Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Бесплатная диагностика знаний ребенка в «100балльном репетиторе»
Маркетплейсы
Читать 2 мин
Как определять доход на УСН при продаже на маркетплейсе: позиции ведомств

Как определять доход на УСН при продаже на маркетплейсе: позиции ведомств

Организация на УСН продает товары на Яндекс.Маркете. Как определить доход на УСН? Разбираем две позиции ведомств.

2,2 тыс. просмотров1 тыс. открытий
7

Автор

Способ 1: доход определяют по сумме на расчетном счете

Первая позиция такая — доход определяют как сумму, которую получили на расчетный счет с учетом удержанных вознаграждений и дополнительных услуг. Эта позиция подтверждается письмами Минфина от 31.12.2020 № 03-11-11/116896, от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 18.05.2020 № 03-11-11/40176.

По этому способу доход рассчитывают так:

  • Из «Отчета об исполнении поручения» берут сумму из строки «Перечислено Исполнителем на счет Заказчика».

  • Прибавляют сумму за услуги маркетплейса из строки «

  • Стоимость оказанных услуг по актам».

Вести учет доходов и расходов на УСН, уплачивать единый налог и сдавать декларацию научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Курс поможет уверенно работать на УСН, уплачивать НДС, подготовиться к проверкам налоговиков. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО.

Цена курса со скидкой 70%: 9 583 рублей вместо 31 790 рублей. Срок акции ограничен.

Способ 2: доходом считают сумму, которую получил агент

Существует и второй метод — определение дохода по сумме получения агента. Для расчета дохода:

  • Из «Отчета об исполнении поручения» берут сумму полученных маркетплейсом платежей — из строки «Получено от Потребителей в адрес Заказчика».

  • Из этой суммы вычитают стоимость возвращенных заказов — из строки «Возвращено Потребителям за счет Заказчика».

  • К этой сумме добавляют размер компенсаций за потерянные заказы из строки «

    Компенсации Исполнителя в адрес Заказчика по претензиям в рамках договора».

Эта позиция считается более свежей — в 2023 году Минфин выразил в письме от 01.09.2023 № 03-11-11 /83988 позицию, что доход от реализации учитывают на дату поступления средств от покупателя.

При продаже товаров через маркетплейс используют агентскую схему, где продавец — принципал, а маркетплейс — агент. Маркетплейс должен за вознаграждение по поручению продавца совершать действия от своего имени, но за его счет или от его имени и за счет по ст. 1005 ГК.

Организации и ИП на УСН учитывают в доходах выручку от реализации товаров по п. 1 ст. 346.15 НК. По п. 1 ст. 346.17 НК доходы признают кассовым методом, то есть на дату поступления денежных средств на счет.

Средства от покупателей, которые получил маркетплейс, принадлежат продавцу по п. 1 ст. 996 ГК. Поэтому датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг) будет дата поступления платежей на счет в банке или в кассу маркетплейса — об этом ранее писала ФНС.

Аналогичный порядок признания доходов применяют по договорам комиссии, если расчеты происходят с участием комиссионера по письмам Минфина от 15.01.2025 № 03-11-11/1996, 04.09.2024 № 03-11-11/84125.

По договору оферты Яндекс.Маркет размещает товары на витрине, привлекает покупателей, упаковывает и доставляет посылки. Перевод средств продавцу с юридической точки зрения — не оказываемая услуга, а исполнение поручения продавца.

Комментарии

7
  • id221019496
    Главный бухгалтер

    Ведение налогового учёта на усн по рекомендации минфина нарушая нк рф- это очень выгодно драть налоги ))))), но никак не выгодно самим селлерам

  • ГК
    Григорий Крестьянинов

    Налогооблагаемую базу по УСН на Яндекс Маркете определили согласно одному из способов, описанных выше, опираясь на данные "Отчета об исполнении поручения". Метод один и метод два, в нашем случае, по итогу в конце отчетного года суммы получились близки друг к другу. Но вопрос не об этом. Получили требование из налогового органа о предоставлении пояснений по причине расхождения сумм для определения базы для исчисления налога. По всей видимости, налоговая использовала данные из ведомости по реализации товаров. Сумма другая и сильно другая в пользу налоговой. При этом сами дают метод для определения налоговой базы исходя из "Отчета об исполнении поручения". Как правильно написать объяснение для налоговой? Налоговый орган сгреб всех под одну гребенку, так как по НК определения базы по налогу УСН для Маркетплейсов, которые выступают как комиссионеры и агенты. В случае с Яндекс Маркетом - он исполнитель поручения Селлера, не агент и комиссионер.

  • ПП
    Платон Петров

    Полезный разбор, спасибо. Добавлю сюжет, которого в статье нет, а он

    касается заметной части упрощенцев — тех, кто торгует через маркетплейсы.

    У них лимит считается не от того, что приходит на расчётный счёт.

    Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет работают по агентской схеме: покупатель

    платит площадке, площадка удерживает вознаграждение и перечисляет остаток.

    Доходом для УСН признаётся вся сумма от покупателя — вознаграждение агента

    доход не уменьшает.

    Минфин высказывался дважды: письма от 04.09.2024 № 03-11-11/84125

    и от 16.10.2024 № 03-11-11/100521.

    Расхождение на практике 20–30%. Продавец, у которого на счёте за год 15 млн,

    для целей лимита имеет около 20 млн. То есть порог из вашего примера он

    проходит там, где по выпискам до него ещё далеко.

    Отдельно спорный момент — дата признания. В письме от 15.01.2025

    № 03-11-11/1996 сказано про «дату возникновения права у принципала

    распоряжаться полученными доходами», и читают это по-разному: кто-то берёт

    дату получения денег маркетплейсом, кто-то — дату зачисления продавцу.

    На стыке года это решает, в каком периоде учтён доход.

    Коллеги, кто ведёт селлеров — какой позиции по дате придерживаетесь?

ГлавнаяПодписка