Для чего это нужно
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам — объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления.
При этом на основании закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.
Помимо этого, начиная с 2023, в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:
- работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;
- проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;
- иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;
- студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.
Кого касаются нововведения
В соответствии с положениями подп. 1 п. 1 ст. 419 НК расчет страховых взносов по единому тарифу будет производиться следующими субъектами хозяйственной деятельности, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- юридические лица;
- ИП;
- физические лица, не являющиеся ИП.
При этом единая предельная база для взносов определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Какова величина единого тарифа страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 425 НК (редакция № 308, которая еще не вступила в силу) единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
- обязательное медицинское страхование.
С 2023 единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.
Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета:
В отношении кого применяются | Единый тариф страховых взносов | Примечание | Основание | |
В пределах расчетной базы | Сверх расчетной базы | |||
Прокуроры | 2,9% | 5,1% | Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование | п. 4 ст. 425 НК (редакция № 308, которая еще не вступила в силу) |
Сотрудники Следственного комитета РФ | ||||
Судья федеральных судов | ||||
Мировые судьи | ||||
Кто имеет право на пониженные страховые взносы
За плательщиками, на данный момент применяющими пониженные тарифы страховых взносов, право использования льготных тарифов сохраняется. Так, в соответствии со ст. 427 НК, установлены три группы страхователей с пониженными страховыми взносами.
Полный список льготников приведен в указанной статье НК. Приведем основные:
№ группы | Страхователи | Размер страховых взносов |
1 | Субъекты МСП с выплат свыше МРОТ | 15% |
2 | Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития | 7,6% в пределах базы 0% свыше величины базы |
3 | Организации, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов | 0% до 2027 включительно |
Как это будет выглядеть в отчетности
Плательщикам необходимо будет предоставлять следующие отчеты:
Отчетность | Срок предоставления с 2023 |
РСВ | Не позднее 25го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом |
Персонифицированные сведения о физических лицах за месяц | Не позднее 25-го числа следующего месяца |
Единая форма сведений о физических лицах будет объединять в себе такие формы отчетности, как СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, а также включать данные о начисленных взносах на травматизм. 4-ФСС подавать будет не нужно.
При этом, на каждого работника (как по трудовому договору, так и ГПД) необходимо будет предоставлять информацию о доходах и взносах в ФНС.
Комментарии
1Поясните пожалуйста, что значит оговорка после таблицы с пониженными взносами. "При этом кто принимает УСН - ставка 0%. " то есть, если фирма мсп, на усн, сейчас пониженные взносы. В 2023 свыше МРОТ будут по 0%?