Реестр МСП

Как малый бизнес могут исключить из реестра МСП и когда суды не помогут

Налоговики охотно используют любую информацию о компании, чтобы доначислить налоги. И не особо важно, откуда и как эта информация поступила. Но гораздо менее охотно учитывают данные, которые работают в пользу организации. Дальневосточные арбитры указали, что так делать нельзя.
1,1 тыс. 617
Как малый бизнес могут исключить из реестра МСП и когда суды не помогут

Почему компанию исключили из реестра МСП

Нормы законов

Сведения о компаниях и ИП исключаются из реестра МСП 10 июля текущего календарного года, в том числе, если эти лица не представили сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (подп. 5 п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Компании обязаны представлять расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК).

Ошибка организации

По мнению налоговиков, компания не представила сведения о своей среднесписочной численности за 2020 год.

Ошибка организации состояла в том, что сведения о среднесписочной численности работников за 2020 год она представила по старой форме, как и расчет по страховым взносам за 2020 год.

Компания не учла поправки, которые внесли в статью 80 НК. Они вступили в силу с 01.01.2021. И их надо было применять к подаче расчетов по страховым взносам, начиная с расчета по итогам 2020 года.

Поэтому налоговики потребовали уточненку по страховым взносам за 2020 год. А пока организацию исключили из реестра МСП. Но пообещали, что когда получат уточненку, то внесут сведения о компании в реестр. А именно 10-го числа месяца, на 1-е число месяца которого у инспекции будет сведения о численности (подп. 1, 5.1 п. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ).

Почему арбитры потребовали восстановить компанию в реестре

Судьи разобрались, на какие изменения в статье 80 НК сослались налоговики. ФНС не вправе требовать от налогоплательщиков включать в налоговую декларацию или расчет сведений, которые не связаны с исчислением и уплатой налогов и взносов.

Исключение – сведения о среднесписочной численности работников. Их можно включить в расчет по страховым взносам.

Начиная с расчета по страховым взносам за 2020 год, сведения о среднесписочной численности работников представляются в инспекции в составе расчета по страховым взносам не позднее 30 января года, следующего за расчетным периодом.

Тем не менее, компания 30.12.2020 предоставила налоговикам сведения о среднесписочной численности работников за 2020 и расчет по страховым взносам.

И главное – налоговики приняли документы 01.01.2021 в электронной форме. Среднесписочная численность работников по состоянию на 01.01.2021 составила 9 человек.

Судьи решили, что в момент представления документов их форма соответствовала регламенту. И что особенно важно – у налоговиков была информация о численности сотрудников компании. Поэтому организацию исключили из реестра МСП незаконно (постановление АС Дальневосточного округа от 26.10.2022 № Ф03-5004/2022).

Выводы

Понятно, почему компания отказалась терять почти год пребывания в реестре МСП. Достаточно посмотреть на постановление АС Уральского округа от 18.05.2022 № Ф09-2009/22.

Компания применяла пониженный тариф страховых взносов. Однако налоговики сочли, что она делала это незаконно. Из реестра МСП ее исключили из-за неподачи сведений.

Первая инстанция поддержала компанию. Сведения в реестре носят технический, а не правоподтверждающий характер. Организация соответствует критериям МСП.

Но кассация поменяла решение. Включение в реестр – обязательное условие, чтобы считаться МСП (ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Если компании в реестре нет, формально она не входит в МСП, и не имеет права на льготы.

Начать дискуссию

Банк ВТБ начал тестировать свою метавселенную

Разработка напоминает игру Roblox, в которой у пользователей есть свои цифровые личности.

76

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бухгалтеры

Зарабатывай с «Клерком». Реферальная программа Клерк.Партнер

Да-да, теперь и у нас появилась собственная реферальная программа. Вы можете рекомендовать наши курсы и вебинары и получать доход. 

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
341
Маркетплейсы

Банкам не нравится, что маркетплейсы проводят оплату через свои структуры

Ozon и Wildberries дают клиентам скидки, если они проводят оплату заказов через свои финансовые инструменты. Банки расценивают это как нарушение конкуренции и просят ЦБ внимательно следить за действия маркетплейсов.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Акцизы

Акцизы на игристые вина повысят, но налог будет меньше запланированного

Совет Федерации решил снизить новые ставки акциза на игристые вина отечественного производства.

