Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Освобождаются ли услуги от НДС
ИП, который оказывает физкультурно-оздоровительные услуги несовершеннолетним, может использовать освобождение от НДС по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК. Эта норма предусматривает освобождение услуг по проведению занятий с несовершеннолетними в кружках, секциях и студиях.
Для применения льготы по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК нужно соблюдать условия:
услуги оказывают несовершеннолетним;
занятия оформляют как спортивно-оздоровительные или образовательные.
Эту норму используют для освобождения от НДС, если доход по УСН за 2025 год или в течение 2026 года превысил лимит в 20 млн руб.
Избежать проблем: от регистрации ИП и работе в личном кабинете до уплаты налогов и отчетности поможет онлайн-курс «Бухгалтер ИП: от регистрации до учета и налогов». На нем вы научитесь работать с ККТ, заполнять декларации и проходить налоговые проверки.
Цена
курса
со скидкой 62%: 4 900 руб. вместо 12 900 руб. Срок акции
ограничен.
Нужно ли сдавать декларацию
В случае превышения лимита по освобождению от НДС ИП сдает декларацию по НДС и заполняет раздел 7.
Коды операций для раздела 7 есть в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (в ред. приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@). В данном случае подходит код «1010231», он соответствует пп. 4. п. 2 ст. 149 НК.
Когда доход не превышает лимит, используют освобождение по ст. 145 НК и декларацию по НДС не сдают.
Комментарии
4Плавательные услуги? )
Обратите внимание: если занятия оформлены как образовательные, потребуется лицензия на образовательную деятельность. Без нее налоговая может отказать в применении льготы по НДС.
Если вы оказываете физкультурно-оздоровительные услуги несовершеннолетним в рамках кружков или секций, то действительно можете воспользоваться освобождением от НДС по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Однако не забудьте, что при превышении лимита дохода в 20 млн руб. за 2025 год или в течение 2026 года необходимо будет сдавать декларацию по НДС и заполнять раздел 7 с указанием кода операции «1010231». Важно также правильно оформить занятия как спортивно-оздоровительные или образовательные, чтобы соответствовать условиям для применения льготы.