УСН

Интернет-страничка с позиции «упрощенки»

В настоящее время многие компании, от мала до велика, если уж и не имеют свой собственный сайт в Интернете, так уж точно над этим подумывают. Примечательно, что параллельно растет и число помощников, которые всеми силами стараются посодействовать организациям не только в проникновении во Всемирную паутину, но и в раскрутке их «детища». Омрачает ситуацию лишь то, что не всегда можно безболезненно списать в расходы стоимость подобных услуг. Особенно остро эта проблема стоит у фирм на УСН.
2,3 тыс. 891

В настоящее время многие компании, от мала до велика, если уж и не имеют свой собственный сайт в Интернете, так уж точно над этим подумывают. Примечательно, что параллельно растет и число помощников, которые всеми силами стараются посодействовать организациям не только в проникновении во Всемирную паутину, но и в раскрутке их «детища». Омрачает ситуацию лишь то, что не всегда можно безболезненно списать в расходы стоимость подобных услуг. Особенно остро эта проблема стоит у фирм на УСН.


Д. Климов, обозреватель "Федерального агентства финансовой информации"

Подсоединяемся!

Первое, о чем обычно задумывается руководство компании или ПБОЮЛ, — насколько им необходим Интернет; и если уж действительно без него не обойтись, то как его подключить с минимальными потерями?

Прежде всего, надо заключить договор с организацией-провайдером. На его основании "упрощенцы", работающие с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть затраты на подключение и использование Всемирной сети при расчете единого налога (письмо Минфина от 27 марта 2006 г. № 03-11-04/2/70). Получив доступ к Интернету, через какое-то время организации и предприниматели, как правило, начинают расширять круг своих потребностей.

Так, если коммерсант решил установить себе корпоративную электронную почту, то расходы на ее обслуживание также можно списать в уменьшение "упрощенной" прибыли. Основание — подпункт 18 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, поскольку услуги, связанные с электронной почтой, соответствуют понятию "услуги связи" в соответствии с Законом от 7 июля 2003 г. № 126-ФЗ "О связи". Причем эту точку зрения поддерживают и представители Минфина (письма от 15 декабря 2005 г. № 03-11-04/2/151, от 9 декабря 2004 г. № 03-03-02-04/1/78). Естественно, при условии, что указанные расходы документально подтверждены, экономически обоснованны и произведены с целью получить доход.

Без сайта — как без одежки…

Многим компаниям и предпринимателям для привлечения новых клиентов необходим интернет-сайт. Затраты на него начинаются с разработки сайта и регистрации его доменного имени, а заканчиваются размещением и поддержкой в сети Интернет.

Компания может разработать сайт как своими силами, так и обратившись к специализированной организации. Правда, независимо от того, как он создавался, главным критерием при учете расходов является наличие или отсутствие у фирмы исключительных прав на него.

В том случае, если организация получает исключительные права, расходы по созданию сайта можно отражать как нематериальный актив. Это следует из требований подпункта 2 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Напомним, что нематериальными активами являются приобретенные и (или) созданные результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них). Они должны участвовать в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг и использоваться для управленческих нужд организации в течение срока более 12 месяцев (ст. 257 НК). К тому же необходимо наличие у организации документов, подтверждающих существование самого нематериального актива (стоимостью более 10 000 рублей) и исключительного права на него. Таковыми могут быть: патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор товарного знака. Нельзя забывать и о другом немаловажном критерии, таком как направленность на получение дохода.

Немного сложнее обстоит дело в случае отсутствия у компании исключительных прав на программный продукт. Правда, особых проблем не возникнет, если сайт создан сотрудником фирмы. Тогда содержание сайта является плодом деятельности работника, и соответственно, право на него принадлежит организации (п. 2 ст. 12 Закона от 23 сентября 1992 г. № 3523-1 "О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных").

При обращении к сторонней организации, как правило, фирме удается выкупить лишь неисключительные права, да и то на определенный период времени. Тогда затраты, связанные с разработкой сайта, можно учесть полностью только в том случае, если на нем размещена рекламная информация о деятельности компании. В таком случае, по мнению представителей Минфина, обнародованному в письме от 12 марта 2006 г. № 03-03-04/2/54, оплата услуг будет считаться расходами на рекламу (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК). Здесь очень важно обратить внимание на следующее. Реклама, размещенная на сайте, распространяется через коммуникационные сети, поэтому расходы на создание сайта не нормируются.

Стоимость регистрации домена включается в состав затрат по созданию нематериальных активов (письмо Минфина России от 17 июля 2003 г. № 04-02-05/2/37) либо в состав рекламных расходов.

Начать дискуссию

Оставленная в рабочем компьютере флешка с электронной подписью «стоила» коммерсанту 2+ млн рублей

Благодаря оперативно принятым мерам полицейскими Красноярского края свыше 2 млн рублей не попали в руки мошенников.

7

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Клиенты Райффайзенбанка не могут отправить деньги в приложении

Пользователи жалуются, что в приложении Райффайзенбанка не работают денежные переводы по номеру телефона и между счетами.

32

❓Что выбрать: переподготовку, повышение квалификации или онлайн-курсы? Разберемся, что подойдет именно вам

Мы сделали разбор по нашим основным обучающим продуктам. Объясним, чем курсы повышения квалификации или переподготовки отличаются от онлайн-курсов. Из поста вы поймете, какое обучение подходит именно вам. Забирайте в закладки, чтобы не потерять.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
33
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

Это вы удачно зашли — тут про обновления в Telega.in рассказывают.

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее
13

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
15

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

38
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
53

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

77

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

144

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
96

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

62

Как снизить неустойки и штрафы за нарушение договора. Как доказать несоразмерность неустойки и необоснованную выгоду кредитора

В моей практике было и есть множество споров о взыскании договорных неустоек, решение по которым  принято в пользу моих доверителей.

Иллюстрация: Светлана Семина /«Клерк»
4
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

74

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

44

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
41

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

68

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
55

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

50
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

112

Интересные материалы

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

182