Налоги, взносы, пошлины

Юридические и информационные услуги

Нередко организации сталкиваются с необходимостью получения информационных и юридических услуг. Правовое регулирование данной темы претерпело некоторые изменения, но остались прежние проблемы. О них мы сегодня и поговорим.

Нередко организации сталкиваются с необходимостью получения информационных и юридических услуг. Правовое регулирование данной темы претерпело некоторые изменения, но остались прежние проблемы. О них мы сегодня и поговорим.

Правовое регулирование

В соответствии с пп. 1, 8 , а предоставление информации – действия, направленные на получение информации определенным кругом лиц или передачу информации определенному кругу лиц.

Вероятно, вы уже обратили внимание на то, что с 9 августа 2006 года для предоставления информации не требуется подтверждающего данный факт документа, однако из этого не следует, что для целей бухгалтерского учета и налогообложения затраты можно принять без первичной учетной документации. Вместе с тем изменения в законодательстве, по нашему мнению, позволяют не составлять подробных отчетов о предоставленной информации.

Оказание информационных и юридических услуг регулируется гл. 39 ГК РФ. Как при заключении любого гражданско-правового договора, при оказании услуг необходимо сформулировать предмет договора, то есть комплекс оказываемых услуг (п. 1 ст. 432 ГК РФ), а приемку результатов услуг следует оформлять документально с помощью акта или иного документа, подтверждающего факт оказания услуги (п. 2 ст. 720, 783 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

В общем случае для целей бухгалтерского учета в силу п. 7 ПБУ 10/99[1] затраты на юридические и информационные услуги являются расходами по обычным видам деятельности. Однако если такие услуги непосредственно связаны с приобретением ОС, НМА, МПЗ или финансовыми вложениями, то их цена включается в первоначальную стоимость соответствующих активов (п. 8 ПБУ 6/01[2], п. 6 ПБУ 14/2000[3], п. 6 ПБУ 5/01[4], п. 9 ПБУ 19/02[5]).

Пример.

При приобретении материалов ООО «Феникс» были оказаны информационные услуги согласно договору об их оказании. Стоимость приобретенных материалов составила 236000 руб., в том числе НДС – 36000 руб. Стоимость информационных услуг – 1180 руб., в том числе НДС – 180 руб.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

Содержание операции
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Оприходованы материалы
10
60
200000
Учтен НДС
19
60
36000
Приняты к учету информационные услуги
10
60
1000
Учтен НДС
19
60
180
Принят к вычету НДС (36000 + 180) руб.
68
19
36180
Перечислены денежные средства за материалы
60
51
236000
Перечислены денежные средства за информационные услуги
60
51
1180

налог на прибыль

Для целей налогового учета произведенные заказчиком затраты на юридические и информационные услуги относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ).Но при приобретении амортизируемого имущества и МПЗ затраты на услуги связи включаются в стоимость актива (п. 2 ст. 254, п. 1, 3 ст. 257 НК РФ). Момент признания оказанных юридических и информационных услуг определяется в том же порядке, который установлен и для услуг связи. Так как данный вопрос был освещен в предыдущем номере журнала, мы не будем на нем останавливаться (см. статью Моисеева М.В. «Связь без проблем» в журнале «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», №19, 2006).

Почему проверяющие органы всегда с подозрением относятся к юридическим и информационным услугам? Потому что услуга по определению потребляется в момент оказания, следовательно, отсутствует возможность ее «потрогать» и проверить, связана ли она с деятельностью, направленной на получение дохода.


[1] Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33н.

[2] Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. Приказом МФ РФ от 30.03.01 № 26н.

[3] Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утв. Приказом МФ РФ от 16.10.00 № 91н.

[4] Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утв. Приказом МФ РФ от 09.06.01 № 44н.

[5] Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утв. Приказом МФ РФ от 10.12.02 № 126н.

Начать дискуссию

37% сотрудников не рассказывают работодателю о подработках

Россияне, которые занимаются подработкой, боятся, что начальство об этом узнает и начнет давать больше задач.

