Совет Федерации одобрил 2 декабря ратификацию соглашения о единой ставке акцизов на табачную продукцию в странах — членах ЕАЭС. Индикативную ставку 35 евро за 1000 штук станут применять с 2024 года, а в каждой стране смогут отклоняться от оговорённой суммы на 20 процентов.

Соглашение о принципах ведения налоговой политики в области акцизов на табачную продукцию государств — членов Евразийского экономического союза подписали в Санкт-Петербурге 19 декабря 2019 года Российская Федерация, Республики Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызская Республика. Они договорились сблизить ставки акцизов на табачную продукцию, реализуемую на территориях государств-членов.

Сближать ставки будут на основе ряда принципов. Так, предполагается повышать темпы роста акцизов там, где они низкие, и замедлять в государствах, где темпы высокие. При этом должны будут учитывать доходы населения той или иной страны и доступность табачной продукции, а также обеспечивать право каждого государства самостоятельно определять виды применяемых ставок акцизов и предсказуемость налоговой политики государств в этой сфере.

Подписан Федеральный закон № 354-ФЗ от 09.11.2020, которым ратифицировано Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств — членов Евразийского экономического союза.

Соглашение распространяется на граждан государств — членов ЕАЭС, к которым относятся Республика Армения, Республика Белоруссия, Республика Казахстан, Киргизская Республика и Российская Федерация.

В соответствии с Соглашением государство — член Союза выплачивает трудящемуся пенсию исходя из его стажа работы, приобретённого на территории этого государства. При этом формирование пенсионных прав трудящегося и назначение ему пенсии осуществляются на тех же условиях, что и для граждан этого государства.

В случае если стажа работы, приобретённого на территории одного государства — члена Союза, недостаточно для возникновения у трудящегося права на пенсию в соответствии с законодательством этого государства, допускается учёт стажа работы, приобретённого трудящимся на территориях других государств — членов Союза (за исключением случаев, когда такой стаж работы совпадает по времени).

Соглашением установлено, что назначение и выплата пенсии в соответствии с законодательством одного государства — члена Союза не влияют на право трудящегося на одновременное назначение и выплату ему пенсии согласно законодательству другого государства — члена Союза.

В Налоговом кодексе скоро появится новый раздел V3 «Прослеживаемость товаров». Законопроект с такими поправками в НК был принят сегодня в первом чтении.

Эксперимент по прослеживаемости некоторых товаров идет с 1 июля 2019 года и должен закончится 31 декабря 2020 года.

В чем суть системы? Товар, включенный в специальный перечень, будет отслеживаться от момента ввоза в страну до его реализации конечному пользователю (или вывоза за пределы страны). Перечень будет утверждать Правительство РФ.

При ввозе из стран ЕАЭС товаров попадающих под систему прослеживаемости надо будет уведомлять налоговые органы в определенный срок. Этим товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ).

При реализации товара, подлежащего прослеживаемости, соответствующий РНПТ включается налогоплательщиком в счет-фактуру (для плательщиков НДС) или документ об отгрузке товаров (для неплательщиков НДС), составляемые в электронной форме.

Информация об операциях купли-продажи прослеживаемого товара между налогоплательщиками будет включаться в декларации по НДС (для плательщиков НДС) или специализированный отчет (для неплательщиков НДС) и представляться в налоговый орган ежеквартально в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Во время представления правительственного законопроекта глава Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров усомнился в том, что всю нормативку по прослеживаемости надо включать в Налоговый кодекс. Он напомнил, что НК регулирует налоговые правоотношения и не стоит туда сваливать то, что к таковым отношениям не относится.

Порядок определения налогового резидентства для целей исчисления НДФЛ не зависит от гражданства. Об этом напоминает Минфин в письме от 25.08.2020 № 03-04-06/74275.

Министерство отвечало на вопрос о ставке налога для граждан Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Для них установлены особые правила расчета НДФЛ — ставка 13% применяется начиная с первого дня работы на территории России. Именно по такой ставке налог считают налоговые агенты — организации и ИП, у которых работают иностранцы из ЕАЭС.

Однако принцип определения налогового резидентства для всех одинаков. Он определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.

