Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Налогообложение у займодавца
Основной долг (тело займа) не будет ни расходом ни доходом при возврате. Проценты относятся к внереализационному доходу. Их учет зависит от налогового режима:
На ОСНО проценты облагаются налогом на прибыль по методу начисления (на последнее число каждого месяца и на дату возврата).
На УСН «доходы» облагаются фактически полученные проценты по кассовому методу.
На УСН «Доходы минус расходы» облагаются фактически полученные проценты, тело займа в расходах не учитывается.
НДС не начисляется по ст. 149 НК.
Вести бухгалтерский и налоговый учеты на любой системе налогообложения научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена: в курсе есть уроки по использованию ИИ в работе, расчету среднего заработка по новым правилам, налогу на прибыль и НДС. Курс позволит получить базовые знания и освоить новую профессию с нуля. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 70%: 10 722 рублей вместо 36 000 рублей. Срок акции ограничен.
Налогообложение у заемщика
Тело займа не будет доходом ни на одном налоговом режиме. Материальная выгода не возникает, так как превышается порог в 2/3 ключевой ставки по ст. 212 НК. НДФЛ 35% платить не нужно, даже если ООО и ИП считаются взаимозависимыми лицами.
Материальная выгода возникнет, если ставка по рублевому займу будет ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ.
Проценты учитывают в расходах в зависимости от налогового режима:
На ОСНО (НДФЛ 13–15%) уменьшают налоговую базу.
На УСН 15% — учитывают в расходах при наличии подтверждающих документов.
На УСН 6% или патенте — не уменьшают налог.
Начать дискуссию