81
Экономика России

Прогноз Центробанка: доля безналичных платежей вырастет до 90%

По итогам 2023 года безналичные платежи составили 83% от всех расчетов. За несколько лет этот показатель будет 90%.

Банки

Экс-менеджеры банка «Открытие» заплатят 107 млрд рублей

Ответчики оплатят убытки при первой санации банка «Траст», которую проводило «Открытие».

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экономика России

Инвестиции в экономику РФ выросли: на сколько и что повлияло

Правительство считает, что на рост инвестиций повлияли инвестиционные контракты, инфраструктурные кредиты и соглашение о защите капиталовложений.

Инспектор ФНС попала под суд за незаконный возврат налогов

Сотрудник налоговой незаконно вносила в базу ложные сведения о возврате невостребованных фиксированных платежей для иностранных граждан. Ущерб составил более 37 млн рублей.

Бесплатно с Счета-фактуры

Новые форматы счет-фактур и УПД: изменения

ФНС приказом от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ закрепила новые форматы счета-фактуры и УПД. При этом до 1 апреля 2025 действует переходный период: организации могут применять старые формы документов. После этой даты будет обязательно использовать УПД и счет-фактуры из приложения к приказу № 970.

Новые форматы счет-фактур и УПД: изменения
Экономика России

ЦБ: мониторинг деловой активности остается вблизи максимумов

Несмотря на то, что предприятия зафиксировали снижение спроса, оценки бизнес-климата в стране достигают максимальных значений за 12 лет.

Земельный налог

Земельный налог за сельхозземли не всегда 0,3%

Ставка земельного налога 0,3% – это своего рода льгота. И чтобы она была, надо соблюдать условия.

Налоговая утвердила формат электронных банковских гарантий

Банкам разрешат давать бизнесу электронные гарантии и отправлять их в ФНС в электронной форме.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Больничные

Новые правила обмена сведениями с СФР в 2024 году для больничных листов. Мини-курс

Как осуществляется обмен сведениями с СФР для больничных листов в 2024 году, разбираем в сегодняшнем мини-курсе.

Новые правила обмена сведениями с СФР в 2024 году для больничных листов. Мини-курс
Кадры

Стали известны первые контуры обновленного нацпроекта «Кадры»

Национальный проект «Кадры» стартует в России с 1 января 2025 года.

Экспорт

Экспортерам упростят процедуру подтверждения нулевой ставки НДС

Начиная со второго квартала 2025 года предпринимателям будет не нужно ставить отметки таможенных органов при дополнении реестра сведений по перевозочным документам.

Отчетность по МСФО

Вышел новый стандарт МСФО 18 «Представление и раскрытия в финансовых отчетах»

Новый стандарт МСФО (IFRS) 18 заменил собой принятый в 1997 году IAS 1 «Представление финансовой отчетности».

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: Red Wings меняют название, Wildberries теперь продает машины, а за неправильное обращение с навозом будут наказывать

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

94
Саморазвитие

Когда хобби становится работой: разговор об эмоциональном выгорании. Возможно ли получать удовольствие от обязанностей

Когда впервые ловишь себя на мысли, что любимое занятие уже приносит не только радость, но и стресс… скажем так, возникают смешанные чувства. Что-то вроде удивления, переходящего в легкое раздражение и имеющее примесь отрицания. «Как так? Ведь это ровно то, чем я всегда хотел заниматься, моя страсть, мой личный остров счастья в океане реальности, да еще и деньги платят!» — возмущается внутреннее «я». И тут же на сцену выходят дедлайны, ответственность, перегрузки, чужое мнение и неизбежные ожидания. Островку некомфортно, волны съедают прибрежную полосу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Росстат: сколько времени уходит на поиск работы у выпускника

Ведомство поделилось данными о трудоустройстве выпускников: способах и сколько в среднем на это уходит времени.

58

Интересные материалы

Ипотека

Минфин может повысить ставки на ипотеку: какую именно

Власти считают, что все задачи льготной программы уже выполнены, поэтому можно пересмотреть льготную ставку для тех, кто покупает жилье в ипотеку на Дальнем Востоке.