УСН изменится с 2023 года: что учесть бухгалтеру

УСН изменится с 2023 года: что учесть бухгалтеру

Мы собрали перечень важных изменений с 2023 года в работе налогоплательщиков, применяющих УСН.

Переход на единый налоговый счет

Упрощенцы, также как и налогоплательщики, применяющие другие режимы, обязаны будут платить в бюджет налоги и взносы одним платежом, вместо нескольких.

Исключения:

  • взносы на травматизм;
  • госпошлина, по которой отсутствует исполнительный лист;
  • НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патентам.

Эти платежи по-прежнему будут учитываться отдельно.

Налоговики сформируют на начало 2023 года входящее сальдо, в которое в том числе будут входить авансы по УСН, так как срок подачи декларации по итогам 2022 года, приходится на весну 2023. После предоставления отчета обязательства будут уменьшены на величину уплаченных авансов.

Уведомление об исчисленном налоге

Это новшество вышло из предыдущего и относится к налогам, которые уплачиваются до предоставления декларации или расчета. В месяце, когда нужно уплатить налог, налогоплательщик обязан подать уведомление с указанием суммы исчисленного налога.

В части УСН это 25 апреля, 25 июля и 25 октября для уведомлений об авансовых платежах за первый квартал, полугодие и девять месяцев соответственно. Для платежа по и

Дата публикации: 21.10.2022, 13:49

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы
Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Учет выплат клиенту по решению суда в расходах при УСН «доходы минус расходы» в 2026 году

ООО применяет УСН «доходы минус расходы». По решению суда в 2026 году с ООО в пользу клиента — физического лица в связи с некачественно оказанной услугой взысканы:

— 163 980 руб. — двукратная стоимость поврежденных вещей на основании Закона РФ «О защите прав потребителей»;
— 5 000 руб. — компенсация морального вреда;
— 84 490 руб. — штраф за несоблюдение в добровольном порядке требований потребителя;
— 10 000 руб. — возмещение расходов клиента на заключение специалиста.

Кроме того, с ООО взыскана государственная пошлина в доход бюджета в размере 8 919 руб.

Какие из указанных сумм ООО вправе учесть в расходах при УСН «доходы минус расходы» в 2026 году?

Просим оценить каждую выплату отдельно, с учетом того, что с 01.01.2026 ст. 346.16 НК РФ позволяет учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

Отдельно просим уточнить:

  1. можно ли учесть всю сумму 163 980 руб., учитывая, что это именно двукратная стоимость поврежденных вещей, а не их фактическая стоимость;

  2. можно ли учесть потребительский штраф 84 490 руб., выплачиваемый физическому лицу, а не в бюджет;

  3. учитывается ли компенсация морального вреда 5 000 руб.;

  4. учитываются ли 10 000 руб. расходов на заключение специалиста и 8 919 руб. государственной пошлины, взысканной судом в доход бюджета;

  5. на какую дату каждая из указанных сумм признается расходом при УСН.

Эксперт:

Ирина Л.

ВНЖ

Добрый день, подскажите пожалуйста. У нас работает сотрудник с ВНЖ, у него жена в декрете не работает трое детей., они имеют гражданство РФ. Должны ли мы учитывать доход с 2027 года согласно закона:

  • Согласно закону № 241-ФЗ, иностранцы с ВНЖ обязаны подтверждать доход, достаточный для содержания себя и членов семьи на иждивении.

  • Сумма рассчитывается исходя из регионального прожиточного минимума на самого иностранца и каждого иждивенца.

ИП на АУСН и бухгалтер на аутсорсинге

Добрый день.

ИП планирует с 1 октября перейти на АУСН и взять 5 сотрудников, получится сам ИП +5 сотрудников. Кроме того у него есть бухгалтер ИП, который работает с ним по договору оказания услуг с ежемесячной оплатой.

Не получится ли так, что налоговая посчитает работу бухгалтера по договору, как еще одного, шестого сотрудника, из-за чего ИП рискует потерять статус АУСН?

P.S бухгалтер работает удаленно, у него кроме этого ИП есть еще клиенты, правда по договору ежемесячная сумма за оказание услуг фиксированная.

Эксперт:

Оксана М.

Регистрация ИП из ЛНР в Честном знаке

Добрый день!Подскажите пожалуйста, требуется ли регистрация ИП из ЛНР, бытовая химия, в Честном знаке для покупки бытовой химии у поставщиков в РФ?

Маркировку на территориях ЛНР, ДНР продлили до 01.04.2027г.

На данный момент для закупки товара у поставщиков из РФ требуется ли регистрация в Честном знаке?

Эксперт:

Александр З.

Сдача физлицом нежилого помещения ИП (УСН доходы)по договору безвозмездной ссуды. Налогообложение.

Если физическое лицо передало нежилое помещение индивидуальному предпринимателю по договору безвозмездной ссуды с разрешением в дальнейшем сдавать это помещение в аренду. Какие налоги должен платить ИП на УСН доходы 6% если он сдал это помещение арендаторам ? И как быть если арендаторы хотят использовать адрес помещения в качестве юр.адреса для регистрации ООО?

Эксперт:

Наталья В.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка