Организация получила требование по расхождению налоговой базы по прибыли и НДС: что делать

Организация получила требование от ФНС по расхождению выручки. При сверке оказалось, что корректировки по уменьшению не попали в книгу покупок. База по НДС больше чем по налогу на прибыль, потому что организация не применяла вычеты. Что делать?

Автор

Евгения Михайлова
эксперт Школы Клерка

Почему возникают расхождения

При корректировках могут возникнуть расхождения в декларациях по налогу на прибыль и НДС, так как операции отражают по-разному.

В целях уменьшения НДС при корректировке регистрируют корректировочный счет-фактуру в книге покупок, и НДС в результате уменьшается, а налоговая база — нет по п. 10 ст. 172 НК.

А в целях налога на прибыль корректируют именно доходы от реализации согласно п. 1 ст. 54, п. 1, 3 ст. 271 НК.

Даже если бы организация отразила вычеты, расхождения все равно бы возникли. При этом применение вычетов добровольное, а не принудительное.

Исчислять и уплачивать НДС, а также сдавать декларацию по этому налогу научим на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2026». Вы научитесь формировать налоговые регистры, вести книги покупок и продаж, работать с НДС на ОСНО и УСН, вести учет операций в 1С и заполнять новую декларацию. После завершения курса вы получите удостоверение на 120 ак. часов, которое мы внесем в госреестр Рособрнадзора.

Цена курса со скидкой 66%: 8 800 рублей вместо ~~26 000~~ рублей. Срок акции ограничен.

Как составить пояснения

Пояснения составляют в свободной форме. В них стоит указать, что причины расхождений между доходами по налогу на прибыль и базой по НДС связаны с разным порядком изменения стоимости поставки в целях налога на прибыль и НДС.

К ответу можно приложить корректировочный счет-фактуру и документы, на основе которых его сформировали.