Земельный налог

Новые правила земельного налога с 2024 года

Президент В. Путин в рамках основных направлений налоговой политики России на 2023—2024 годы в середине лета 2023 года подписал объемный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с многочисленными дополнениями и изменениями в НК. В том числе по налогу за землю. Новое по земельному налогу с 2024 года приводим в этом обзоре.
Новые правила земельного налога с 2024 года
Иллюстрация: wirestock/freepik

Что поправили

В основном изменения по земельному налогу, внесённые в НК законом 389-ФЗ, связаны с усовершенствованием действующих правил или урегулированием пробелов, отсутствующих правил.

Особая часть участка

Случается, что часть земельного участка занята жилищным фондом и/или объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилфонду и/или объектам такой инфраструктуры.

С 01.01.2024 в п. 2 ст. 391 НК для этой ситуации установили порядок определения налоговой базы: это доля кадастровой стоимости всего участка, пропорциональная указанной его части.

Для определения налоговой базы плательщик подает в ИФНС по своему выбору уведомление о наличии на земельном участке таких объектов, его площади + подтверждающие это документы. Физлица могут подать через МФЦ.

Общий срок рассмотрения уведомления — 30 дней.

Причем подать уведомление — это право, а не обязанность. Налоговики могут и по своим каналам узнать официальные сведения об участке и объектах на нём.

Новые регионы

Порядок определения налоговой базы на территориях Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей до 1 января года, следующего за годом утверждения результатов государственной кадастровой оценки земельных участков, установил с 2024 года новый п. 9 ст. 391 НК.

Налоговая база участков в новых регионах определяется на основе нормативной цены земли, установленной для соответствующего налогового периода уполномоченными органами исполнительной власти этих субъектов РФ.

Коренные народы

Уточнили условия льготы по земельному налогу для участков физлиц — коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общин (подп. 7 п. 1 ст. 395 НК).

Фразу про участки «используемые для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов» заменили на «расположенные в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством РФ». То есть норму ужесточили.

Основания исчисления налога

В пункте 2 ст. 396 НК установили, что земельный налог исчисляют на основании:

  • сведений органов государственного кадастрового учета и госрегистрации прав на недвижимое имущество (Росреестр);

  • иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК и другими федеральными законами.

Роль местных властей

В пунктах 7.2 и 18 ст. 396 НК установили:

  • порядок исчисления налога на основании сведений от органов муниципального земельного контроля;

  • правила информационного взаимодействия налоговиков с ними.

В случае земельных нарушений налог с 2024 года исчисляют по особой ставке не со дня совершения или обнаружения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений, а с 1 числа месяца, следующего за месяцем таких фактов.

Добавили, что обнаружить может местный земконтроль.

Участки для жилья

В пунктах 15 и 16 ст. 396 НК установили условия применения повышающего коэффициента к налогу, если разрешенное использование участков, предусматривающее жилищное строительство или ИЖС, установлено после госрегистрации прав на них.

В этой ситуации исчисление налога (суммы авансовых платежей по нему) происходит аналогично порядку в абз. 1 и 2 п. 15 с 1 числа месяца, следующего за месяцем внесения в Единый госреестр недвижимости сведений об указанном разрешенном использовании данных участков.

Также изменили условия прекращения применения повышающего коэффициента к налогу в случае госрегистрации прав на построенные жилой дом (в т. ч. многоквартирный) или на любое помещение в нём.

Договор о комплексном развитии

Новый п. 16.1 ст. 396 НК с 2024 года установил особенности применения повышающего коэффициента к налогу с участков, приобретенных в собственность физическими и/или юрлицами для жилищного строительства по договору о комплексном развитии территории.

Так, исчисление суммы налога и авансовых платежей по нему происходит аналогично порядку в абз. 1 и 2 п. 15 ст. 396 с даты выдачи разрешения на строительство жилых домов, в т. ч. многоквартирных.

О чем узнают налоговики

Орган или иных лиц, уполномоченных Роспотребнадзором, обязали сообщать в УФНС по региону кадастровые номера земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования указанному органу, находящимся в его ведении органам и иным лицам (п. 20 ст. 396 НК).

Это участки, изъятые или ограниченные в обороте для обеспечения обороны, безопасности.

Аналогично орган или иное лицо, уполномоченных выдавать разрешения на строительство жилых домов (в т. ч. многоквартирных), обязали сообщать в УФНС о выданных разрешениях на участках, приобретенных или предоставленных в собственность физическими и/или юрлицам для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории (новый п. 21 ст. 396 НК).

Новый онлайн-курс «Главный бухгалтер на УСН» за 4990 руб.! 


Мы разбираем все темы, от учета до настройки в 1С с учетом последних изменений 2023 года. 

Вы научитесь вести бухучет без штрафов, правильно рассчитывать упрощенный налог, начислять заработную плату сотрудникам, работать с кассой и применять новые ФСБУ.

