Учет у ИП на ОСНО

Почему доходы не попадают в КУДиР ИП на ОСНО в 1С

Далеко не все ИП специально выбирают общую систему налогообложения. Большинство из них оказываются на этом режиме случайно, забыв подать уведомление/заявление о переходе на другой режим. Вот и приходится какой-то период времени вести учет по ОСН. Разберем причины, почему же доходы ИП на ОСНО могут не вставать в КУДИР в 1С.
7,8 тыс. 2,6 тыс.
Почему доходы не попадают в КУДиР ИП на ОСНО в 1С
Иллюстрация: freepik/freepik

Для начала нужно понять, что относится к доходам ИП, и в какой момент времени доходы предпринимателя должны отразиться в Книге доходов и расходов ИП.

Состав доходов от предпринимательской деятельности, которые являются объектом обложения НДФЛ, представлен в пункте 14 Порядка учёта доходов и расходов для предпринимателей.

Согласно данного порядка к доходам предпринимателя относятся все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного предпринимателем безвозмездно.

Как мы видим, в данном пункте ничего не сказано о предварительной оплате за ещё нереализованные товары или не оказанные услуги. Так же ничего не сказано о дате, на которую определяется доход.

Дело в том, что данные пункты являются спорными.

Согласно письму Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38420 доход предпринимателя должен признаваться на дату фактического поступления денежных средств в кассу или на счёт ИП, вне зависимости от того, является ли такое поступление предоплатой или конечным расчётом.

При этом существует судебная практика, например, решение ВАС от 08.10.2010 № ВАС-9939/10, в котором говорится, что ИП имеет право признавать доходы и расходы в периоде начисления.

Какой из двух вариантов выберете вы – зависит только от вас. Но при выборе второго варианта, вы должны быть готовы к спорам с ФНС.

Настройка учётной политики

Начнём с первоначальной настройки программы.

Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».

В открывшемся окне перейдём на вкладку «НДФЛ (ИП)» и проверим в каком положении находится переключатель «Учёт доходов».

Если флаг установлен на пункте «В момент реализации, независимо от периода получения», значит регистр «Доходы ИП», благодаря которому заполняется КУДиР, будет формироваться при реализации товаров, работ, услуг.

Если же, флаг установлен на «Всегда в периоде получения», то доходы будут определяться по кассовому методу.

Ручные операции

В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 ведётся как бухгалтерский, так и налоговый учёт.

Для верного ведения бухгалтерского учёта используются счета учёта, а для формирования налогового – специальные налоговые регистры, такие как: ИП Доходы, ИП МПЗ, ИП Обороты МПЗ, ИП МПЗ Отгруженные, ИП Иные материальные расходы, ИП Расходы на оплату труда, ИП Прочие доходы, ИП Прочие расходы, ИП РБП.

Когда для отражения каких-то начислений используется документ «Операции, введённые вручную», пользователи забывают о том, что помимо сумм начислений по счетам учёта, также необходимо ещё вводить суммы по специальным регистрам.

В итоге это приводит к неверному отражению доходов предпринимателя.

То есть, в данном случае, мы рекомендуем использовать унифицированные документы программы 1С, вместо ручных. Либо, помимо бухгалтерских проводок, вводить данные по регистрам «ИП Доходы» или «ИП Прочие доходы».

Не выполнено закрытия месяца

Для того, чтобы предварительная оплата от клиента была признана доходом предпринимателя, в программе 1С: Бухгалтерия предприятия должны быть выполнены несколько условий.

Первое условие – аванс должен быть отражён на счётах учёта авансов (62.02, 62.22, 62.32 и т.д.) унифицированным документом «Поступление на расчётный счёт» или «Поступление наличных» с видом операции «Оплата от покупателя».

Второе условие – для того, чтобы аванс был отражён в книге за минусом НДС, в документе поступления денежных средств он обязательно должен быть выделен.

Третье условие – до выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» обязательно должна быть выписана счёт-фактура на аванс. Иначе в книгу попадёт вся сумма поступления.

Для этого необходимо нажать на кнопку «Создать на основании» в документе, регистрирующем поступление денежных средств и из выпадающего списка выбрать пункт «Счёт-фактура выданный», либо запустить обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс» в разделе «Банк и касса».