За год количество занятых увеличилось до 74 млн человек

В мае 100 тысяч человек нашли работу, общее число трудоустроенных выросло до 74,1 млн.

Госзакупки у малого и среднего бизнеса превысили 4 трлн рублей

Компании с государственным участием обращаются к МСП-поставщикам за услугами по страхованию и финансовому посредничеству.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ведение бизнеса

Больше 8 тысяч проектов запустили в рамках программы «Мама-предприниматель»

Мамы несовершеннолетних детей могут пройти тренинги и получить грант в 100 тысяч рублей на открытие собственного бизнеса.

Курортный сбор

Туристический налог не войдет в состав ЕНП

С 2025 года вводят новый налог – туристический. Его будут платить отели. Уплата будет идти на отдельный КБК.

Отчетность

Компании могут обязать публиковать нефинансовую отчетность

Мосбиржа хочет обязать эмитентов раскрывать нефинансовую отчетность, при этом для таких данных не будут устанавливать специальный формат.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

За полгода россияне начали больше 25 тысяч процедур внесудебного банкротства, из них 60% заявлений приходится на пенсионеров и получателей пособий.

Инвестиции

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Можете выкидывать калькуляторы, они бесполезны. Теперь чтобы взять ипотеку без льгот, нужно иметь зарплату выше средней по региону в 3–4 раза. Грустно? А ведь это ещё не всё. На рынке произошёл очередной обвал, доллар не хочет расти, везде пессимизм кроме оптимизма у тапателей хомяков.

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Налог на прибыль

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

470 тысяч женщин оформили пособие по беременности

Минимальный размер пособия в 2024 году составляет больше 88 тысяч рублей.

По долгам участников СВО приостановили 760 тысяч исполнительных производств

Участникам СВО и их семьям также оказывают бесплатную юридическую помощь и предоставляют иные меры социальной поддержки.

НДФЛ

Работодатель не удерживает НДФЛ с возмещенных сотруднику расходов при переезде за границу

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и взносами.

В Московской области число представителей малого и среднего бизнеса выросло на 5%

Показатель роста предпринимательской активности в Подмосковье оказался выше среднего по стране. В сфере малого и среднего бизнеса работает больше 128 тысяч компаний и 297 тысяч ИП.

Налоговые штрафы

Отложенную переплату будут учитывать при начислении штрафов за налоговые долги

За неуплату налога из-за занижения налоговой базы положен штраф 20%. Его не будет, если на ЕНС все время было положительное сальдо. Теперь будут учитывать не только сальдо ЕНС, но и зарезервированные суммы.

Акцизы

Акцизы на алкоголь каждый год будут расти на уровень инфляции

На спирт будет установлена нулевая ставка акциза, если продукция из этанола продается аптекам или для производства парфюмерии, бытовой химии и красок.

Инвестиции

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июле удалось пополнить брокерский счёт на рекордные 300 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Продолжаются распродажи в отделе акций и облигаций, дополнительные скидки дарит дивидендный сезон, так что удалось приобрести много интересного.

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Налог на сахар и пустой дом, загадочная история в финансовом обзоре

Налоговые события в России и мире

Налоговая реформа еще не начала действовать, а у бухгалтеров уже есть вопросы к ФНС про НДС для упрощенцев. 😡«Ночной бухгалтер» № 1723

У бухгалтеров, что называется, наболело. Они хотят получить ответы на вопросы, которые возникли в ходе принятия поправок в НК на 2025 год. Вопросов много, они могут стать большой проблемой для бизнеса в следующем году. Предполагаем, что вместо принятия продуманной редакции кодекса будут снова многочисленные письма и разъяснения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЕАЭС

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Если ИП начал импортировать товар из любой страны ЕАЭС, то ему придется сдавать особую отчетность. Рассказываем, что должен сдать ИП и какие налоги ему нужно уплатить.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Интересные материалы

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Новый дайджест подписки Клерк.Плюс! 

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги