Евгения Михайловаредактор материалов Клерк.Консультаций
Облагается ли операция НДС
Порядок взимания НДС в странах ЕАЭС регулирует Протокол от 29.05.2014 № 18 к договору ЕАЭС. Вывоз давальческого сырья для переработки не облагают НДС, но только если продукты переработки вернут в РФ.
Давалец должен уплатить НДС не позже 20-го числа месяца, который следует за месяцем принятия на учет продуктов переработки. Ставки НДС общие — 10 или 22%.
Налоговой базой будет служить стоимость работ по переработке сырья + стоимость акциза (если применимо). Если стоимость выражена в иностранной валюте, то ее пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату принятия к учету.
🔥 БУХ.СОВЕТ 2027
XII Всероссийская бухгалтерская онлайн-конференция
Не пропустите главное событие декабря для бухгалтеров — 10–11 декабря 2026 года.
За два дня разберём все важные изменения 2027 года в учёте, налогах и работе бухгалтера. Вместо того, чтобы тратить недели на поиск информации о новых правилах — просто регистрируйтесь на бесплатный эфир.
Практикующие эксперты расскажут о реальных спорах, проверках и сложных вопросах учёта. Вы сможете задать им вопросы прямо во время эфира.
Какие документы подать в ИФНС
Не позже 20-го числа месяца, который следует за месяцем принятия на учет продуктов переработки, давалец должен подать в ИФНС документы. Они включают:
заявление о ввозе и уплате косвенных налогов (в четырех экземплярах) с отметкой о ввозе продуктов переработки;
декларацию по косвенным налогам, в которой сумму НДС указывают в строке 032 и строке 030 раздела 1 декларации;
транспортные документы, которые подтверждают ввоз продуктов;
счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны переработчика;
договор на переработку давальческого сырья.
В разделе 1 заявления прописывают:
в строках 01—05 — сведения о договоре на переработку сырья и его сторонах;
в графе 2 — сведения о товарах (продуктах переработки);
в графах 6 и 15 — стоимость работ по переработке.
НДС, который уплатили при ввозе в РФ, можно заявить к вычету.
Белорусский переработчик может применить к работам нулевую экспортную ставку. Для этого ему нужно заявление о ввозе.
Какую отчетность сдавать в ФТС
Переработчики и давальцы (которые работают с контрагентами из ЕАЭС), должны подавать в ФТС статистическую форму учета перемещения товаров в соответствии с постановлением Правительства от 19.06.2020 № 891. При этом существует несколько условий:
переработчики подают форму при ввозе в Россию из страны ЕАЭС давальческого сырья для переработки и при экспорте продуктов переработки из РФ в страны ЕАЭС;
давальцы подают форму вывозе из России в страны ЕАЭС давальческого сырья для переработки и при импорте в РФ продуктов переработки из стран ЕАЭС.
В графе 19 статформы нужно проставить отметку в зависимости от вида продуктов:
«01» или «02» — при ввозе/вывозе давальческого сырья;
«03» — при ввозе/вывозе продуктов переработки.