Что делать, если работник оказался в результате нерезидентом и уже уволился? На этот вопрос Минфин ответил, что если после даты увольнения выплаты не производятся, перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке в размере 13%, налоговым агентом не производится.

337 ЕАЭС

Россия собирается ратифицировать соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств — членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Законопроект был внесен президентом в Госдуму.

Зачем оно нужно и как повлияет на пенсии граждан эти стран, объяснил «Парламентской газете» первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский.

Соглашение предполагает равные условия пенсионного обеспечения вне зависимости от того, в какой стране союза работал человек. Каждое государство — член ЕАЭС, то есть Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия, будет назначать и выплачивать пенсию за тот период, который человек проработал в той или иной стране. При этом у граждан будет право обратиться за выплатой пенсии как в пенсионный фонд той страны, где он проживает, таи в орган той страны, где он ранее работал.

Например, человек за свою жизнь работал в Белоруссии, Казахстане и России. Благодаря соглашению человек будет получать пенсию в той стране, где он живёт — например, в Казахстане. Но часть пенсии будет формироваться и выплачиваться казахстанским пенсионным фондом, часть — белорусским и часть — российским. Каждое государство будет платить пенсию ровно за тот период стажа, который человек приобрёл на его территории.

Сейчас подобный механизм применяется в рамках двухсторонних соглашений между разными странами, рассказал Валерий Рязанский. Например, отметил он, благодаря таким соглашениям пенсии получают наши соотечественники, которые сейчас живут в странах Прибалтики.

Вместе с тем соглашение не отменяет необходимости самостоятельно доказывать наличие стажа в той или иной стране ЕАЭС, подчеркнул сенатор.

226 ЕАЭС

Владимир Путин внес в Госдуму законопроект о ратификации соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств — членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Договор был подписан 20 декабря в Санкт-Петербурге лидерами Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и России.

Документ направлен на обеспечение равных прав трудящихся в сфере пенсионного обеспечения, защиту приобретенных ими пенсионных прав на территориях стран ЕАЭС, а также на развитие сотрудничества в сфере пенсионного обеспечения, отмечается в пояснительной записке к законопроекту.

Соглашение в том числе гарантирует, что работникам не может быть отказано в назначении и выплате пенсии на основании местожительства на территории другой страны ЕАЭС. Формирование пенсионных прав трудящихся осуществляется за счет взносов на тех же условиях и в том же порядке, что и формирование пенсионных прав граждан государства трудоустройства.

«Размеры пенсий не могут быть уменьшены, их выплата не может быть приостановлена или прекращена на основании местожительства трудящегося (члена семьи) на территории другого государства-члена», — указано в проекте.

Российское правительство внесло огурцы и помидоры в перечень пищевых продуктов из иностранных государств, на которые действует ограничение по закупкам для государственных нужд.

До этого из стран ЕАЭС до 30 июня запретили ввозить следующие продукты:

  • репчатый лук,
  • чеснок,
  • репа,
  • рожь,
  • рис,
  • гречиха,
  • просо,
  • крупа,
  • мука грубого помола и гранулы из зерна злаков,
  • обрушенное гречневое зерно,
  • готовые пищевые продукты из гречки,
  • дроблёные и недроблёные соевые бобы;
  • семена подсолнечника.
Все эти меры были введены из-за распространения коронавируса.

477 ЕАЭС

Доходы работников, не являющихся налоговыми резидентами России, облагаются по ставке 30%. И такая ставка применяется с даты приема на работу иностранца. Однако для граждан стран ЕАЭС установлены другие правила, напоминает ФНС на своем сайте.

С первого дня работы по найму доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в России в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств – членов ЕАЭС.

Для признания налоговым резидентом РФ необходимо нахождение физлица на территории нашей страны не менее 183 дне 12 месяцев подряд (пункт 2 статьи 270 НК).

Если по итогам года сотрудники организаций – граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%.

Глава кабмина Михаил Мишустин призвал страны Евразийского экономического союза присоединиться к инициативе РФ по маркировке товаров.

«Механизм, который повышает прозрачность общего рынка, прослеживается и в маркировке товаров. Российская сторона предложила распространить его на более широкий список товаров. Напомним, что мы пошли навстречу коллегам и перенесли сроки внедрения маркировки обуви в нашей стране на 1 марта 2020 года. И просил бы вас, уважаемые коллеги, ускорить принятие такой инициативы, присоединиться к этому важному для формирования общего рынка проекту», - цитирует слова Мишустина РИА Новости.

Для снижения доли нелегальной продукции в РФ планируется к 2024 году создать систему сплошной маркировки и прослеживаемости товаров.

 

 

Налогоплательщики, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность (ввоз товаров в рамках ЕАЭС) представляют в налоговый орган налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров с территории государств — членов Евразийского экономического союза в срок, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Форма декларации утверждена Приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик подает в налоговый орган заявление о ввозе товара и иные документы согласно требованиям Договора о ЕАЭС.

Кроме того, при заключении сделок, в соответствии с которыми товары ввозятся, или вывозятся с территорий государств — членов Евразийского экономического союза, лицо, заключившее такую сделку, в соответствии с Правилами ведения статистики взаимной торговли РФ с государствами — членами ЕАЭС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 07.12.2015 № 1329, обязано представлять Статистическую форму учета перемещения товаров в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе.

Срок предоставления такой формы — не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведены отгрузка товаров со склада или получение товаров на склад.

Следует отметить, что в соответствии со статьей 19.7.13 КоАП непредставление, несвоевременное представление, а также указание недостоверных сведений в статформе влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц в размере от 10 до 15 тысяч рублей;
  • на юрлиц — от 20 до 50 тысяч рублей.
При этом повторное совершение правонарушения влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц в размере от 20 до 30 тысяч рублей;
  • на юрлиц — от 50 до 100 тысяч рублей.
Если заявитель самостоятельно выявит ошибки и предоставит новую форму с достоверными сведениями, административной ответственности можно избежать.

Такие разъяснение дает УФНС по городу Севастополю.

471 НДФЛ

Для доходов за выполнение трудовых обязанностей, получаемых физлицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ установлена ставка НДФЛ 30 %.

Между тем с учетом положений статьи 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и пункта 1 статьи 224 НК доходы в связи с работой по найму, осуществляемой в РФ гражданами государств — членов ЕАЭС, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 % начиная с первого дня их работы на территории РФ.

При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физлица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном налоговом периоде.

Изложенный порядок определения налогового статуса применяется в отношении физлиц независимо от гражданства.

Учитывая изложенное, если по итогам налогового периода сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы НДФЛ, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке в размере 30 %.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-05/98059 от 16.12.2019.

Российская организация реализует казахстанскому хозяйствующему субъекту товары без их вывоза с территории РФ.

Об НДС и акцизах в этой ситуации рассказал Минфин в письме № 03-07-14/99906 от 20.12.2019.

Под экспортом товаров следует понимать вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

Таким образом, при реализации российской организацией казахстанскому хозяйствующему субъекту товаров, которые не вывозятся с территории РФ, нулевая ставка НДС и освобождение от акцизов не применяются.

244 ЕАЭС

Представители Казахстана, Белоруссии и Киргизии заявили, что новый закон о предустановке российского программного обеспечения нарушает договор о ЕАЭС.

Против поправок, обязывающих предустанавливать на мобильные устройства, компьютеры и смарт-телевизоры российский софт, выступили представители стран, входящих в ЕАЭС, на совещании департамента функционирования внутренних рынков Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) 13 декабря. «Ведомости» ознакомились с копией протокола совещания.

По мнению представителей Киргизии, Белоруссии и Казахстана, поправки противоречат договору о союзе, генеральному соглашению ВТО по торговле услугами и Техническому регламенту Таможенного союза «О безопасности низковольтного оборудования» и могут ограничить оборот технически сложных товаров из других стран ЕАЭС в России; поправки могут препятствовать функционированию внутреннего рынка союза.

