдены определенные критерии.
Если компания требует постоянного присутствия специалиста в офисе, подчинения жесткому графику, выплачивает зарплату по правилам ТК, налоговая инспекция может переквалифицировать отношения в трудовые.
В этом случае организации придется доначислить НДФЛ и страховые взносы, а также понести ответственность по ст. 5.27 КоАП.
Специфика взаимодействия с самозанятыми требует от заказчика внимательной проверки статуса исполнителя. Перед подписанием соглашения стоит запросить справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД с актуальной датой.
Ответственность сторон и распределение рисков
При любом виде сотрудничества важно понимать границы ответственности. Заказчик остается главным ответственным лицом за организацию ведения бухгалтерского учета, даже если функции переданы аутсорсинговой компании или индивидуальному предпринимателю по п. 26 постановления Пленума Верховного Суда от 24.10.2006 № 18.
Это означает, что директор несет ответственность за соблюдение требований законодательства по учету и отчетности. Если нарушены сроки сдачи деклараций или выявлены ошибки в первичных документах, штрафные санкции могут быть наложены на организацию. Однако исполнитель (бухгалтер) также должен нести ответственность за качество оказанных услуг — обычно это прописывают в договоре.
Комментарии
3А нужно ли что прописывать про обязательства бух фирмы передавать сообщения в росфинмониторинг, какие могут быть последствия
Удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы нужно, если исполнитель в договоре физическое лицо. Не вводите в заблуждение!
Обновили статью.