И последнее, четвёртое условие – это выполнение регламентной операции «Закрытие месяца» в разделе «Операции».

В месяце, который является последним в квартале, есть операция «Включение авансов в прочие доходы для ИП».

Именно она формирует запись в Книге учёта доходов и расходов ИП на полученные авансы от покупателей за вычетом НДС.

Если нажать на уже выполненную строку операции и выбрать пункт «Показать проводки», то мы увидим запись в регистре «ИП Прочие доходы» на сумму аванса без НДС.

Неверный вид операции документа «Поступление на расчётный счёт»

Иногда при загрузке банковской выписки документ «Поступление на расчётный счёт» попадает с некорректным видом операции, например, «Прочие расчёты с контрагентами» или «Прочее поступление».

Например, ИП получил предоплату от покупателя, и отразил её следующим образом:

Оплата попала не на счёт 62.02, а на счёт окончательного расчёта за уже поставленные товары, работы, услуги – 62.01.

При этом, в документе не указана ставка НДС. В оборотно-сальдовой ведомости по счёту 62 картина будет следующей:

Такое поступление никак не будет отражено в книге.

Не введён «Отчёт о розничных продажах» при эквайринге

При розничной торговле, оплата за которую поступает через банковский терминал, важное значение имеет не только документ «Поступление на расчётный счёт», но и документ «Отчёт о розничных продажах».

Перейдём в раздел «Продажи» и выберем пункт «Отчёты о розничных продажах».

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Отчёт»и из выпадающего меню выберем пункт «Розничный магазин».

На первой вкладке «Товары» укажем реализованные товары и/или услуги, а на вкладке «Безналичные оплаты» заполним суммы, которые были оплачены через платёжный терминал.

Также важное значение имеет поле «Вид оплаты».

Если у вас в базе введено несколько вариантов видов оплаты, например, если установлено несколько терминалов, то необходимо следить за тем, чтобы вид оплаты в «Отчёте о розничных продажах» и контрагент, указанный в «Поступлении на расчётный счёт», совпадали.

Теперь, когда «Отчёт о розничных продажах» проведён, перейдём в раздел «Банк и касса» и выберем пункт «Банковские выписки».

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление», выберем вид операции «Поступление по платёжным картам» и заполним документ.

Ещё один нюанс – если документы «Отчёт о розничных продажах» и «Поступление на расчётный счёт» вводятся в один день, то также значение имеет время ввода вышеперечисленных документов и последовательность проведения документов.

Если денежные средства поступят ранее, чем состоится реализация, то документ «Поступление на расчётный счёт» сформирует только проводки по счетам бухгалтерского учёта.

Нажмём на значок Дт/Кт в документе «Поступление на расчётный счёт» и проверим, что сформирован регистр «ИП Доходы».

Также, пользователи часто совершают ошибку загружая банковскую выписку в программу до того, как введут или выгрузят из сторонней программы «Отчёты о розничных продажах».

Подобные ошибки можно наблюдать и при торговле через маркетплейсы. Только в этом случае будет важна взаимосвязь документов «Отчёт комиссионера о продажах» и «Поступление на расчётный счёт».

Конечно же, рассмотреть все ситуации, встречающиеся в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 при ведении одного из самых сложных видов учёта – невозможно. Но мы попытались раскрыть самые популярные ошибки, с которыми сталкиваемся на консультациях.

Надеемся, наша статья поможет Вам!

Начать дискуссию

«Самолёт» закрыл сделку по покупке московского банка «Система»

Теперь официально.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В мобильном банке «Сбера» появились переводы в Турцию

В мобильном банке «Сбера» внезапно появились переводы в Турцию — на местные карты и счета. Лимиты 1000 и 20 тыс. рублей соответственно.

Налоговики получили 8 лет колонии за взятку в размере 32 млн рублей

Сотрудники ИФНС по Московской области за 32 млн рублей хотели уменьшить предпринимателю размер доначислений по итогам выездной проверки. Бизнесмен написал заявление в УФСБ.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

Жители новых регионов получили больше 2 млн российских паспортов

За получением паспорта гражданина РФ обратились около 83% жителей ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

НДФЛ

Участников комплексного развития территорий могут освободить от НДФЛ

Депутаты хотят, чтобы участники комплексного развития территорий получали такие же налоговые льготы, как и москвичи, которых коснулась реновация.

