НДФЛ

В каких случаях со страховой выплаты нужно заплатить НДФЛ и как это сделать

В большинстве ситуаций налог на доходы со страховых выплат не начисляется. Но случаются исключения. Спросили у юристов, когда НДФЛ все же придется заплатить и нужно ли делать это самостоятельно.
370 150
В каких случаях со страховой выплаты нужно заплатить НДФЛ и как это сделать

Когда НДФЛ не начисляется

Перечень видов страховых выплат, которые освобождены от налогообложения, установил Налоговый кодекс ().

НДФЛ не начисляется на выплаты:

  • По договорам обязательного страхования, например, на компенсацию от страховщика по ОСАГО или страхование пассажиров общественного транспорта.
  • По завершившимся договорам добровольного страхования жизни, то есть по дожитию страхователя и если он умер в период действия договора. Но есть нюансы. Взносы по такому договору должен вносить сам получатель выплаты либо его близкие родственники — члены семьи, а сумма премии, увеличенная на ставку рефинансирования за период страхования, должна быть не меньше выплаты.
  • По договорам добровольного личного страхования не облагаются налогом выплаты по рисковым событиям, например, если страхователь ушел из жизни, получил инвалидность и т. п.
  • По договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу.

Когда налог на доходы заплатить придется

Налоговый кодекс перечислил ситуации, когда налог уплатить все же придется:

  • Если выплата от страховой компании по договору добровольного страхования имущества или страхования недвижимости превышает фактический урон. Но такие ситуации случаются редко.
  • Если по договорам добровольного страхования жизни сумма взносов оказалась меньше, чем та, которую получил страхователь по дожитию. Например, если полис вдруг оказался очень доходным.
  • НДФЛ с выплат по дожитию начисляется, если договор заключен не в пользу близких родственников и если сумма страховых выплат превышает внесенные взносы (при этом разница между этими суммами уменьшается на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России).
  • Налог со страховой выплаты нужно заплатить, если получили ее по договору страхования финансовых рисков. К таким договорам относятся, например, полисы на случай потери дохода, а также договоры страхования держателей банковских карт.

«Выплаты по договорам страхования финансовых рисков являются доходами, облагаемыми НДФЛ, — говорит управляющий партнер юридической компании «ШАГИ» Андрей Шарков. — Рассчитывается налог с разницы между страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора. Учитывая специфичность денег как имущества, налоговая база по таким договорам всегда будет равна нулю».

То есть, если у вас украли деньги с банковской карты, но при этом вы не сообщали мошенникам ПИН-код и не переводили свои деньги на их счет добровольно, то выплату по полису страхования банковской карты получите в размере, установленном договором. Налогообложение скорее касается выплат, если у бизнес-структуры взломали сайт и в результате возникли потери дохода.

  • Еще одна страховая выплата, с которой нужно платить НДФЛ, — это инвестиционный доход, полученный по договору инвестстрахования жизни (ИСЖ).

«С него придется уплатить НДФЛ, если процент доходности за год превышает ключевую ставку ЦБ РФ», — поясняет управляющий партнер юридической компании «Позиция Права» Егор Редин.

Какова ставка налога и как он рассчитывается?

Доходы, подлежащие налогообложению по договорам страхования финансовых рисков и добровольного имущественного страхования, облагаются налогом по ставке 13%.

В случае с добровольным страхованием жизни налог удерживается со всей суммы дополнительного инвестиционного дохода. Из страховой выплаты вычтут сумму внесенных взносов, увеличенную на среднюю ставку рефинансирования Банка России за период страхования.

К счастью, самостоятельно рассчитывать размер налога не придется — это сделает страховая компания и удержит НДФЛ из выплаты, поскольку является налоговым агентом и источником страховых выплат.

Придется ли платить НДФЛ с выплаты, если взносы по полису вносили не сами?

Если взносы по полису делаете не сами и не члены семьи, а, например, дальний родственник или, что называется на юридическом языке, третье лицо, то полученные выплаты по страховому случаю облагаются налогом в полном объеме. Как и в случае с добровольным страхованием жизни: если взносы по договору полностью оплачивает юрлицо, например, работодатель, то вся сумма по дожитию будет облагаться НДФЛ.

Если договор страхования расторгнуть досрочно

В этом случае есть нюансы.

При досрочном расторжении договора, выплаты по которому не облагаются налогом, например, добровольного страхования жизни, страховая компания вернет выкупную сумму. Она обычно меньше, чем уплаченные взносы, — в первые годы действия договора расторгать его совсем невыгодно, потому что вернуть можно вполовину меньше, чем заплатил страховщику.

Более того, из этой суммы еще высчитают налоговый вычет за каждый год, в котором было право на его получение. Он относится к доходам, которые нужно вернуть в казну, раз уж не собираешься продолжать договорные отношения со страховщиком.

Механизм начисления выглядит так: уплаченные страховые взносы за все годы действия договора страхования суммируют и вычтут из получившейся суммы социальный налоговый вычет за каждый календарный год (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ).

Если налоговый вычет не получали, то придется доказать это страховой компании, получив справку в налоговой инспекции по месту жительства. Тогда страховщик не станет высчитывать его из выкупной суммы.

Начать дискуссию

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
23
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

120
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

56

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
7
125

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
23
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

363

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
22

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

Интересные материалы

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.