Уплата НДФЛ в составе единого налогового платежа «притормозила» расчеты между федеральным и региональными бюджетами.
По этой причине НДФЛ был присвоен приоритетный статус при списании денег в уплату налога с ЕНС и введено второе уведомление. Такой же приоритет дан страховым взносам.
Третье новшество — это введение контрольных соотношений для уведомлений. Штрафы за ошибки в уведомлениях так и не ввели, но теперь на проверку уведомлений у вас будет уходить больше времени.
Как посчитать зарплату по всем правилам 2024 года? Рассказываем в новом курсе Зарплата: учет, налоги, кадры, 1С. Вы научитесь правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции. Сейчас на курс действует скидка 80%.
Второе уведомление по НДФЛ
С октября 2023 года бухгалтерам предложено сдавать 2 уведомления по НДФЛ в месяц: основное — 25 числа каждого месяца и промежуточное — 12 числа. В каждом уведомлении нужно указывать сумму НДФЛ, начисленную до подачи документа в налоговую.
В уведомлении, которая сдается до 12 числа текущего месяца, указывайте НДФЛ, удержанный за период с 23 числа предыдущего месяца до 9 числа текущего месяца (новая редакция статьи 58 НК).
В уведомление, которая сдается до 25 числа текущего месяца, указывайте НДФЛ, удержанный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.
Переходить на подачу уведомлений 2 раза в месяц необязательно. Это дело добровольное. Вы можете до конца 2024 года подавать одно уведомление по НДФЛ.
Страховые взносы будут списывать приоритетно
С 1 октября 2023 года страховые взносы будут списывать с ЕНС в приоритетном порядке. Для бухгалтерии это означает, что усложняется процесс возврата переплаты, если она будет.
Страховые взносы спишут с ЕНС в счет погашения обязанности по уплате взносов следующий день после подачи уведомления, не дожидаясь срока уплаты, установленного законодательством.
Если вы подадите в ИФНС одновременно уведомление по НДФЛ и взносам, сначала зачтут НДФЛ, затем страховые взносы.
Налоговики вправе не принимать уведомления с расхождениями
Штрафы за ошибки в уведомлениях отложили, но с 1 октября 2023 года ввели контрольные соотношения.
Если ваше уведомление не будет соответствовать контрольным соотношениям, которые приведены в письме ФНС от 17 марта 2023 года № ЕА-4-15/3132@, налоговики будут считать его непредставленным.
Неподанное уведомление означает, что налоговая не сможет распределить денежные средства с ЕНС в погашение уплаты конкретных налогов вплоть до подачи декларации (расчета).
Вопрос начисления пени по-прежнему спорный. На многочисленных вебинарах эксперты и налоговики озвучивают разные правила. Одно точно, при наличии на ЕНС положительного сальдо, штрафов и пени быть не должно.
Начать дискуссию