Законопроекты

Международные расчеты разрешат проводить в ЦФА

Теперь цифровыми финансовыми активами разрешат проводить оплату за импорт и экспорт товаров и услуг в рамках закона о валютном регулировании.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: переводчик от «Яндекса» стал лучшим, экс-депутата выпроводили из самолета, а россияне стали чаще покупать красивые телефонные номера

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Маркетинг

На подарки к 8 Марта россияне потратят на 15-20% больше денег

Из-за высокого спроса вырастут цены на средства для ухода, электронику, аксессуары, парфюм и фены.

73

ИП и бухгалтеры запутались, подавать ли заявления для уменьшение налога на УСН и патенте на взносы. 😤«Ночной бухгалтер» №1631

Мозг сварился, каша в голове, как пыльным мешком ударили — примерно такие чувства испытывает сейчас почти каждый предприниматель, который пытается сам разобраться с новыми законами и правилами. Повезло тем, у кого есть бухгалтер, потому что голова болит уже не у ИП, а у главбуха. Но даже самые матерые путают уведомления с заявлениями. Поможем разобраться.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Центробанк добавил первую компанию в реестр операторов по приему платежей

Если операторы платежей до 1 октября 2024 года не подадут сведения о себе в реестр Центробанка, то они не смогут работать.

Бесплатно с НДФЛ

Когда при продаже жилья надо и не надо сдавать 3-НДФЛ и платить налог: таблица + примеры

Продать жилье и не платить НДФЛ можно, если срок владения превышает минимальный, или если срок маленький, но вычеты перекрывают доход. Когда-то надо сдавать декларацию 3-НДФЛ, когда-то – не надо.

Когда при продаже жилья надо и не надо сдавать 3-НДФЛ и платить налог: таблица +  примеры
6-НДФЛ

Сдавайте 6-НДФЛ правильно! Что нужно учесть при заполнении формы

Не запутайтесь в том, какие суммы указывать в первом и во втором разделе формы 6-НДФЛ за 2023 год.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Релокация сотрудника. Что нужно знать работодателю

Расскажем, что такое релокация работника, какие есть особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов для релокантов, и как релокантам соблюсти требования валютного контроля. Что должен знать работодатель, если сотрудник валютный резидент России.

Релокация сотрудника. Что нужно знать работодателю

💰Как продать готовый бизнес без рекламного бюджета в короткий срок. Советы от эксперта

💬Как правило для того, что бы продать 1 микро-бизнес стоимостью до 10.000.000₽ — закладывается рекламный бюджет: 30.000₽-50.000₽.

В специальных административных районах зарегистрировались около 200 иностранных компаний

В специальные административные районы за 2023 год переехало порядка 200 иностранных организаций с российским участием.

Какие законы и изменения вступают в силу с 1 марта 2024 года

Обзор изменений, которые важны не только бухгалтеру. Запрет рекламы VPN-сервисов, новые требования к ипотеке, повышение пенсий, новое в лицензировании, маркировке, электронных документах.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЭДО

С 1 марта будет новый формат электронных доверенностей

Электронные доверенности, оформленные по старому формату, будут принимать до 28 февраля 2025 года. Новые документы можно сделать бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

ЭДО

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)

Основной инструмент для организации электронного документооборота — программные решения под названием СЭД (системы электронного документооборота). Современный рынок СЭД предлагает широкий выбор решений разных вендоров. Рассмотрим пять популярных СЭД, функциональные возможности которых наиболее полно покрывают потребности российского бизнеса.

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)
Воинский учет

Воинский учет: что нужно проверить компаниям и как не получить штрафы

Компаниям нужно не реже одного раза в год проводить сверку с военкоматами. Будут проверять личные данные военнообязанных сотрудников и то, как организация ведет воинский учет.

Бесплатно с Декларация по УСН

Как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП. Мини-курс

В мини-курсе рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП и разберем, какие выплаты отразить в декларации, чтобы уменьшить налог за 2023 год.

Как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП. Мини-курс