Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Почему возникают расхождения
При корректировках могут возникнуть расхождения в декларациях по налогу на прибыль и НДС, так как операции отражают по-разному.
В целях уменьшения НДС при корректировке регистрируют корректировочный счет-фактуру в книге покупок, и НДС в результате уменьшается, а налоговая база — нет по п. 10 ст. 172 НК.
А в целях налога на прибыль корректируют именно доходы от реализации согласно п. 1 ст. 54, п. 1, 3 ст. 271 НК.
Даже если бы организация отразила вычеты, расхождения все равно бы возникли. При этом применение вычетов добровольное, а не принудительное.
Исчислять и уплачивать НДС, а также сдавать декларацию по этому налогу научим на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2026». Вы научитесь формировать налоговые регистры, вести книги покупок и продаж, работать с НДС на ОСНО и УСН, вести учет операций в 1С и заполнять новую декларацию. После завершения курса вы получите удостоверение на 120 ак. часов, которое мы внесем в госреестр Рособрнадзора.
Цена
курса
со скидкой 66%: 8 746 рублей вместо 26 000 рублей. Срок акции ограничен.
Как составить пояснения
Пояснения составляют в свободной форме. В них стоит указать, что причины расхождений между доходами по налогу на прибыль и базой по НДС связаны с разным порядком изменения стоимости поставки в целях налога на прибыль и НДС.
К ответу можно приложить корректировочный счет-фактуру и документы, на основе которых его сформировали.
Начать дискуссию