Успейте записаться по акции

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
95

Начать дискуссию

Пилотный выпуск «ТоТ еще разговор» без цензуры. Нужно ваше мнение

Я конечно, всем уже надоел про свой новый проект, поэтому покажу и спрошу.

Пилотный выпуск «ТоТ еще разговор» без цензуры. Нужно ваше мнение

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Когда можно наказать работника за разглашение информации о зарплате коллег

Инвестиции

Между странами СНГ теперь свободная торговля услугами и особый режим для инвестиций

Владимир Путин подписал федеральный закон «О ратификации Соглашения о свободной торговле услугами, учреждении, деятельности и осуществлении инвестиций».

Лучшие спикеры, новый каждый день
Санкции 2022-2024

🔥 Еще одна страна присоединилась к санкциям США против Мосбиржи и остальных

Великобритания также ввела санкции против Ингосстрах и СПБ Биржи.

Бухгалтерский учет

Autodesk: катастрофические ошибки в бухгалтерском учете волнуют инвесторов!

Обнаружены серьезные нарушения в бухгалтерском учете компании Autodesk, ведущего разработчика программного обеспечения. Эти ошибки привели к задержке выпуска финансового отчета и значительному падению акций

Информуслуги от белорусской компании обычно не облагаются НДС в России

Если белорусская компания оказывает услуги российской, то для целей НДС надо ориентироваться по приложение № 18 (протокол) к договору о ЕАЭС от 29.05.2014.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Инвестиции

Брокеры обходят официальную схему обмена активов

Инвесторам предложили простую схему обмена иностранных акций. Однако этот механизм противоречит документам, принятым правительством и ЦБ.

1
Экономика России

Торговать с Ираном стало существенно удобнее и выгоднее

Президент Владимир Путин подписал федеральный закон «О ратификации Соглашения о свободной торговле между Евразийским экономическим союзом и его государствами-членами, с одной стороны, и Исламской Республикой Иран, с другой стороны».

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

Инвестиции

Первый день работы Мосбиржи после санкций прошел без потрясений

Финансовые организации, которые попали под санкции США, приняли все нужные меры по урегулированию последствий ограничений.

1
Инвестиции

Недвижимость резко подорожала, доллар вышел из чата, новые санкции, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Готовьте бубны и карты таро, друзья. Мосбиржа попала под санкции, на ней не будет больше торгов долларом и евро, поэтому курс будут рисовать тарологи, шаманы и шарлатаны. Перед сворачиванием массовой льготной ипотеки цены на квартиры улетели в космос.

Недвижимость резко подорожала, доллар вышел из чата, новые санкции, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Налоговая заблокировала счета блогера Гусейна Гасанова

Налоговая заблокировала все счета Гусейна Гасанова. Как сообщает SHOT, они были заморожены с 13 июня, поскольку блогер задолжал ФНС космическую сумму — 144,8 миллиона рублей.

Налоговая заблокировала счета блогера Гусейна Гасанова
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

ВТБ с 17 июня приостановит выдачу IT-ипотеки из-за исчерпания выделенного лимита

В пресс-службе ВТБ подтвердили эту информацию. Банк продолжит принимать и рассматривать заявки на программу во всех каналах. Кредитные договоры, заключенные до 17 июня, остаются в силе, клиенты смогут провести сделки по ним на ранее утвержденных условиях.

Ведение бизнеса

Как использовать данные и аналитику для оптимизации продаж

Большинство успешных бизнесов сегодня понимают ценность информации. Они используют данные для определения своих стратегий, прогнозирования трендов и, конечно же, для оптимизации продаж.

Для предприятий новых регионов ввели мораторий на взыскание долгов

Мораторий будет действовать до 1 января 2026 года. Он распространяется на обязательства, которые возникли у государственных и муниципальных предприятий до 30 сентября 2022 года.

Валюта

Из-за санкций биржа Казахстана начала пересматривать отношения с Мосбиржей

Казахстанская фондовая биржа собирается пересмотреть отношения с Мосбиржей после введения санкций. MOEX принадлежит 13,1% акций, размещенных KASE.

Банки

Райффайзенбанк больше не будет начислять проценты по накопительным счетам

Последние проценты банк выплатит 30 июня. Клиенты смогут распоряжаться средствами на своих счетах.

Личные финансы

Финансовая безопасность: почему важна и как усилить?

Сколько раз вы оказывались в ситуациях с финансовыми вызовами? Чаще всего, такие события в жизни внезапны и стихийны.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Общество

Власти считают проблемой использование иностранных слов, имеющих российские аналоги: документ

Правительство утвердило Концепцию государственной языковой политики Российской Федерации.

Интересные материалы

Криптовалюта

Риски инвестирования в эфириум ETH или стоит ли покупать эфир (Etherium)

В 2021 году Эфириум (Ethereum) стал одной из самых популярных в мире криптовалют, и сохраняет эту позицию до сих пор, достигнув капитализации в 400 миллиардов долларов.

Риски инвестирования в эфириум ETH или стоит ли покупать эфир (Etherium)