«Перечень технически сложных товаров и российских программ, которые должны быть на них предварительно установлены, будет утвержден правительством», – обещает руководитель направления «Центр компетенций цифровой трансформации ЕАЭС» Аналитического центра Анатолий Шелудяков. Пока не решено, как исполнять поправленный закон, это должно быть описано в актах правительства. «Смартфоны, которые в первую очередь называются коллегами в контексте рассматриваемого вопроса, объектами технического регламента Таможенного союза «О безопасности низковольтного оборудования» вообще не являются», – указывает он.

Поправленный закон не запрещает устанавливать зарубежные программы, в том числе происходящие из государств ЕАЭС, продолжает Шелудяков, цель закона – дать российским потребителям возможность использовать устройства сразу после покупки. По его мнению, закон не нарушает обязательств России ни в ВТО, ни по договору о союзе.

Госдума на заседании в четверг ратифицировала Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза.

Документом предусматривается обмен сведениями из национальных систем прослеживаемости для обеспечения контроля за оборотом товаров из перечня, утверждаемого Советом Евразийской экономической комиссии. Также соглашением устанавливаются требования к национальным системам прослеживаемости.

Товары, которые будут подлежать прослеживаемости, нельзя будет ввезти с территории одного государства в другую страну без отображения соответствующих сведений в системе прослеживаемости. Таким образом, создаются условия, исключающие использование различных схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей.

После того как соглашение ратифицируют все страны ЕАЭС, будет утверждён список товаров, подлежащих прослеживаемости. Сначала прослеживаемость товара будет проводиться как эксперимент. По его итогам будет принято решение о распространении такого режима на постоянной основе.

В России пилотный проект по прослеживаемости начался с 1 июня 2019 года и должен был продлиться  до 31 декабря этого же года. Однако уже известно, что его продлят до 30 июня 2020 года.

Что такое прослеживаемость товаров

597 пиво

В Союзе российских пивоваров (СРП) опровергли сообщения о возможности скорого прекращения производства в России крафтового пива. Сегодня этот запрет с самого утра обсуждается во всех средствах массовой информации.

Паника началась с сообщения Росстандарта, предупредившего о вступлении с 2021 году в силу нового регламента Евразийского экономического союза, которым «производство крафтового пива не предусмотрено».

Регламент допускает содержание в пиве солода, несоложеного сырья и сахаросодержащих продуктов не только в той пропорции, которая указана в сообщениях СМИ (80% солода, менее 20% несоложеного сырья и 2% сахаросодержащих продуктов).

Пояснения поэтому поводу дали РБК пивовары.

«Крафт и специалитеты попадут если не в категорию „пиво“, то в категорию „пиво специальное“, и это никак не отразится на развитии данного направления отрасли», — заверил представитель СРП, отметив, что пропорция «80/20 2%» на протяжении многих лет присутствует в действующем законе «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».

В компании «Балтика» РБК также сообщили, что не видят никаких опасностей для производителей крафтового пива в новом Техническом регламенте ЕАЭС.

1965 НДС

Белорусская компания оказывает российской организации услуги в электронной форме. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-13/1/63719 от 20.08.2019.

На основании положений пунктов 1 и 28 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, являющимся приложением к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, взимание НДС при выполнении работ, оказании услуг производится в соответствии с налоговым законодательством государства — члена ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ (услуг).

Место реализации электронных услуг для целей НДС определяется по месту нахождения исполнителя услуг.

Учитывая изложенное, местом реализации услуг в электронной форме, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации, признается территория РБ и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в этом государстве — члене ЕАЭС.

Вместе с тем следует отметить, что в случае, если российской организации хозяйствующим субъектом Республики Беларусь в электронной форме оказываются виды услуг, местом реализации которых в соответствии с подпунктом 4 пункта 29 Протокола признается территория государства — члена ЕАЭС, в котором осуществляет деятельность покупатель услуг, такие услуги подлежат налогообложению НДС в РФ.

При этом иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, подлежит постановке на учет в налоговом органе.

Учитывая изложенное, хозяйствующие субъекты Республики Беларусь, оказывающие российской организации услуги в сети Интернет, местом реализации которых признается территория РФ, подлежат постановке на учет в российском налоговом органе и за реализованные услуги в электронной форме осуществляют уплату НДС в бюджет РФ самостоятельно.