Можно ли списать себестоимость товаров на маркетплейсах, купленных при УСН «Доходы»?
Оксана СуторминаСписание себестоимости проданного товара на Маркетплейсах в налоговом учете
Здравствуйте. Задавала вопрос по этой теме 18 мая.
1 января 2026 г. была смена объекта налогообложения УСН с "Доходы" на "Доходы минус расходы", с 2026 году возникла проблема со списанием проданного товара в налоговом учете. https://www.klerk.ru/consultations/spisanie-sebestoimosti-prodannogo-tovara-na-marketplejsakh-v-nalogovom-ucete-54531/
Приобретала персональную консультацию.
Получила рекомендацию, как исправить ситуацию: добавить вручную все позиции со статусом "не списано" в операцию ввода налоговых остатков товара.
Успешно исправила. Но возник дополнительный вопрос:
а точно ли имеем право списывать в нал.учете себестоимость товара, полученного и оплаченного в периоде применения усн с объектом "доходы"? немного странно, что программа автоматически не взяла такой товар в Операцию ввода налоговых остатков
Коллега уже обращалась за консультацией по списанию себестоимости товаров при переходе с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы» с 01.01.2026. Эксперт подсказал, как решить проблему с товарами, приобретенными и оплаченными при УСН «Доходы»: вручную добавить позиции со статусом «Не списано» в операцию ввода налоговых остатков товара.
Но возник дополнительный вопрос: можно ли учитывать в расходах себестоимость товаров, которые приобрели в период применения УСН «Доходы»?
Ответ эксперта. Увы, нельзя. Если упрощенец перешел с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы», то расходы, произведенные до этого перехода, не получится учесть после смены объекта.
Однако есть исключения — их наш эксперт Оксана Сутормина объяснила в полном ответе.
Есть вопрос нашим экспертам? Задайте его в Клерк.Консультациях!
Даем подробные ответы с пошаговыми алгоритмами, пояснениями и разбором именно вашей проблемы.
Только до 30 июня действуют пакеты консультаций со скидками до 50%:
Wildberries. Кто платит НДС при продажах через комиссионера?
Субкомиссионер (ООО на ОСНО) реализует товары на Wildberries по договору с комитентом (ИП на УСН).
Вопросы. Правильно ли применяется следующая структура налогообложения:
субкомиссионер уплачивает с агентского вознаграждения НДС по ставке 22% и налог на прибыль 25%;
комитент уплачивает НДС 5% и УСН 6% с полной суммы продаж.
А также:
есть ли в данной схеме дополнительные налоговые особенности?
по какой ставке будет отражаться реализация товаров на WB — 5% или 22%?
Ответ эксперта. Если собственником товара является ИП-комитент на УСН, именно он уплачивает НДС 5% и налог по УСН с выручки от продаж. ООО-комиссионер на ОСНО платит НДС и налог на прибыль только со своего вознаграждения.
Но еще один ключевой момент в такой схеме — оформление отчетов комиссионера. Подробнее — в ответе эксперта Надежды Камышевой.
Wildberries. Как отражать в 1С авансы и возвраты по услуге «Баллы за отзывы»?
Татьяна ПашинникРВБ - баллы за отзывы
Здравствуйте! ИП на ОСНО. С недавнего времени в отчетах Вайлдберриз появилась услуга "Аванс за услугу Баллы за отзывы". Также появились "Прочие выплаты" - возврат неиспользованного остатка за услугу "Баллы за отзывы". И в ЭДО приходят документы - Услуга "Баллы за отзывы". В 1С провожу только те документы, что пришли в ЭДО. А нужно ли проводить Авансы за эти услуги и "Прочие выплаты"? И как их правильно отражать в 1С?
В отчетах Wildberries появилась услуга «Баллы за отзывы», по которой отражаются «Аванс за услугу “Баллы за отзывы”» и «Прочие выплаты» — возврат неиспользованного остатка по этой услуге. В ЭДО ИП на ОСНО приходят документы «Баллы за отзывы».
Вопрос. Нужно ли отражать в 1С «Авансы…» и «Прочие выплаты» наряду с документами из ЭДО, которые бухгалтер уже проводит?
Ответ эксперта. Базовая схема программы «Баллы за отзывы» на Wildberries выглядит так: в начале акции списывается предоплата, после завершения возвращается остаток, а через 21 день формируется УПД на услуги.
Детали — включая отражение удержания аванса для выравнивания расчетов и возврат неизрасходованного остатка — разбирает наш эксперт Татьяна Пашинник.
Ozon. Как учитывать факторинг с удержанием долга и процентов?
Надежда КамышеваФакторинг озон
Добрый день. Озон Инвест оказал услуги факторинга (произвел оплату поставщику) - 29950 руб, теперь ежемесячно из выручки "Интернет решения" удерживается сумма долга + процент (1303,73 основной долг + 646,27 проценты). Сделала следующие проводки (работаем без НДС):
Перенос долга на Озон инвест: Д60 К 76.13 (поставщик) - 29950
Начисление процентов по факторингу Д 91.02 К 76.13 - 646,27 (за месяц)
Д 76.13 К 76.09 - удержан ежемесячный платеж + комиссия по факторингу )1950 руб
Верно ли сделала? И такой вопрос - у меня по 76.13 краснота (дебет с минусом на оставшуюся сумму задолженности) - что тут не так сделано? Спасибо.
OZON.Invest оказал поставщику услуги факторинга, поэтому из выручки селлера ежемесячно удерживается сумма долга и процент. Учет ведется без НДС.
Вопросы. Правильно ли бухгалтер отражает в 1С:
перенос обязательства на Ozon Invest проводкой Дт 60-Кт 76;
начисление процентов по факторингу — Дт 91.02-Кт 76;
ежемесячное удержание платежей из расчетов с маркетплейсом — Дт 76-Кт 76.
А также: почему по Кт 76.13 возникает отрицательное сальдо, дебет с минусом по остатку задолженности?
Ответ эксперта. Факторинг от маркетплейса часто ближе к займу, а не классическому факторингу: OZON.Invest оплачивает задолженность поставщику, но на сам OZON.Invest задолженность не переносится. Поэтому проводки верны — но проблема со счетом 76.13 в том, что он обычно используется при классическом факторинге.
Почему сальдо подсвечено красным и какой счет лучше использовать — в полном ответе нашего эксперта Татьяны Пашинник.
Если консультации нужны нечасто — оформите разовый доступ к сервису Клерк.Консультации за 2 000 ₽.