НДФЛ-вычет по расходам на обучение предусмотрен подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК.
Размер налогового вычета на образование с 2024 года увеличен. Теперь максимальный размер вычета составляет:
на собственное образование — 150 000 рублей (ранее 120 000 рублей);
образование супруги (супруга) — 150 000 рублей (ранее 120 000 рублей);
образование детей — не более 110 рублей на одного ребенка (ранее 50 000 рублей).
Если работник хочет получить вычет в текущем налоговом периоде через бухгалтерию компании, сначала он должен получить от ИФНС подтверждение своего права на вычет.
Для этого ему нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Ответ налоговый орган подготовит в течение 30 календарных дней и направит в компанию уведомление о праве работника на вычет по ТКС. Затем вы можете рассчитывать НДФЛ к удержанию с зарплаты работника с учетом вычета.
Работнику, который обратился в бухгалтерию за вычетом по расходам на обучение в 2024 году и не знает, с чего начать, посоветуйте:
Получить справку «Справка об оплате обучения» от образовательного учреждения и уточнить, не отправит ли эту справку в налоговую само образовательное учреждение.
Оформить заявление о подтверждении права на вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Справку об оплате обучения работнику нужно направить в ИФНС одновременно с заявлением о праве на вычет.
Еще один нюанс. Справку можно не подавать при условии, что ее направит в ИФНС непосредственно образовательная организация или ИП. Если это так, справка появится в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Выдача таких Справок со стороны образовательных учреждений или ИП и направление их в ИФНС не может быть платной услугой по нормам НК.
Обратите внимание. «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган» нужна только тем лицам, кто оплачивал обучение в 2024 году.
Форма Справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Она заполняется образовательным учреждением на основании заявления о ее выдаче. Пояснила ФНС в письме от 29.01.2024 г. № ЗГ-2-11/1162.
Тем, работникам, кто хочет получить НДФ–вычет за 2023 год нужно обращаться непосредственно в ИФНС. Бухгалтерия компании не может оформить вычет по закрытым налоговыми периодам.
Рассчитывать зарплату, разбираться в налоговых вычетах и в целом вести без ошибок бухгалтерский и налоговый учет научим на курсе профессиональной переподготовки Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С. В курсе учтены все изменения 2024 года, поэтому ваши навыки будут максимально актуальными!
Сейчас вы можете купить курс за 12 290 руб. вместо 32 890 руб.! Новый поток стартует 15 февраля.
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом, который ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Комментарии
1Здравствуйте. А есть вообще понимание, когда нужно отправлять справки по оплате обучения в 1С? А то журнал можно сформировать, а когда надо отправить? И вроде должны делать это на основании заявления плательщика, а по какой форме? Меня прям озадачили этим вопросом, а информации целый 0