Фактический и юридический адрес компании не совпадают: риски и последствия

Несовпадение фактического и юридического адреса компании – довольно частое явление. Организация регистрируется по одному адресу, а деятельность ведет по другому. Разберемся, какие риски и последствия это несет.
Фактический и юридический адрес компании не совпадают: риски и последствия
Иллюстрация: Mikhail Nilov/pexels

Фактический и юридический адрес. Различия

Начнем с того, что законодательством не предусмотрены такие понятия, как «фактический адрес» и «юридический адрес» компании. Но есть понятия «место нахождения юридического лица» и «адрес юридического лица».

Место нахождения юридического лица определяется по месту его государственной регистрации, которая, в свою очередь, осуществляется по месту нахождения ее постоянно действующего исполнительного органа.

Простыми словами – это адрес регистрации организации, по которому должен располагаться ее руководитель.

В обиходе под юридическим адресом понимают как раз таки адрес местонахождения организации по документам. А именно тот, что был указан при регистрации юрлица и содержится в ЕГРЮЛ.

Под фактическим адресом подразумевают адрес, где реально располагается организация и ее руководитель. На практике часто два этих адреса не совпадают, что может повлечь серьезные последствия для компании.

Дальше в статье под юридическим адресом мы будем подразумевать адрес, указанный в ЕГРЮЛ, а под фактическим – реальное местонахождение компании.

Как проверяющие узнают о несовпадении адресов

Налоговики очень тщательно следят за достоверностью сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и при малейшем намеке на их недостоверность – выходят с проверкой по юридическому адресу.

Как они могут узнать о том, что организация не располагается по юридическому адресу?

Вариантов несколько.

Возврат корреспонденции

Это самый частый вариант. Если направленная в адрес компании корреспонденция возвращается в ИФНС с пометкой «за истечением срока хранения» или «адресат выбыл» – это сигнализирует о том, что по юридическому адресу нет никого, кто мог бы принять почту.

Обращение контрагентов или получение информации от других госорганов

Информация о недостоверности адреса, указанного в ЕГРЮЛ, может поступить от клиентов компании или других государственных структур в порядке межведомственного обмена.

На сигнал о неверном адресе ИФНС обязана прореагировать и сделает это незамедлительно.

Риски несовпадения юридического и фактического адреса

Если фактический и юридический адреса не совпадают, могут быть вот такие риски.

Неполучение корреспонденции от государственных и коммерческих структур

Сообщения, направленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, автоматически считаются полученными независимо от того, находится компания там или нет.

Все риски, связанные с этим, организация несет на себе, в том числе и риск не нахождения по юридическому адресу (п. 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК).

По юридическому, а не фактическому адресу направляются документы из ИФНС, суда и прочих госструктур. Также по этому адресу может направляться корреспонденция из коммерческих организаций, так как адрес в ЕГРЮЛ по умолчанию считается достоверным.

Таким образом, вы рискуете пропустить важное сообщение от своего партнера или контролирующих организаций.

Это приведет к тому, что вы не сможете вовремя отреагировать на требования ИФНС или кого-то еще или нарушите обязательства перед своим контрагентом.

Потеря деловой репутации

После проверки адреса с выездом на место – в случае, если вашу организацию там не нашли – ИФНС направит вам сообщение с требованием о представлении пояснений или внесении изменений в ЕГРЮЛ.

Если вы ничего этого не сделаете, в реестр будет внесена запись о недостоверности сведений в нем.

Соответственно, контрагенты при проверке вашей организации перед заключением сделки, увидят данную запись в выписке из ЕГРЮЛ. Данные о недостоверности будут отражены и при поиске в сервисе «Чистый бизнес» на сайте ФНС.

А это, в свою очередь, очень вероятно повлечет отказ от сотрудничества с вами. Так как клиенты будут опасаться претензий ИФНС по факту непроявления должной осмотрительности при выборе контрагента. А это для них может повлечь риск отказа в признании расходов и вычетов по НДС.

Проблемы с банком

Если банк узнает о недостоверности сведений о юридическом адресе, он может отказать в открытии банковского счета или в предоставлении услуг дистанционного обслуживания. Возможен также вариант расторжения действующего договора банковского счета.

Связано это с тем, что в большинстве случае в таком договоре содержится обязанность клиента об уведомлении банка при изменении в том числе и адреса местонахождения организации. А это уже является причиной для расторжения договора.

Даже если банк и согласится заключить договор банковского счета – велик риск того, что компания будет находиться под пристальным вниманием, в том числе Росфинмониторинга.

Принудительная ликвидация организации

Способ ликвидации компании зависит от того, ведет она фактически деятельность или нет.

Ликвидировать компанию через суд ИФНС может, если (п. 5 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001, п. 3.3 Приложения к письму ФНС от 09.04.2020 № КВ-4-14/6053@):

  • она сдает отчетность или проводит операции хотя бы по одному счету;

  • не находится по юридическому адресу;

  • в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений, которая была внесена туда больше 6 месяцев назад;

  • руководитель организации или его уполномоченное лицо не отреагировал на требование налоговой предоставить пояснения или внести изменения в ЕГРЮЛ.

Ликвидировать компанию во внесудебном порядке ИФНС может, если она фактически не ведет деятельности, что подтверждается (п. 1 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ):

  • несдачей отчетности в течение 12 месяцев, предшествующих моменту принятия решения о ликвидации.

  • отсутствием операций хотя бы по одному банковскому счету.

Штрафные санкции

Оштрафовать ИФНС может:

  • За непредставление или несвоевременное внесение сведений в ЕГРЮЛ.

Ответственность за указанное нарушение предусмотрена п. 3-5 ст. 14.25 КоАП. Штраф зависит от вида нарушения.

Если организация опоздала со сроком внесения изменений в ЕГРЮЛ, ее должностных лиц могут оштрафовать на 5 000 руб.

На первый раз проверяющие могут обойтись предупреждением.

Если компания вовсе не представила сведения о новом адресе или предоставила недостоверные данные, штраф составит от 5 000 до 10 000 руб.

Если же компания повторно совершит указанное нарушение ее должностных лиц могут дисквалифицировать на срок от года до трех лет.

  • За отсутствие перерегистрации ККТ.

В заявлении о регистрации онлайн-кассы должны быть указаны актуальные адрес и место установки ККТ (п. 2 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если организация изменила указанный адрес, она должна перерегистрировать ККТ.

За игнорирование этой обязанности компанию и ее должностных лиц могут привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП.

Штраф для должных лиц в этом случае составит от 1 500 до 3 000 руб., для юрлиц – от 5 000 до 10 000 руб. Но возможно и предупреждение вместо штрафа.

  • За непредставление в ИФНС сведений о регистрации обособленного подразделения.

Нахождение и ведение деятельности по другому адресу ИФНС может расценить, как создание обособленного подразделения (ОП). А за несвоевременное представление данных о новом ОП она может наложить штраф в размере 40 000 руб. (п. 2 ст. 116 НК).

Указанный штраф можно обжаловать в суде, сославшись на письмо ФНС от 27.02.2014 № СА-4-14/3404. В котором говорится, что налогоплательщик подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной данной нормой, если ведет свою деятельность без постановки на учет в налоговом органе самого налогоплательщика.

А так как организация является зарегистрированной и ведет деятельность законно, то сам факт создания ОП не является основанием для привлечения к ответственности по указанной статье.

И судьи подтверждают этот довод, указывая, что один только факт осуществления деятельности не по адресу государственной регистрации недостаточен для вывода о наличии в действиях налогоплательщика состава налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 116 НК (постановление АС Уральского округа от 25.03.2015 № Ф09-1044/15 по делу № А60-31913/2014).

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
77

Комментарии

3
  • fkmrf123

    Удивительная вещь получается, что государство само придумало это, вернее перетащило или взяло из планового хозяйства Союза, а теперь с неудовлетворением кудахчет на эту созданную самими проблему.

  • Около года юр.адрес по документам не действителен(закончился срок аренды), а ФНС до сих пор не замечает данный факт. Что делать? Может нужно перестать сдавать нулевки?

  • Ir4a

    Нам эл.подпись заблокировали. Требовали учредителя для подтверждения достоверности. А он... Ну очень далеко. Но приехал. Пришел в налоговую, а там сотрудник, который наше дело вел - в отпуске. Учредитель психанул и уехал обратно. Как из этого выкручивались, страшно вспомнить. Ни платежи по банку не провести, ни отчетность сдать...

💥 Пять вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Пять вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

У бухгалтеров стресс и выгорание, алкоголь подорожает с 1 июля, а блогеров хотят приравнять к СМИ. 🥂«Ночной бухгалтер» № 1703

Пятничные новости они такие. Сделали дайджест шок-новостей дня, разбавили их играми для глаз и разума, и любимая рубрика — «Что ест бухгалтер».

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

🍷 Минимальные цены на продажу крепкого алкоголя в рознице вырастут уже с 1 июля

Водка с 1 июля 2024 года подорожает с 281 до 299 рублей, коньяк — с 517 до 556, а бренди — с 375 до 403 рублей за 0,5 л.

Лучшие спикеры, новый каждый день
УСН

Как с 2025 года будут индексировать лимит дохода для перехода на УСН

Сейчас перейти на УСН с начала года можно, если доходы за 9 месяцев прошлого года не превысили 112,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. С 2025 года лимит для перехода на УСН будет 337,5 млн рублей.

Онлайн-кассы

Если безналичная оплата за юрлицо пришла от физлица, надо применять ККТ

Иногда происходят такие ситуации: счет выписан на юрлицо, а оплата по безналу поступает от директора компании или иного физического лица.

Экономика России

Вечность пахнет нефтью…?

Вынесенная в заголовок фраза принадлежит авторству Егора Летова, о ее смысле можно полемизировать, но оставим это занятие литературным критикам, задавшись намного более прозаичным вопросом (но вполне в духе заголовка с учетом того, что жизненный цикл государства, в отличие от человеческого, намного более обращен в вечность).

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Общество

В Италии задержали основателя портала «Право.ру»

По версии прокуроров из Милана, Дмитрий Чиракадзе помог сбежать из-под домашнего ареста Артему Уссу, которого обвиняют в контрабанде.

Кредитование

Нужно получать больше 100 000 рублей, чтобы комфортно выплачивать автокредит

С начала года по апрель россияне оформили кредиты для покупки автомобиля на общую сумму 706,7 млрд рублей.

Бесплатно с НДФЛ

Какие ставки НДФЛ будут действовать в 2025 году: обзор поправок в НК-2025

С 2025 года будут действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ и две двухступенчатые.

Какие ставки НДФЛ будут действовать в 2025 году: обзор поправок в НК-2025
Основные средства

Как учитывать дорогостоящее оборудование, списывать в расходы кредитный автомобиль, пересмотреть ликвидационную стоимость: три вопроса по ОС бухгалтеру в закладки

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

Введение электронной визы резко увеличило турпоток в Россию

По мнению экспертов, введение электронной визы в Россию дало мощный толчок для увеличения въездного туристического потока.

В 2025 у всех бухгалтеров будет сплошной стресс — готовимся встречать трудности уже сейчас! Давайте работать без выгорания

Обычно мы заботимся о ваших hard-скилах: обучаем работе с изменениями, рассказываем, как правильно считать налоги и заполнять отчеты. Но в работе бухгалтера так много стресса. К дедлайнам в отчетах, проверкам ФНС и хотелкам руководства добавилась налоговая реформа. Мы выпустили онлайн-курс, который поможет вам не выгореть и справиться со всеми трудностями.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Законопроекты

Уголовная ответственность за участие в нежелательных организациях: чего ожидать

11 июня 2024 года стало известно о принятии Госдумой на пленарном заседании в первом чтении законопроекта об уголовной ответственности за участие в деятельности любых иностранных организаций, признанных в РФ нежелательными, в том числе тех, учредителями которых выступают зарубежные госорганы.

Пенсии

Негосударственные пенсионные фонды будут обязаны выявлять конфликты интересов

НПФ должны вести обязательный учет информации о конфликтах интересов с 1 января 2025 года.

Стандартный вычет

Для стандартного вычета на детей лимит дохода считают по одному месту работы

Налоговый агент, который предоставляет физлицу стандартный вычет по НДФЛ на детей, считает налог с учетом только тех доходов, источником которых этот налоговый агент является.

Общество

Цены на такси в час пик не должны расти для пассажиров с детьми

В праздничные дни и непогоду операторы такси не должны повышать стоимость поездок для семей с детьми. С таким предложением выступил депутат Госдумы.

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

Блогеров с миллионом подписчиков могут приравнять к СМИ принудительно

Зампредседателя комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи Антон Горелкин (депутат фракции «Единая Россия») считает, что блогеров, имеющих миллион и более подписчиков, необходимо в принудительном порядке приравнивать к СМИ.

3

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Ипотека

Принят закон о продаже физлицом ипотечного имущества на выгодных условиях

Владимир Путин подписал федеральный закон с изменениями в ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)».

Интересные материалы

Бесплатно с Внесение изменений в ЕГРЮЛ

Смена наименования ООО в 2024 году: пошаговая инструкция. Мини-курс

Наименование является основным средством индивидуализации юридического лица, характеризует сферу деятельности. А проще говоря: «как вы яхту назовете так она и поплывет». В мини-курсе пошагово рассказываем, как сменить наименование ООО в 2024 году.

Смена наименования ООО в 2024 году: пошаговая инструкция. Мини-курс